2013年会计人员继续教育考试真题及答案

1、2013年会计人员继续教育考试真题及答案会计人员后续教育管理政策变化2引入了学分制继续教育管理模式。（）（1分）中华人民共和国财政部令第 73号-会计从业资格管理办法自2013年7月1日起施行。（）（1会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。（）（1 分）错会计人员后续教育管理政策变化2建立了会计从业资格证书定期换证制度。（）（1 分）会计人员后续教育管理政策变化2 会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。（1会计人员后续教育管理政策变化2取消了会计从业资格考试的免试规定（）（1 分）企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作

2、单位进行（）（1 分）尽职调查可行性研究人员交流资源分析第10号一研究与开发研究与开发概述企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。（1分）研究与开发概述研究项目委托外单位承担的， 应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位, 约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（1分）签订外包合同,对研究与开发业务流程研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。（1分）错研究与开发业务流程研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（1分）对错立项企业必须根据实际需要， 结

3、合研发计划，提出研究项目立项申请， 开展可行性研究，编制可 行性研究报告。（1分）对错立项重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。（1 分）分管副总经理总经理董事长董事会或类似决策机构（2分）在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批, 分）重大研究项目应当经股东大会审议决定。（1没有约定或约定不明，研（2分）错 核心研发人员的管理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特别约定研究成果归属, 究成果的所有权归研究人员。（1分）错 工程项目是指企业自行或者委托，其他单位所进行的建选安装工程。在确定中标人之前，企业可以与投标人

4、对投标方案、价格等进行谈判。（2分）研究成果开发企业应当加强研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转 化。（1分）第11号一工程项目工程项目概述竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。（1分）错工程项目概述工程项目是指企业自行或者委托，其他单位所进行的建造安装工程。（1分）工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（1分）。工程项目概述厂竣工决算厂竣工结算厂交付使用财产清单竣工决算审计报告（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。（1分）广董事长总经理总会计师财务主任 工程项目流程和总体控制

5、要求（1分）工程造价信息不对称技术方案不落实，概预算脱离实际，一定会导致项目投资失控。工程项目流程和总体控制要求应提供完整的书面文件和其他工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的, 相关资料。（1分）对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（1分）对工程项目流程和总体控制要求本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（1分）错工程立项 企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工 等方面的许可（1分）广错工程招标1（1分）企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。12号一担保业务 担保的含义担保是

6、指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债务人不履行债务时，依据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。（1分）企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（2分）厂错担保业务的一般流程与风险（1分）担保过程中存在舞弊行为，必然导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。对错担保业务关键控制点和主要控制措施（调查评估1）不能提供担保，但是如果是本企业（1分）当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候, 发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。广错担保业务关键控制点和主要控制措施（审批）（1分）对于审批人超越权限审批

7、的担保业务，经办人员应当拒绝办理。错担保业务关键控制点和主要控制措施（签订担保合同）担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（1分）担保业务关键控制点和主要控制措施（日常监控）企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控.（1 分）担保业务关键控制点和主要控制措施（会计控制）担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。（1分）担保事项明细账担保事项台账担保事项登记簿担保事项总账企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产，权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。（1分）广错第13号一业务外包业务外包的含义

8、的含义与风险业务外包是指企业利用业化分工优势， 务机构或其他经济组积实践的经营行为。将目常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服（1分）广错被担保人要求变更担保事项的，企业不用重新履行调查评估与审批程序。（1分）为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（2分）企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产,担保关系。（1分）权利凭证,按照合同约定及时终止业务外包的含义的含义与风险外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。（1分）业务外包的关键控制点外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（1分）对错业务外包实施过程控制外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当

9、，必须导致企业遭受损失。（1分）广对广错重大业务外包方案应当提交监事会或类似权利机构审批。（1分）广对谈业务外包内部控制规范在事业单位的应用总会计师或分管会计工作的负责人必须参与重大业务外包的决策。(1谈业务外包内部控制规范在事业单位的应用企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督,结算工作。（1分）做好业务外包费用总会计师或分管会计工作的负责人必须参与重大业务外包的决策。(1谈业务外包内部控制规范在事业单位的应用业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。(1对错第14号一财务报告本指引主要框架财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果,

10、（1分）现金流量的文件。错财务报告编制与披露内部控制企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。（1分）错对相关内控法规解读1（1分）会计机构负责人或会计主管人员对财务报告的真实性，完整性负责。相关内控法规解读1（1分）财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。相关内控法规解读企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。（1 分）会计计量会计准则会计方法会计估计相关内控法规解读企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。（1分）对内控实务（财务报告风险防范具体做法）,由企业负责人，总会计师或分管会计工企业财

11、务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章作的负责人，财务部门负责人签名或盖章。（1分）广对 广错企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的财务状况，经营成果和现金流量。（1分）第15号一全面预算 全面预算概述（1分）全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。全面预算概述内部报告指标体系的设计应当与（ 完善。（1分）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和全面预算管理发展战略经营管理财务管理全面预算概述对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ 此基础上形成预算草案报董事会。（1分）进行研究论证，在战略

12、委员会总经理办公会股东会企业预算管理委员会如何正确认识和理解全面预算总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织 领导。（1分）如何正确认识和理解全面预算错错全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（1分）全面预算的组织（主要风险与控制要求）对业务预算的控制要及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡等。（1分）不编制预算或预算不健全,必然导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（1全面预算的组织（主要管控措施2）下列不属于预算执行阶段的环节是）。（1预算下达预算指标分解和责任落实预算分析预算调整预算流程主要业务风险及管控措施（

13、预算编制1）（1严格预算执行和控预算缺乏刚性，执行不力。考核不严，可能导致预算管理疏于形成。广错预算流程主要业务风险及管控措施（预算编制2）企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动,制。（1分） 广对预算流程主要业务风险及管控措施（预算执行控制）企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。（1分）第16号一合同管理 合同的概念、特征和种类 合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的 协议。（1分）合同的履行1（1分）合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。错合同的履

14、行1 合同未全面履行或监控不当，必然导致企业诉讼失败，经济利益受损。（1分）错合同的履行2 合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。（1分）广错合同的监督管理1（1分）合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。对合同的监督管理2技术、财会等专（1分）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、 业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（1分）合同的监督管理2 合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。合同履行的控制企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监督，强化对合同履行情况及效果的检查，分析和验

15、收，确保合同全面有效履行。（1分）合同履行的控制企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。（1分）17号一内部信息传递 内部信息传递的意义 内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（1分）错内部信息传递的意义 所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。（1分）对内部信息传递实施内部控制的总体要求内部信息传递不通畅，不及时.必然导致决策失误，相关政策措施难以落实。（1分）对内部信息传递实施内部控制的总体要求系统开发验收测试的主体是（）。（1分）独立开发

16、单位的专业机构开发商合作单位合作开发商内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。（1分）内部信息传递流程为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。（1 分）信息汇总功能信息共享功能信息分析功能操作日志功能内部信息传递流程以下说法中不正确的是（）。（1分）书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 公司董事会是公司重大信息的管理机构主要风险及其措施 1预算控制的过程包括（）。（1 分）编制、审定、分析

17、、编制、审定、执行、审定、执行、分析、编制、审定、执行、分析、考核、奖惩主要风险及其措施 2（1分）企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式广泛收集合理化建议。错反舞弊措施企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容，保密措施密级程度和传递范围 ，防止泄露商业秘密。（1分）对 错第18号一信息系统信息概述1信息系统主要是企业利用计算机和通信技术, 息化管理平台。（1分）对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信错信息概述2 根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设 整体规划。（1分）企业信息系统内部控制的风险企业应当根据业务性质、重要性

18、程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（1分）信息系统的开发企业网络工程师对信息系统建设工作负责。（1分）错 信息系统的开发企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功 能、性能、控制要求和完全等方面符合开发需求。（1分） 对 错 信息系统的运行与维护 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围，拼度，方法，责任人，存放地点，有 效性检查等内容（1分）错 信息系统的运行与维护（1分）系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。错 对 企业内部控制评价指引 企业内部控制评价指引解读 对于重大缺陷、

19、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。 分） 企业内部控制评价指引解读 下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（股东会董事会监事会总经理办公会 评价工作底稿应当设计合理，证据充分，简便易行，便于操作。)(1 分)（1分）内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。（1分）企业内部控制评价指引解读错内控手册一总则（1（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 分）内部控制内部管理内部监督内部会计控制 内控手册一控制流程（1分）负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。内部控制的目标是（）（1分）绝对保证财务报表是公

20、允的，是合法的 合理保证财务报表是公允的，是合法的C绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展C合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展内控手册一控制流程下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）（1 分）企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷企业实施内部控制评价， 仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评内控手册一控制流程F面有关内部控制的说法中

21、错误的是（）（1分） 内部控制的思想是以风险为导向的控制 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事 会都需要参与进来，但不包括员工 内部控制是一种管理，是对风险的管理这个过程是需要全员的参与，上 内部控制是一种合理保证内部控制是控制的一个过程, 到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。企业内部控制审计指引 内部控制审计概述（各国对内部控制审计的要求 ）注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。（1分）全面内部控制公司层面内部控制业务层面内部控制财务报告 内部控制审计概述（内部控制审计的定义）注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

22、，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（1分）错 内部控制审计概述（整合审计） 注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（1分）错 内部控制审计概述（整合审计）注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（1分）错 内部控制审计概述（整合审计）注册会计师应当在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时, 评价

23、补偿性控制的影响。（1分） 对 错 实施审计工作（自上而下的方法）（1分）（1分）般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。（1分）实施审计工作的审计方法主要是按照从下而上的方法进行审计工作。评价控制缺陷（评价控制缺陷的总体要求） 建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。评价控制缺陷示例一重大缺陷举例错完成审计工作（形成审计意见）下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。（1 分）企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷企

24、业实施内部控制评价， 仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评完成审计工作（形成审计意见）F面有关内部控制的说法中错误的是（）。（1分） 内部控制的思想是以风险为导向的控制 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事 会都需要参与进来，但不包括员工 内部控制是一种管理，是对风险的管理这个过程是需要全员的参与，上 内部控制是一种合理保证内部控制是控制的一个过程, 到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。完成审计工作（形成审计意见）内部控制的目标是（）。（1分）绝对保证财务报表是公允的，是合法的合理保证财务报表是公允的，是合法的绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业 实现发展 广 合理保证经营合规、资产