会计基础工作规范化课件综述

1、LOGO2016年财务工作 财务部是一个企业经营成果最终反映的部财务部是一个企业经营成果最终反映的部门，该经营成果支持公司经营层决策。门，该经营成果支持公司经营层决策。 远远 期期 目目 标标 管理会计就是将死后验尸工作，做到事前、管理会计就是将死后验尸工作，做到事前、事中控制和管理。这项工作我们做的不完善，事中控制和管理。这项工作我们做的不完善，目前仅限于预算。目前仅限于预算。 近近 期期 目目 标标 财务会计工作，看似简单，要做好也是很不财务会计工作，看似简单，要做好也是很不容易的，近期目标中首先做好会计基础工作。容易的，近期目标中首先做好会计基础工作。我们要做到以下：我们要做到以下：一.

2、原始凭证1. 1. 原始凭证内容必须完备：名称、日期、单位、填制人、经办人员签名或盖章、原始凭证内容必须完备：名称、日期、单位、填制人、经办人员签名或盖章、经济业务内容、数量、单价、金额。经济业务内容、数量、单价、金额。2. 2. 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人签名或盖必须有填制人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人签名或盖章。章。3. 3. 大写小写金额必须相符。币种符号与金额数字之间不得留有空白。汉字大写大写小写金额必

3、须相符。币种符号与金额数字之间不得留有空白。汉字大写数字金额不得用简化字代替，大写金额数字到元或者角为止的，在数字金额不得用简化字代替，大写金额数字到元或者角为止的，在“元元”或或者者“角角”字之后应当写字之后应当写“整整”字。字。4. 4. 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。5. 5. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。二、记账凭证

4、二、记账凭证1. 记账凭证内容必须完备：日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、记账凭证内容必须完备：日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。会计主管人员签名或盖章。2. 每张记账凭证只能反映一项经济业务，不得将不同内容和类别的原始每张记账凭证只能反映一项经济业务，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。3. 除结账和更正错误的记账凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证。除结

5、账和更正错误的记账凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证。4. 会计科目使用正确。会计科目使用正确。5. 记账凭证后附件数量、内容、金额均要与凭证记载一致。记账凭证后附件数量、内容、金额均要与凭证记载一致。 6. 记账凭证应当按照编号顺序按期装订成册，并加具封面，注明单位名记账凭证应当按照编号顺序按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或盖章。封签外签名或盖章。 三、会计工作交接三、会计工作交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接会计人员

6、工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理移交工作要点：替人员。会计人员办理移交工作要点：1.办理移交手续前，会计人员应整理移交的各项资料，对未了事项写出书面材办理移交手续前，会计人员应整理移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。如有尚未理清的未达账项，不得离职。料。如有尚未理清的未达账项，不得离职。2.编制移交清册，列明应当移交的资料和物品。编制移交清册，列明应当移交的资料和物品。3.交接完毕，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或盖章。并在移交注册交接完毕，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或盖章。并在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监

7、交人员的职务、姓名，移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。页数以及需要说明的问题和意见等。 4.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。四、会计档案管理四、会计档案管理1. 当年会计档案原则上应移交给本单位档案单位保管。移交时应开列清册、填写交接清当年会计档案原则上应移交给本单位档案单位保管。移交时应开列清册、填写交接清单，若无独立档案单位，应单独设房屋存放会计档案，并配备专用档案柜。单，若无独立档案单位，应单独设房屋存放会计档案，并配备专用档案柜。

8、2. 应制定专人负责会计档案管理工作，专职管理人员应负责全部会计档案的整理、立卷应制定专人负责会计档案管理工作，专职管理人员应负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。、保管、调阅、销毁等一系列工作。3. 机构变动或管理人员调动，应办理交接手续。机构变动或管理人员调动，应办理交接手续。4. 应建立会计档案清册和借阅登记清册，将历年会计档案内容、保管期限、存放地点等应建立会计档案清册和借阅登记清册，将历年会计档案内容、保管期限、存放地点等情况登记清楚，使用借阅登记清册将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情情况登记清楚，使用借阅登记清册将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容

9、、归期等情况登记清楚。况登记清楚。5. 借阅会计档案需经批准，办理借阅手续。借阅会计档案需经批准，办理借阅手续。五、支付控制流程五、支付控制流程1. 询问支付控制流程，并作书面记录。询问支付控制流程，并作书面记录。2. 关注重大投资、资金调拨的控制，结合凭证查阅。关注重大投资、资金调拨的控制，结合凭证查阅。3. 抽检一个月工资支付。抽检一个月工资支付。六、现金管理六、现金管理1. 现金应定期盘点并结合不定期突击盘点，盘点表要正确记录、签字并妥善保管。现金应定期盘点并结合不定期突击盘点，盘点表要正确记录、签字并妥善保管。2. 现场实盘现金，查看有无差异。现场实盘现金，查看有无差异。3. 查看备用

10、金制度、额度，是否在规定额度内提取现金。查看备用金制度、额度，是否在规定额度内提取现金。4. 查看现金是否都存放在保险箱内，保险箱密码与钥匙要分开保管。查看现金是否都存放在保险箱内，保险箱密码与钥匙要分开保管。5. 如有收取现金，是否都开具票据。如有收取现金，是否都开具票据。6. 收取现金与保管收据职能要分离。收取现金与保管收据职能要分离。七、银行账户管理七、银行账户管理1. 了解所有银行账户，包括数量与用途。了解所有银行账户，包括数量与用途。2. 公司管理层要对开设与关闭账户制定管理规定，实务操作应按规定执行。公司管理层要对开设与关闭账户制定管理规定，实务操作应按规定执行。所有开设与关闭账户

11、操作都要经过管理层审批并留存证明文件。所有开设与关闭账户操作都要经过管理层审批并留存证明文件。3. 不活动或不再使用的账户要及时关闭。不活动或不再使用的账户要及时关闭。4. 所有银行对账资料要由管理层审核并妥善留存。所有银行对账资料要由管理层审核并妥善留存。八、票据管理八、票据管理1. 空白支票要放入保险箱，不得预先在空白支票上盖章签字，要对空白支票定空白支票要放入保险箱，不得预先在空白支票上盖章签字，要对空白支票定期盘点，盘点表妥善留存。期盘点，盘点表妥善留存。2. 限制现金支票使用，通常只用于提取备用金。限制现金支票使用，通常只用于提取备用金。3. 支票要由专人登记在册，登记内容要齐全，支

12、票要连号开具并恰当记录。支票要由专人登记在册，登记内容要齐全，支票要连号开具并恰当记录。4. 所有收据都要连号开具，如有断号，查明原因。所有收据都要连号开具，如有断号，查明原因。5. 作废的票据要标注作废的票据要标注作废作废，留存备查。，留存备查。九、合同管理九、合同管理1. 所有合同要有专人负责保管，保管人要制作合同登记清册与借阅清册，登所有合同要有专人负责保管，保管人要制作合同登记清册与借阅清册，登记清册记录合同编号、类别、单位名称、起止日期等关键信息。借阅清册要记清册记录合同编号、类别、单位名称、起止日期等关键信息。借阅清册要记录借阅人，借阅合同名称、借阅日期、归还日期等信息，并由借阅人

13、签字。记录借阅人，借阅合同名称、借阅日期、归还日期等信息，并由借阅人签字。2. 所有合同都要按序编号。所有合同都要按序编号。3. 所有即将到期的合同都要标注并提请相关人员及时办理续签流程。所有即将到期的合同都要标注并提请相关人员及时办理续签流程。4. 合同借出要经过管理层审批并及时收回。合同借出要经过管理层审批并及时收回。十、印章管理十、印章管理1. 公章要有专人保管，印刻与使用都要经管理层审批并记录在册，限制公章公章要有专人保管，印刻与使用都要经管理层审批并记录在册，限制公章使用范围，不建议公章代替合同章频繁使用。使用范围，不建议公章代替合同章频繁使用。 2. 合同章印刻要经过管理层审批，如需补刻，要经审批，原先旧章要在见证合同章印刻要经过管理层审批，如需补刻，要经审批，原先旧章要在见证下销毁。下销毁。3. 合同章要有专人妥善保