固定资产管理制度创新

1、 为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理，保护固定资产的安全完整，准确核算固定资产的数量和价值，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，根据企业会计准则基本准则与中华人民共和国企业所得税法实施条例的相关规定，制定本准则。2.1固定资产的定义：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度（12个月）。固定资产的特征是指有形资产。2.2 条件：其购买金额达到2000元以上,并且不属于生产经营主要设备的物品，使用年限必须超过2年。2.3 分类： 1、房屋及建筑物； 2、机器、机械和其他

2、生产设备；3、运输工具；4、工具和器具； 5、办公家具和办公设备； 2.4 本制度适用于黑龙江省学府环艺雕塑有限公司及各子公司。3.1行政部是办公类固定资产管理的归口部门，主要负责办公类固定资产管理和监管。 3.2财务部是固定资产核算部门，主要负责固定资产账务的管理。3.3 采购部是固定资产的购置部门，主要负责固定资产的采购和验收的组织工作。3.4生产部设备动力组是机器、机械和其他生产物资类固资产管理的归口部门。4.1外购通过外部采购获取的固定资产，例如：办公类：电脑、超过2000元以上的打印机，生产类：搅拌机，喷枪，雕刻机，叉车，罩面机等。分类：外购固定资产分为购入不需要安装的固定资产和购入

3、需要安装的固定资产两类。成本：购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前，所发生的该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.2自行建造例如：公司对厂房、仓库自己建造形成的固定资产。成本包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。物资成本是在建工程准备的各种物资，应按实际支付的购买价款、增值税税额、运输费、保险费等相关税费，作为实际成本，并按各种专项物资的种类进行明细核算。4.3其他方式例如：债务重组、企业合并和融资租赁、赠送取得的固定资产。5.1固定资产的分类、折旧年限固定资产的分类、折旧年限(一) 房屋、建筑物：公司所属物业

4、； 年限： 20年。(二) 机器、机械和其他生产设备；年限: 10年（特殊机械除外）。(三) 与生产经营活动有关的器具、工具等；年限：5年。(四) 运输工具：公司的轿车、商务车及运输车；年限：4年。(五) 电子设备：包括计算机、打印机、传真机、复印机、投影仪、相机、移动硬盘、相关办公设备；年限：3年。(六) 办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；年限：5年。6.1 公司实施“谁使用，谁申请”的原则进行申请。 生产类：各部门要购置固定资产需求以电子文档形式提报给仓储部，再由仓储部填写“采购申请单”（附表1）由部门经理、分管领导审核后，固定资产归口部门备案，

5、具体流程按采购申请流程执行。 办公类：各部门填写办公用品申购单，由部门经理、行政部经理、主管副总、财务经理、总经理、采购经理审核后，由行政部归档。6.2 经批准后，由行政部或仓储部将“申请单”转到采购部，采购员填写“采购立项审批表” （附表3），报经部门经理、主管领导、财务经理、总经理审批后，方可进行采购。6.3 固定资产收到后，由行政部或设备动力组填写“固定资产卡片”（附表6）一式三份，一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交行政部或设备动力组备案，验收单同时也做领用单使用，以便流程简化。6.4 行政部或生产部对固定资产验收合格后，必须建立固定资产明细及卡片，同时将固定资产

6、进行分发，使用部门和使用人员做好登记，并建立固定资产台账和固定资产发放记录，各部门也要建立一个固定资产领用记录。7.1 在公司跨部门员工之间变更调拨， 接收部门需填写“办公类资产/低值易耗品内部转移申请单”（附表4），由部门经理、固定资产归口部门（行政部或生产部）审核通过后，将固定资产变更单，交于固定资产归口部门办理转移登记方可更换。单据一式四份，一份固定资产归口部门（行政部）留存，更新固定资产备案，一份移交部门留存（原部门-转出部门），一份接收部门留存，一份财务留存，以备及时在账务系统中做部门变更，并按期分部门计提折旧。7.2固定资产在公司各部门内部人员之间变更调拨，由部门相关负责人员做好登

7、记，且由各部门相关负责人员每个季度上报固定资产归口部门进行备案。7.3在固定资产变更过程中，各部门必须主动完成变更手续，否则固定资产归口部门不允许进行变更。8.1 固定资产的出售固定资产的出售8.1.1 固定资产如需出售处理，需由固定资产归口部门提出申请，填写 “固定资产外部转移单”（附表7）。8.1.2 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批，最后由总经理审批完成，由固定资产归口部门对该固定资产进行处置。8.1.3 如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。8.1.4 固定资产出租，由固定资产归口部门与出租

8、方签订租赁合同；并做好相应的记录，财务部检查租赁合同与收取租赁费是否相符，并对账务进行处理。8.1.5 固定资产借用,由固定资产归口部门与借用方签订出借合同； 并做好相应的记录，财务部检查借用合同与收取借用费是否相符，并对账务进行处理。8.1.6固定资产内部销售流程：需求调出方填写内部销售（采购）物资申请表（附表8），由物资调出公司的业务经办部门经理和财务经理审核、调出公司总经理审批，再由调入公司业务经办部门经理和财务经理审核、调入公司总经理审批完成后，双方签订销售合同。固定资产归口部门对该固定资产卡片进行清理，如有需要财务部根据已经批准的内部销售（采购）物资申请表或签订的销售合同，开具发票及

9、收款，并对固定资产进行相应的账务处理。8.2 固定资产报废8.2.1 固定资产出现以下情形，可以申请报废。8.2.1.1超出使用期限，并已没有使用价值。8.2.1.2虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值。8.2.1.3 非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人进行处理。8.2.2 固定资产报废流程，由固定资产使用部门提出申请填写 “设备报废审批单”（附表9）由固定资产归口部门负责人（设备类：设备动力组或办公类：行政部负责人）、生产部经理与财务经理审核后，最后由总经理审批完成，方可报废。8.2.3 表格一式三份，一份固定资产归口部门留底备查，一份交由财务部进行账务处理，一份质量部进行备案。9.1办公类的固定资产维修, 使用部门填写验收单(附表10)由行政部联系维修人员进行维修,2000元以下经使用部门经理和行政部门经理审核，2000元以上再由财务部经理和总经理审批后，可作为验收凭证和财务报销凭证的附件。 9.2 生产部固定资产维修及验收程序与生产设备验收、保养、维护、维修管理制度中的设备维修程序相同。10.1公司建立固定资产盘点制度，每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、终盘点。10.2 固定资产的盘点应填制 “固定资产盘点明细表”（附表11），详细