国际贸易之结算

1、第六章第六章 国际货款的收付国际货款的收付国际贸易实务 第七章 要求与目的： 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七章第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 商业单据商业单据第三节第三节 汇付汇付第四节第四节 托收托收第五节第五节 信用证信用证第六节第六节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用 国际结算中的单据种类国际结算中的单据种类 单据的作用：单据的作用： 单据是出口方履行国际货

2、物买卖合同的证明 单据是交易货物的代表 单据是贸易结算的凭证 单据可以作为融资的手段 货物单据化是银行参与国际结算的前提条件金融票据金融票据商业单据商业单据基本单据附属单据国际贸易实务 第七章 单据缮制的基本要求单据缮制的基本要求 1.准确； 2.完整； 3.及时； 4.简明； 5.整洁。国际贸易实务 第七章第一节 支付工具国际贸易实务 第七章汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。（一）汇票的定义：（一）汇票的定义：国际贸易实务 第七章我国票据法：由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据

3、。一、汇票一、汇票（Bill of Exchange） A bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order o

4、f a specified person or to bearer.英国票据法的定义英国票据法的定义：国际贸易实务 第七章v 注明注明“汇票汇票”字样；字样；v 无条件的支付命令；无条件的支付命令；v 付款人姓名和商号；付款人姓名和商号；v 出票人签字；出票人签字；v 出票日期和地点；出票日期和地点；v 确定的金额；确定的金额；v 收款人姓名和商号收款人姓名和商号v 付款期限、地点；付款期限、地点；国际贸易实务 第七章基本内容：基本内容：BILL OF EXCHANGEDrawn Under Irrevocable L/C No. Date Payable With interest % No

5、. Exchange for , , At Sight of this Second of Exchange ( First of the same tenor and date unpaid), Pay to the Order of , the sum of .To For 国际贸易实务 第七章汇票的种类 按出票人(drawer)的不同， 可分为 banking bill & commercial bill。 出票人为银行，即为银行汇票。 按有无附商业单按有无附商业单据，据， 可分为可分为 clean & documentary bill国际贸易实务 第七章 按付款时间的不

6、同按付款时间的不同 可分为sight draft & time bill or usance bill。 远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at xx days after date of B/L. fixed date.国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七 章汇票的使用出票（出票（issue）提示（提示（presentation）承兑（承兑（acceptance ）付款（付款（payment）背书（背书（endorsement）拒付（拒付（dishonor）出票（Issu

7、e） 出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。 受款人的有 几种写法？. 限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让). 持票人或来人抬头，Marketable国际贸易实务 第七章提示（Presentation） 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：国际贸易实务 第七章付款提示承兑提示承兑（Acceptance ） 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。的行为。国际贸易实务 第七章问题

8、：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？ 付款（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 第七章背书（Endorsement） 汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书国际贸易实务 第七章就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。拒付（Dishonor）国际贸易实务 第七章退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持

9、票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。二、二、本票本票(Promissory Note) 关键点： 2个当事人出票人（付款人） 收款人 付款承诺 本票的必要项目 与汇票类似国际贸易实务 第七章本票的定义国际贸易实务 第七章本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区别？当事人不同 是否需要承兑不同出票人承担的责任不同。 支票的定义国际贸易实务 第七章关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque) 支票的必要项目 与汇票相似 支票的种类 现金支票和转账支票 保付支票：支票

10、加银行保付（Certified to pay）国际贸易实务 第七章第二节 商业单据 一、商业发票：一、商业发票： 1.概念：概念： 商业发票（Commercial Invoice）或简称发票（Invoice），是出口商向进口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据。 2.地位：商业发票是全套单据的中心地位：商业发票是全套单据的中心.国际贸易实务 第七章 二、海运提单： （一）定义： 由承运人或其代理人根据运输合同签发给托运人的，表明接收了特定的货物或货已装上船，并将经海洋运至目的地交给收货人的收据和物权凭证。收货人在目的港提货时，必须提交正

11、本提单。 （二）海运提单的作用： 1.货物的收据 2.运输合同 3.物权凭证国际贸易实务 第七章 三、保险单三、保险单 （一）保险单是保险人承保后向被保险人开具的（一）保险单是保险人承保后向被保险人开具的证明保险合同的单据，是出险后被保险人索赔的证明保险合同的单据，是出险后被保险人索赔的依据。依据。 （二）保险单的作用：保险单的作用： 1保险单是保险人和被保险人之间签的保险合同的证明 2货物发生了保险范围内的损失时，凭以向保险公司索赔 3在掌握了提单又掌握了保险单据的情况下，才是真正掌握了货权。 4在CIF、CIP价格术语下，保险单据是卖方向买方必须提供的出口单据之一。国际贸易实务 第七章第三

12、节第三节 汇付（汇付（Remittance） 一、含义一、含义国际贸易实务 第七章付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人( Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank二、汇付的种类二、汇付的种类信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（telegraphic transfer,T/T）速度

13、快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛国际贸易实务 第七章汇付的当事人以T/T，M/T为例 A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合同同三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用 预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。” 赊销 卖方先发货，后收款。 如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”国际贸易实务 第七章四、特 点国际贸易实务 第七章风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少第四节第

14、四节 托收（托收（Collection） 一、含义国际贸易实务 第七章根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。二、当事人及其关系 收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方银行 代收行（Collecting bank），进口方银行 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），进口方国际贸易实务 第七章三、种类及程序三、种类及程序 光票托收(Clea

15、n Collection) 跟单托收(Documentary Collection) 付款交单（documents against payment,D/P） 承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国际贸易实务 第七章国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。付款交单 即期（D/P at sight） 远期（D/P after xx days sight） 国际贸易实务 第七章远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函； 由出口指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责。即期付款交单一般业务程序：付款人付款人合同代收行代收

16、行托收行托收行委托人委托人1723456四、托收方式的性质和作用 性质：属商业信用，对出口人风险较大。 作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。五、合同的托收条款五、合同的托收条款以D/P at sight为例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn

17、by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。国际贸易实务 第七章案 例 D/P的损失案国际商报，2000年国际贸易实务 第七章 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，

18、货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 第七章案 情 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 第七章分分 析析 出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。

19、如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 国际贸易实务 第七章承兑交单承兑交单（D/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日案 例国际贸易实务 第七章案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D

20、/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 第七章 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。 1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。国际贸易实务 第七章 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11

21、月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。国际贸易实务 第七章 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取把其损失降到最低。国际贸易实务 第七章 但是，根据当

22、地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 第七章分分 析析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前通过大量的拖欠案例

23、，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。兆，必要时，应及时采取测试加以防范。国际贸易实务 第七章六、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题六、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；度、控制成交金额与交货进度； 2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应

24、事先征得托收行同意；要，应事先征得托收行同意； 3 在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保我方可另行加保“卖方利益险卖方利益险”或出口信用险或出口信用险 4 采用远期付款交单方式要慎重；采用远期付款交单方式要慎重； 5 对贸易管制和外汇管制较严的国家，在对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重；使用托收方式时要特别慎重； 6 填写运输单据时一般应做指示抬头并加填写运输单据时一般应做指示抬头并加背书，如需做代收行抬头时，应先与银背书，如需做

25、代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。被通知人一栏，行联系并经认可后办理。被通知人一栏，必须详细列明进口人的名称与地址；必须详细列明进口人的名称与地址； 7 严格按照出口合同规定装运货物、制作严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。单据，以防止被买方找到借口拒付货款。案例分析案例分析1：我某公司向日商以我某公司向日商以D/P即期方式即期方式推销某商品，对方答复若我方接受推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天天付款，并通过他指定的付款，并通过他指定的A银行代收可接受。银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？问：日商为何提出此要求？案例分析案例分析2：我国

26、我国A公司出口一批货物，付款公司出口一批货物，付款方式为方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有期日还有30天，试分析天，试分析A公司于汇票到期时公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。收回货款的可能性及处理措施。 Seller:SHANXI MCE

27、EC.CO. LTD先付款先付款先发货先发货收付双方的矛盾收付双方的矛盾q之一之一信用矛盾信用矛盾：一方不愿未收到货而先付：一方不愿未收到货而先付款；一方不愿未收款而先发货款；一方不愿未收款而先发货q之二之二资金时间价值资金时间价值：卖方希望尽早收款；：卖方希望尽早收款；买方希望推迟付款买方希望推迟付款第五节第五节 信用证信用证(letter of credit)国际贸易实务 第七章UCP600第二条，定义中规定，信用第二条，定义中规定，信用证指一项证指一项不可撤销不可撤销的安排，无论其名的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行称或描述如何，该项安排构成开证行对对相符交单相符交单予以予

28、以承付承付的确定承诺。的确定承诺。一、含义 简而言之，信用证是银行开立的凭装运单简而言之，信用证是银行开立的凭装运单据付款的书面承诺。据付款的书面承诺。对卖方对卖方付款保证付款保证有条件的有条件的银行银行国际贸易实务 第七章二、信用证的当事人 申请人（申请人（Applicant or opener） 受益人（受益人（ Beneficiary ） 开证行（开证行（Issuing bank） 付款行（付款行（ Paying bank ） 通知行（通知行（Advising bank） 议付行（议付行（Negotiating bank）国际贸易实务 第七章六个当事人六个当事人受益人受益人付款行/开证行

29、 通知行通知行/议付行议付行（4）（1）（2）三、程序图三、程序图（10）（3）（5）（8）（6）（9）（7）国际贸易实务 第七章申请人申请人合同（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知信用证；（4）装运货物；（5）交单议付；（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点 （一）开证行负有第一性付款责任（一）开证行负有第一性付款责任 （二）是独立自足的文件（二）是独立自足的文件 （三）是一种单据交易（三）是一种单据交易国际贸易实务 第七章 （一）开证行负有第一性付款责任 在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，在信用证中，

30、银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。有不可推卸的、独立的付款责任。国际贸易实务 第七章如果信用证开立以后，得知申请人如果信用证开立以后，得知申请人倒闭，出口商还要不要发货？倒闭，出口商还要不要发货？ （二）独立自足的文件（二）独立自足的文件 信用证是银行与信用证受益人之间存信用证是银行与信用证受

31、益人之间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但是一经开立易合同为依据而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。受到贸易合同争议的影响。国际贸易实务 第七章合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？ （三）是一种单据交易（三）是一种单据交易 信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的

32、，单据所代表的针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要单据有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。证规定的条件，银行就可以付款。国际贸易实务 第七章当单据与信用证条款相符当单据与信用证条款相符,而货物与而货物与单据不符，结果会怎么样？单据不符，结果会怎么样？六、信用证的作用 1、安全保证作用 （1）保证出口方凭单取得货款； （2）保证进口商按时、按质、按量收到货物 2、资金融通作用 3、对银行的作用七、信用证的种类 国际贸易实务 第七章L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？ 不可撤消信用证与可撤消信用证（Revocable credit & Irevocable credit）跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit） 即期信用证（sight credit） 远期信用证（time credit）国际贸易