第五章中国对外贸易经济调节手段

1、经济学院 段亚琳 第五章第五章 对外贸易经济调节手段对外贸易经济调节手段三率一价：三率一价：v中国对外贸易税收制度中国对外贸易税收制度v中国汇率制度中国汇率制度v中国进出口信贷制度中国进出口信贷制度v中国对外贸易价格中国对外贸易价格v（出口信用保险）（出口信用保险）经济学院 段亚琳第一节中国对外经济贸易手段概述第一节中国对外经济贸易手段概述一、经济手段的概念：一、经济手段的概念：是指国家通过调节是指国家通过调节经济变量经济变量，对微观经济主体行，对微观经济主体行为施加影响，并使之符合宏观经济发展目标的为施加影响，并使之符合宏观经济发展目标的间接间接调控方式。调控方式。1、经济手段的特点：经济手

2、段的特点：一是市场机制作用；一是市场机制作用；二是间接性；二是间接性；三是非歧视性；三是非歧视性；四是非强制性。四是非强制性。经济学院 段亚琳二、经济调控手段的作用机制二、经济调控手段的作用机制 四大功能：四大功能： 1、调节功能；、调节功能； 2、控制功能；、控制功能； 3、核算功能；、核算功能； 4、监督功能；、监督功能；经济学院 段亚琳实施对外贸易经济调控的必要性实施对外贸易经济调控的必要性（外贸体制改革的目标（外贸体制改革的目标1、2）1、是社会主义市场经济条件下对外贸管、是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段。理的主要手段。2、是国际贸易通行规则的要求。、是国际贸易通行规则的要

3、求。经济学院 段亚琳v第二节第二节 对外贸易税收对外贸易税收v一、对外贸易税收概述一、对外贸易税收概述v（一）、对外贸易税收的作用：（一）、对外贸易税收的作用： 1）保护一国在对外贸易交往中的利益。）保护一国在对外贸易交往中的利益。v 2）有效调控经济运行。）有效调控经济运行。v 3）增加一国的财政收入）增加一国的财政收入经济学院 段亚琳（二）（二）分类：进口关税、进口商品税、出口分类：进口关税、进口商品税、出口关税、出口商品税。关税、出口商品税。 出口税出口税出口关税出口关税 的减免和出口退还商品的减免和出口退还商品税。税。 进口税进口税征收进口关税和进口商品税完成征收进口关税和进口商品税完

4、成的。的。 经济学院 段亚琳二、进出口关税二、进出口关税 关税的概念：关税的概念：是指进出口商品经过一个国家是指进出口商品经过一个国家关境关境时，由政府设置的时，由政府设置的海关海关根据国家制定的关税税法、根据国家制定的关税税法、税则对税则对进出口货物进出口货物征收的一种税。征收的一种税。关税被认为是关税被认为是透明度最高透明度最高的对外贸易调节工具。的对外贸易调节工具。1、进口关税的经济效应分析：、进口关税的经济效应分析：1）消费效应；）消费效应；2）保护效应；）保护效应；3）贸易效应；）贸易效应；4）收入效应；）收入效应； or经济学院 段亚琳 （二）、出口关税的经济效应分析：（二）、出口

5、关税的经济效应分析：1）增加财政收入。）增加财政收入。2）限制资源性产品的过度出口。）限制资源性产品的过度出口。3）限制短缺产品的过度出口。）限制短缺产品的过度出口。4）保护国内产业。）保护国内产业。（三）、中国关税政策的演变：（三）、中国关税政策的演变：关税政策：关税政策：一国政府在一定时期内，为一国政府在一定时期内，为运用关税运用关税达到其达到其特定的经济、政治目的而采取的特定的经济、政治目的而采取的行为准则行为准则。1） 1950年年1984年，全面保护关税政策。年，全面保护关税政策。2） 1979年年1991年，年，“有区别地进行保护有区别地进行保护”政策。政策。经济学院 段亚琳198

6、5年重新修订年重新修订进出口关税条例进出口关税条例和和海关海关进出口税则进出口税则。本质上还未摆脱关税消极保护。本质上还未摆脱关税消极保护的特征。的特征。3） 1992年以后，适度开放与适度保护相年以后，适度开放与适度保护相结合的关税政策。结合的关税政策。包括包括： （1）降低关税总水平。降低关税总水平。 （2）调整关税制度。）调整关税制度。 （3）建立新体制。）建立新体制。 （4）调整进口关税减免政策。）调整进口关税减免政策。经济学院 段亚琳 （四）、中国关税制度的进一步完善：（四）、中国关税制度的进一步完善： 1、进一步降低关税税率；、进一步降低关税税率； 2、实施海关估价制度；、实施海关

7、估价制度； 3、按照非歧视原则实行公平统一的关税制度；、按照非歧视原则实行公平统一的关税制度； 4、缩小关税税率的落差；、缩小关税税率的落差；经济学院 段亚琳 1、国家实施经济调控并不直接干预企业微观经、国家实施经济调控并不直接干预企业微观经济的运行，是指经济调控手段的哪一特点（济的运行，是指经济调控手段的哪一特点（ ） A通过市场机制起作用通过市场机制起作用 B间接性间接性 C非歧视性非歧视性 D非强制性非强制性 2、对国内外商品同时征税，其目的在于（、对国内外商品同时征税，其目的在于（ ） A平衡国内外商品的税负平衡国内外商品的税负 B增加财政收入增加财政收入 C促进经济发展促进经济发展

8、D增加国民收入增加国民收入经济学院 段亚琳 3、被关贸总协定和世贸组织国际贸易规则、被关贸总协定和世贸组织国际贸易规则视为透明度最高的对外贸易调节工具的是视为透明度最高的对外贸易调节工具的是（ ） A 增值税手段增值税手段 B消费税手段消费税手段 C 营业税手段营业税手段 D 关税手段关税手段 4、在进口关税的经济效应中，保护效应又、在进口关税的经济效应中，保护效应又称为（称为（ ） A消费效应消费效应 B 生产效应生产效应 C 贸易效应贸易效应 D 收入效应收入效应经济学院 段亚琳 三、进出口商品国内税 1、进口商品征税制度：、进口商品征税制度： 1）征税）征税原则原则：同等纳税：同等纳税

9、2）征税）征税范围范围：增值税、消费税增值税、消费税(11类）类） 3）征税）征税对象对象； 4）税目和税率税目和税率： 增值税：增值税：17%、13%、0 消费税消费税： 3%45%比例税率（从价）和定额税率（从量）比例税率（从价）和定额税率（从量） 5）进口税应纳税额的）进口税应纳税额的计算计算： 6）进口商品税的）进口商品税的减免减免： 免征增值税的情况，一般不能免征消费税免征增值税的情况，一般不能免征消费税经济学院 段亚琳经济学院 段亚琳 2、出口商品的退税制度：、出口商品的退税制度： 将出口货物在国内生产和流通领域过程中缴纳的将出口货物在国内生产和流通领域过程中缴纳的间接税退还给出口

10、企业，使出口商品以不含税的间接税退还给出口企业，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。价格进入国际市场。 1）出口退税的）出口退税的意义与作用意义与作用: 零税率原则零税率原则鼓励鼓励出口；出口； 非歧视性赋税政策，非歧视性赋税政策，公平公平参与国际竞争；参与国际竞争； 85年实施以来年实施以来效果效果明显，促进国民经济发展；明显，促进国民经济发展； 2）出口退税办法原则：）出口退税办法原则： 1994年年“先征后退先征后退”。 1997年年“免、抵、退免、抵、退”。经济学院 段亚琳 3）出口退税的管理出口退税的管理：企业范围企业范围：经营出口业务的企业；代理出口的企经营出口业务的企业；代理出

11、口的企业；特定出口公司；外商投资企业。业；特定出口公司；外商投资企业。产品范围产品范围：凡属于已征或应征增值税、消费税的：凡属于已征或应征增值税、消费税的产品。（产品。（3个条件）个条件）退税税种和税率退税税种和税率：税种：增值税和消费税。税种：增值税和消费税。税率：增值税为税率：增值税为17%和和13%退税程序退税程序：登记、申请、上报和批复。：登记、申请、上报和批复。经济学院 段亚琳 4）出口退税制度的改革与完善：）出口退税制度的改革与完善： 存在的问题：存在的问题： 一、造成企业一定时间内的额外负担；一、造成企业一定时间内的额外负担； 二、造成企业周转资金短缺，增加了出口成本；二、造成企

12、业周转资金短缺，增加了出口成本； 三、增加了政府财政风险；三、增加了政府财政风险； 四、退税滞后，影响国家信誉。四、退税滞后，影响国家信誉。 进一步完善：进一步完善： 一、降低出口退税率；二、区别不同产品调一、降低出口退税率；二、区别不同产品调整退税率；三、中央和地方共同负担；四、整退税率；三、中央和地方共同负担；四、累计欠退税由中央财政负担；五、改变管理，累计欠退税由中央财政负担；五、改变管理，下放到生产企业。下放到生产企业。经济学院 段亚琳1、对属于低税率这一档的商品征收增值、对属于低税率这一档的商品征收增值税的税率为（税的税率为（ ）A 11% B 13%C 17% D 33%2、下列不

13、适用于比例税率的是（）、下列不适用于比例税率的是（）A 烟烟 B 化妆品化妆品C 啤酒啤酒 D 珠宝玉石珠宝玉石经济学院 段亚琳3、 现出口退税由（现出口退税由（ ）承担。）承担。 A 中央财政中央财政B 地方财政地方财政C 中央财政和地方财政中央财政和地方财政D 海关海关4、（多）进口关税的经济效应应包括（、（多）进口关税的经济效应应包括（ ）A 消费效应消费效应 B 分配效应分配效应C 保护效应保护效应 D 贸易效应贸易效应E 收入效应收入效应经济学院 段亚琳经济学院 段亚琳经济学院 段亚琳第三节第三节 汇率与汇率制度汇率与汇率制度汇率的概念汇率的概念：也称汇价。指两国货币之间的交换：也称

14、汇价。指两国货币之间的交换比率或比价。也就是用一国货币单位来表示另比率或比价。也就是用一国货币单位来表示另一国货币单位价格一国货币单位价格汇率对进出口贸易的效应分析：汇率对进出口贸易的效应分析：汇率的作用汇率的作用：1）本币汇率下降（本国货币贬值），外汇汇率）本币汇率下降（本国货币贬值），外汇汇率上升，鼓励出口，限制进口。上升，鼓励出口，限制进口。2）本币汇率上升（本国货币升值），外汇汇率）本币汇率上升（本国货币升值），外汇汇率下降，刺激进口，限制出口。下降，刺激进口，限制出口。经济学院 段亚琳汇率贬值对出口刺激的限制条件汇率贬值对出口刺激的限制条件 1、时滞、时滞 2、出口需求弹性和进口需求

15、弹性、出口需求弹性和进口需求弹性 3、贸易伙伴是否贬值、贸易伙伴是否贬值 4、本币对外与对内贬值、本币对外与对内贬值经济学院 段亚琳二、我国汇率制度的演变及其对外贸的影响1、计划经济时期的汇率制度计划经济时期的汇率制度（改革开放前）改革开放前）：高度集中的计划经济体制下的汇率形成机制及其高度集中的计划经济体制下的汇率形成机制及其对进出口贸易的影响（对进出口贸易的影响（19491978）特点特点： （1）汇率水平长期不变汇率水平长期不变 （2）兑换的严格限制。）兑换的严格限制。 （3）高估）高估 汇率对进出口贸易调节作用完全丧失。汇率对进出口贸易调节作用完全丧失。经济学院 段亚琳2、197919

16、93年的汇率制度：年的汇率制度：单一单一 双重双重计划的商品经济体制下的汇率形成机制计划的商品经济体制下的汇率形成机制主要内容：改革人民币汇率形成机制，变固定主要内容：改革人民币汇率形成机制，变固定的、单一的官方汇率为可变的官方汇率与外的、单一的官方汇率为可变的官方汇率与外汇调剂市场汇率并存的双重汇率。汇调剂市场汇率并存的双重汇率。双轨制的作用：双轨制的作用：1、保证体制改革顺利进行。、保证体制改革顺利进行。 2、扩大贸易，稳定物价。、扩大贸易，稳定物价。 局限：局限：1、双重标准。、双重标准。 2、阻碍入关和入世。、阻碍入关和入世。经济学院 段亚琳 3、19942005年的汇率制度：年的汇率

17、制度：1994年年1月月1日汇率并轨。日汇率并轨。1)目标：目标：2)措施：措施：v进行汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、进行汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。有管理的浮动汇率制度。v实行实行 银行结售汇制，从银行结售汇制，从1994.1.1日起取消外汇留成日起取消外汇留成制度。制度。v建立统一的银行间外汇交易市场，从建立统一的银行间外汇交易市场，从1994.1.1日起日起取消国内企业的外汇调剂市场。取消国内企业的外汇调剂市场。v实现人民币经常项目下的兑换，实现人民币经常项目下的兑换，1996.11.27宣布接宣布接受国际货币基金组织协定第八条的义务受国际

18、货币基金组织协定第八条的义务。经济学院 段亚琳外汇管理机构：国家外汇管理局。外汇管理机构：国家外汇管理局。人民币汇率的基础：外汇市场交易汇率。人民币汇率的基础：外汇市场交易汇率。v取消对外汇收支的指令性计划，改革外取消对外汇收支的指令性计划，改革外汇宏观调控体系。汇宏观调控体系。v3、进一步改革的方向：、进一步改革的方向：v实行实行真正的真正的有管理的浮动汇率制；有管理的浮动汇率制；v逐步实行逐步实行意愿意愿结汇制；结汇制；v培育健全的外汇市场。培育健全的外汇市场。经济学院 段亚琳三、完善人民币汇率形成机制改革三、完善人民币汇率形成机制改革 1、完善人民币汇率改革的目标和原、完善人民币汇率改革

19、的目标和原则：则： 目标目标：建立健全以市场供求为基础的、有：建立健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率体制，保持人民币汇率在管理的浮动汇率体制，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定。合理、均衡水平上的基本稳定。 原则原则：坚持：坚持主动性、可控性和渐进性主动性、可控性和渐进性的原的原则则。经济学院 段亚琳 2、完善人民币汇率改革的内容和特点、完善人民币汇率改革的内容和特点 2005.7.21中国人民银行发布中国人民银行发布关于完善人关于完善人民币汇率形成机制改革的公告民币汇率形成机制改革的公告，即日起实，即日起实行以市场供求为基础、行以市场供求为基础、参考一揽子货币进行参考一揽子货币

20、进行调节调节、有管理的浮动汇率制度。、有管理的浮动汇率制度。 改革的改革的核心核心是：是：放弃紧盯美元，改为参考一放弃紧盯美元，改为参考一揽子货币，揽子货币，以建立调节自如、管理自主的、以建立调节自如、管理自主的、以市场供求为基础的、更富有弹性的人民币以市场供求为基础的、更富有弹性的人民币汇率机制。汇率机制。经济学院 段亚琳1、计划经济体制下，官方汇率实行（、计划经济体制下，官方汇率实行（ ） A盯住美元的固定汇率制盯住美元的固定汇率制B盯住美元的浮动汇率制盯住美元的浮动汇率制C盯住日元的固定汇率制盯住日元的固定汇率制D参考一揽子货币的浮动汇率制参考一揽子货币的浮动汇率制2、出口产品应退的税种

21、为增值税和（、出口产品应退的税种为增值税和（ ）A关税关税 B 营业税营业税C消费税消费税 D 印花税印花税经济学院 段亚琳3、以下有关现行汇率安排说法正确的有（、以下有关现行汇率安排说法正确的有（ ）A盯住美元盯住美元B参考一揽子货币参考一揽子货币C资本项目下可兑换资本项目下可兑换D肮脏浮动肮脏浮动E双轨双轨经济学院 段亚琳第四节中国进出口信贷制度第四节中国进出口信贷制度概念：是指一国政府通过银行向进出口商概念：是指一国政府通过银行向进出口商提供贷款，以鼓励出口、确保进口的重提供贷款，以鼓励出口、确保进口的重要措施。要措施。 卖方信贷卖方信贷 出口信贷出口信贷种类种类 买方信贷买方信贷 进口

22、买方信贷：外国政府给进口买方信贷：外国政府给与中国企业出口信贷的转贷。与中国企业出口信贷的转贷。 经济学院 段亚琳一、进出口信贷特征：一、进出口信贷特征：1、经营对象主要是、经营对象主要是进出口商进出口商。2、业务种类有、业务种类有特定的范围特定的范围。3、存贷款、存贷款利率利率有特殊的规定。有特殊的规定。4、国家设立、国家设立专门信贷机构专门信贷机构。经济学院 段亚琳 二、进出口信贷政策二、进出口信贷政策具体政策：具体政策：1、贯彻执行相关政策；、贯彻执行相关政策；2、重点支持高技术高附加值产品出口；、重点支持高技术高附加值产品出口；3、重点支持有经济效益的大企业大项目；、重点支持有经济效益

23、的大企业大项目；4、发挥政策性银行综合优势；、发挥政策性银行综合优势；5、配合出口市场多元化战略；、配合出口市场多元化战略；6、配合、配合“走出去走出去” 战略；战略；经济学院 段亚琳 三、进出口信贷机构：三、进出口信贷机构：v指定银行：指定银行：v1、中国进出口银行：直属国务院领导的、中国进出口银行：直属国务院领导的政策性政策性银行。银行。 （1994年）年）v2、中国银行：国有商业性银行。、中国银行：国有商业性银行。经济学院 段亚琳四、进出口信贷方式四、进出口信贷方式 出口卖方信贷出口卖方信贷：本国的出：本国的出 口商。贷款种类共五种类型口商。贷款种类共五种类型1、出口信贷出口信贷： 出口

24、买方信贷出口买方信贷：国外的进口：国外的进口商或银行。包括签订总的信贷协议、具体贷商或银行。包括签订总的信贷协议、具体贷款协议款协议2、进口买方信贷进口买方信贷：指一国银行用以支持企业从：指一国银行用以支持企业从外国引进技术设备所提供的贷款。在我国进外国引进技术设备所提供的贷款。在我国进口买方信贷是由口买方信贷是由中国进出口银行转贷中国进出口银行转贷外国的外国的出口信贷。出口信贷。经济学院 段亚琳 按借贷关系分按借贷关系分v出口卖方信贷（）出口卖方信贷（）：出口方银行向本国出口厂商（即出口方银行向本国出口厂商（即卖方）提供的贷款。实际上是出口厂商取得贷款后，卖方）提供的贷款。实际上是出口厂商取

25、得贷款后，再向进口厂商提供延期付款的一种商业信用。再向进口厂商提供延期付款的一种商业信用。 出口出口 进口进口 出口方银行出口方银行经济学院 段亚琳 出口买方信贷（）出口买方信贷（）：是出口方银行直接向外国的进口是出口方银行直接向外国的进口厂商（即买方）或进口方的银行提供的贷款。厂商（即买方）或进口方的银行提供的贷款。 约束性贷款约束性贷款 出口出口 进口进口 出口方银行出口方银行经济学院 段亚琳进口买方信贷 出口 进口 出口方银行 进口方银行 经济学院 段亚琳五、进出口信贷对象五、进出口信贷对象 1、出口卖方信贷对象：、出口卖方信贷对象： 具有独立法人资格，经国家有关部门批准可具有独立法人资

26、格，经国家有关部门批准可以从事对外投资业务的企业。以从事对外投资业务的企业。 共四类企业：共四类企业： 2、出口买方信贷对象：、出口买方信贷对象： 为银行认可的进口商或银行。为银行认可的进口商或银行。经济学院 段亚琳六、进出口信贷范围六、进出口信贷范围 1、出口卖方信贷范围、出口卖方信贷范围 中国进出口银行：中国进出口银行： （1）机电产品、成套设备、中标国际金融组织项目。）机电产品、成套设备、中标国际金融组织项目。 （2）对外承包工程、中标国际金融组织项目。）对外承包工程、中标国际金融组织项目。 （3）境外加工投资）境外加工投资 中国银行：中国银行： 100万美元以上，一年以上万美元以上，一

27、年以上 2、出口买方信贷范围、出口买方信贷范围 中国进出口银行：即期支付中国进出口银行：即期支付 中国银行：中国制造的设备为主，国产率规定中国银行：中国制造的设备为主，国产率规定经济学院 段亚琳 七、进出口信贷条件七、进出口信贷条件 1、申请出口卖方信贷应具备的条件：、申请出口卖方信贷应具备的条件： 2、申请出口买方信贷应具备的条件：、申请出口买方信贷应具备的条件： 八、贷款币种、金额、期限和利率八、贷款币种、金额、期限和利率：中国进出口银行中国进出口银行中国银行中国银行出口卖方出口卖方信贷信贷不超过不超过15年，人民币年，人民币汇率据央行，外汇利汇率据央行，外汇利率据中国进出口银行率据中国进

28、出口银行人民币贷款，不人民币贷款，不超过超过10年，利年，利率据央行率据央行出口买方出口买方信贷信贷美元或认可的外币，美元或认可的外币，不超过不超过15年，利率据年，利率据CIRR不超过不超过10年，年，利率据利率据CIRR经济学院 段亚琳 1、外国政府贷款主要转贷行是（、外国政府贷款主要转贷行是（ ） A 中国农业银行中国农业银行 B 中国人民银行中国人民银行 C 中国建设银行中国建设银行 D 中国进出口银行中国进出口银行 2、进出口信贷的利率一般（、进出口信贷的利率一般（ ）相同条件）相同条件的市场利率。的市场利率。 A 高于高于 B 等于等于 C 低于低于 D 不确定不确定经济学院 段亚琳3、按照中国进出口银行规定，出口卖方信贷、按照中国进出口银行规定，出口卖方信贷的贷款期限一般不超过（的贷款期限一般不超过（ ）年。）年。A 10 B 15C 20 D 254、（多）自、（多）自2005年年7月起，人民币汇率改革月起，人民币汇率改革必须坚持的原则有（必须坚持的原则有（ ）A 主动性主动性 B 被动性被动性C 可控性可控性 D 不可控性不可控性E 渐进性渐进性经济学院 段亚琳第