第四篇 货款的结算之方式

1、支付方式支付方式-汇款、托收和信用证汇款、托收和信用证|国际结算的支付方式国际结算的支付方式 一、结算方式概述一、结算方式概述（一）结算方式的概念（一）结算方式的概念 国际结算方式又称为国际结算方式又称为支付方式支付方式，通常是指在一定的条件下，通过银行通常是指在一定的条件下，通过银行实现一定金额货币预期转移的方式。实现一定金额货币预期转移的方式。（二）结算方式的分类（二）结算方式的分类从汇兑的方向考察，可划分为从汇兑的方向考察，可划分为顺汇顺汇法法和和逆汇逆汇法。法。1.1. 从提供信用的角度，可分为以从提供信用的角度，可分为以商业信商业信用用为基础的结算方式和以为基础的结算方式和以银行信用

2、银行信用为为基础的结算方式两类。基础的结算方式两类。|顺汇法顺汇法(remittance)(remittance)又称汇付法，它是付又称汇付法，它是付款人款人主动主动将款项交给银行，委托银行采用将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式。某种结算工具支付给收款人的结算方式。 由于在这种结算方式下资金的流动方由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向向与结算工具的传递方向相同相同，故称顺汇，故称顺汇法，具体如法，具体如汇款汇款方式。方式。 |逆汇法逆汇法(reverse remittance)(reverse remittance)又称出票法，又称出票法，是由收款

3、人是由收款人( (债权人债权人) )出具汇票出具汇票，委托银行，委托银行向国外的付款人向国外的付款人( (债务人债务人) )收取一定金额的收取一定金额的结算方式。结算方式。 由于在这种结算方式下资金的流动方由于在这种结算方式下资金的流动方向与结算工具的传递方向向与结算工具的传递方向相反相反，故称逆汇，故称逆汇法，具体如法，具体如托收方式和信用证方式托收方式和信用证方式。 以以商业信用商业信用为基础的结算方式为基础的结算方式是指银行对结算中的收付双方均不是指银行对结算中的收付双方均不提供信用，只是接受委托，办理款提供信用，只是接受委托，办理款项的收付，如项的收付，如汇款方式和托收方式汇款方式和托

4、收方式。 以以银行信用银行信用为基础的结算方式为基础的结算方式是指银行为交易提供信用保证的结是指银行为交易提供信用保证的结算方式，如算方式，如信用证方式和银行保函信用证方式和银行保函方式等方式等。 二、汇款方式二、汇款方式( (一一) )汇款方式的概念汇款方式的概念 汇款方式汇款方式（methods of remittance），），是汇出行是汇出行（remitting bank）应汇款人应汇款人（remitter）的要求，的要求，以一定的以一定的方式方式，把一定的金额，通过其，把一定的金额，通过其国外联行或代理行作为汇入行（国外联行或代理行作为汇入行（paying bank），），付给收款人

5、付给收款人（payee）的一种的一种结算方式。结算方式。 汇款是顺汇方式。可单独使用，也汇款是顺汇方式。可单独使用，也可与其他结算方式结合使用。可与其他结算方式结合使用。 既能适用于贸易结算，也可适用于既能适用于贸易结算，也可适用于非贸易结算，凡属外汇资金的非贸易结算，凡属外汇资金的调拨调拨都是都是采用汇款方式。采用汇款方式。 它是基本的结算方式，是银行的主它是基本的结算方式，是银行的主要外汇业务之一。要外汇业务之一。 ( (二二) )汇款方式的当事人汇款方式的当事人|汇款人汇款人（remitter）即付款人，通常是进即付款人，通常是进口商，买卖合同的买方。口商，买卖合同的买方。|收款人或受益

6、人收款人或受益人（payee /beneficiary）通通常是出口商，买卖合同的卖方。常是出口商，买卖合同的卖方。|汇出行汇出行（remitting bank），），进口商所在进口商所在地的银行。地的银行。 |汇入行（汇入行（paying bankpaying bank）或解付行，汇出）或解付行，汇出行的代理行，出口商所在地的银行。行的代理行，出口商所在地的银行。 三、汇款方式的种类三、汇款方式的种类 （一）电汇（一）电汇（telegraphic telegraphic transfer,transfer,简称简称T/TT/T） 指汇出行应汇款人的申请，用指汇出行应汇款人的申请，用加押加押电

7、报、电传或电报、电传或SWIFTSWIFT方式委托方式委托付款行向收款人解付一定金额的结付款行向收款人解付一定金额的结算方式。算方式。 特点是资金调拨特点是资金调拨速度快速度快、资金、资金量大、安全，目前使用最普遍。量大、安全，目前使用最普遍。 （二）信汇（二）信汇（mail transfer,简称简称M/TM/T） 指汇出行应汇款人的申请，用指汇出行应汇款人的申请，用航空信函航空信函指示汇入行向收款人解付指示汇入行向收款人解付一定金额的结算方式。一定金额的结算方式。 1 1信汇业务的特点信汇业务的特点 凡凡金额较小金额较小或需用或需用不急不急的，用的，用此种方式比较合适。目前实务中少此种方式

8、比较合适。目前实务中少用。用。 2 2信汇业务的结算工具信汇业务的结算工具 信汇业务的结算工具有两种：信汇业务的结算工具有两种：信汇委托书信汇委托书（mail transfer advice）和和支付委托书支付委托书(payment order)。 电汇与信汇电汇与信汇业务程序业务程序（三）票汇（三）票汇（remittance by bankers demand draft，简称，简称D/D）是汇出行应汇款是汇出行应汇款人的申请，代其开立以人的申请，代其开立以汇入行汇入行为为付付款人款人的银行即期汇票，并交还汇款的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自行寄往或带给国外人，由汇款人自行寄往或带给

9、国外收款人，由收款人到汇入行凭票取收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。款的汇款方式。票汇业务的特点票汇业务的特点|取款灵活取款灵活 |收款人方便收款人方便|银行手续节省银行手续节省票汇业务票汇业务程序图程序图 （四）电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较（四）电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 四四、汇付条款的内容与风险防范、汇付条款的内容与风险防范（一）汇付条款的主要内容（一）汇付条款的主要内容 贸易合同中，汇付条款的主要内容贸易合同中，汇付条款的主要内容应包括货款收付的具体方式、付款时间应包括货款收付的具体方式、付款时间和金额等。和金额等。支付条款示例支付条款示例6-16-1 买方应在收到

10、正本提单后买方应在收到正本提单后1010天内电天内电汇支付全部货款。汇支付全部货款。 The buyer should pay total amount to seller by T/T within 10 days after receipt of the concerning original B/L. 支付条款示例支付条款示例6-26-2 买方应于买方应于20092009年年4 4月月2020日前将货日前将货款的款的30%30%电汇至卖方，其余货款收到电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后正本提单传真后5 5日内支付。日内支付。 The buyer shall pay 30% of th

11、e sales proceeds by telegraphic transfer to reach the seller not later than April 20th 2009.The remaining part will be paid to the seller within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyer.（二）汇付中的风险防范（二）汇付中的风险防范 1. 1. 预付货款（前预付货款（前T/TT/T）-进口商风险进口商风险 （1 1）银行保函（）银行保函（Banks Lett

12、er of Banks Letter of Guarantee , L/GGuarantee , L/G） 进口商可通过出口商的开户行出具进口商可通过出口商的开户行出具银行保函，以银行信用做担保，保证当银行保函，以银行信用做担保，保证当出口商未能履约时，由银行赔偿经济损出口商未能履约时，由银行赔偿经济损失。失。 （2 2）凭单付款（）凭单付款（Remittance Against Remittance Against DocumentsDocuments） 凭单付款是指进口商先通过汇出行凭单付款是指进口商先通过汇出行将货款汇出，并指示汇入行凭出口商提将货款汇出，并指示汇入行凭出口商提供的指定单

13、据（海运提单、商业发票、供的指定单据（海运提单、商业发票、保险单等）进行付款。保险单等）进行付款。 2. 2. 货到付款（后货到付款（后T/TT/T）-出口商风险出口商风险 （1 1）叙做）叙做保理保理（FactoringFactoring） 即在货物装船后，将出口单据无追即在货物装船后，将出口单据无追索权地卖给银行，以出口保理获得融资索权地卖给银行，以出口保理获得融资并转移风险。并转移风险。 （2 2）出口信用保险）出口信用保险 出口信用保险是由国家出口信贷机出口信用保险是由国家出口信贷机构为本国出口商提供的保险，承保因进构为本国出口商提供的保险，承保因进口商的商业风险而给本国出口商造成的口

14、商的商业风险而给本国出口商造成的收不回货款的损失。收不回货款的损失。 （二）汇付中的风险防范（二）汇付中的风险防范 3. 3. 双汇付（前双汇付（前T/TT/T后后T/TT/T） “ “前前T/T”T/T”的比例一般为货款总额的的比例一般为货款总额的2030%2030%。具体做法：具体做法： （1 1）买方在合同签订后（或装船前）若干天预）买方在合同签订后（或装船前）若干天预付货款的付货款的% %作为定金，即作为定金，即“前前T/T”T/T”。 （2 2）卖方在货物装船后）卖方在货物装船后1212天内将正本提单电天内将正本提单电传给买方，买方凭以付款。传给买方，买方凭以付款。 （3 3）买方收

15、到电传提单后天内电汇余款，）买方收到电传提单后天内电汇余款，并将电汇收据电传给卖方，即并将电汇收据电传给卖方，即“后后T/T”T/T”。 （4 4）卖方收到电传收据后再将正本提单快递给）卖方收到电传收据后再将正本提单快递给买方，买方凭以提货。买方，买方凭以提货。 学习任务二学习任务二 托收托收方式方式一、托收的种类和程序一、托收的种类和程序 二、托收条款的内容与风险防范二、托收条款的内容与风险防范 主要内容主要内容一、托收的种类和程序一、托收的种类和程序 托收（托收（CollectionCollection），即委托银行收款，），即委托银行收款，是出口方根据合同规定装运货物后，出具是出口方根据

16、合同规定装运货物后，出具汇票汇票和和货运单据货运单据委托银行向进口方收取货款的一种委托银行向进口方收取货款的一种方式。托收与汇付一样，均属于方式。托收与汇付一样，均属于商业信用。商业信用。（一）托收的种类（一）托收的种类 1. 1. 光票托收（光票托收（Clean Collection） 2. 2. 跟单托收跟单托收（Documentary Collection） （1 1）付款交单（）付款交单（Documents Against Payment, D/P） 即期付款交单即期付款交单 (D/P At Sight) (D/P At Sight) 远期付款交单远期付款交单 (D/P After S

17、ight) (D/P After Sight) （2 2）承兑交单（）承兑交单（Documents Against Documents Against Acceptance, D/AAcceptance, D/A）（二）托收的当事人（二）托收的当事人（1 1）委托人）委托人 (Principal)-出口商出口商（2 2）托收行）托收行 (Remitting Bank)-出口地银行出口地银行（3 3）代收行）代收行 (Collecting Bank)-进口地银行进口地银行（4 4）付款人）付款人 (Payer)-)-进口商进口商（5 5）提示行）提示行(Presenting Bank)（6 6）

18、需要时的代理）需要时的代理（Customers Representative in Case of Need）（三）（三） 托收的业务流程托收的业务流程（1 1）即期即期付款交单业务程序付款交单业务程序（2 2）远期付款交单业务程序）远期付款交单业务程序（3 3）承兑承兑交单业务程序交单业务程序二、托收条款的内容与风险防范二、托收条款的内容与风险防范（一）托收条款的主要内容（一）托收条款的主要内容 贸易合同中，托收条款的主要内容贸易合同中，托收条款的主要内容应包括托收的种类、交单条件、付款时应包括托收的种类、交单条件、付款时间等。间等。支付条款示例支付条款示例6-36-3 买方应凭卖方开立的即

19、期跟单汇票买方应凭卖方开立的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。于见票时立即付款，付款后交单。 Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by seller at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 支付条款示例支付条款示例6-46-4 买方应凭卖方开立的远期跟单买方应凭卖方开立的远期跟单汇票于第一次提示时立即承兑，承汇票于第一次提示时立即承兑，承兑后交单，于汇票到期日付款

20、。兑后交单，于汇票到期日付款。 Upon first presentation the buyer shall accept against documentary draft drawn by seller and pay at days after sight. The shipping documents are to be delivered against acceptance only. （二）托收中的风险防范（二）托收中的风险防范 1. 1. 进口方的资信调查进口方的资信调查 2. 2. 国外代收行的指定国外代收行的指定- 一一般应由托般应由托收行指定收行指定 3. 3. 贸易条

21、件的选择贸易条件的选择-尽量选用尽量选用CIFCIF、CIPCIP术语术语 4. 4. 慎用远期付款交单及承兑交单慎用远期付款交单及承兑交单 5. 5. 托收与银行保函或出口保理相结合托收与银行保函或出口保理相结合案例讨论案例讨论 我某外贸公司与某国我某外贸公司与某国A A商达成一项商达成一项出口合同，付款条件为出口合同，付款条件为D/A 45D/A 45天付款。天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，口地代收行后，A A商及时在汇票上履商及时在汇票上履行了承兑手续，代收行按约定交单。行了承兑手续，代收行按约定交单。货抵目的港后货抵目的港后A A商

22、提货转售。商提货转售。 汇票到期时，汇票到期时，A A商因经营不善，商因经营不善，失去偿付能力。代收行随即向托收行失去偿付能力。代收行随即向托收行发出拒付通知，并建议由我外贸公司发出拒付通知，并建议由我外贸公司直接向直接向A A商索取货款。商索取货款。 讨论：该案例给我们带来的启示。讨论：该案例给我们带来的启示。|学习任务三学习任务三 信用证条款的拟定信用证条款的拟定一、信用证的特点与业务程序一、信用证的特点与业务程序 二、信用证的种类二、信用证的种类 主要内容主要内容三、信用证的内容三、信用证的内容 四、信用证条款的拟定四、信用证条款的拟定五、信用证样例五、信用证样例 汇付和托收是商业信用，

23、银行虽然参与其中，但只是汇付和托收是商业信用，银行虽然参与其中，但只是提供资金传递和票据服务，并不承担风险。提供资金传递和票据服务，并不承担风险。 信用证支付则把由进口商履行的付款责任转为银行，信用证支付则把由进口商履行的付款责任转为银行，保证出口商安全迅速地收到货款、进口商按时收到货运单保证出口商安全迅速地收到货款、进口商按时收到货运单据。据。 因此，信用证支付在一定程度上解决了进出口商之间因此，信用证支付在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。的便利。 所以，信用证结算方式自出现以来得到了很快

24、发展，所以，信用证结算方式自出现以来得到了很快发展，成为国际贸易中的重要结算方式之一。成为国际贸易中的重要结算方式之一。 一、信用证的含义一、信用证的含义 信用证（信用证（Letter of CreditLetter of Credit）是银行作出的是银行作出的有条件有条件的付款承诺。的付款承诺。 它是开证银行根据申请人（进它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示作出的在满足口商）的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三方（受益人、据的条件下，向第三方（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定

25、金额的书面文件。支付一定金额的书面文件。 思考：信用证与托收的联系？思考：信用证与托收的联系？对信用证的进一步解释对信用证的进一步解释 1 1、银行承担、银行承担第一性第一性付款责任。付款责任。 2 2、开证行可以、开证行可以自己自己付款，也可付款，也可以委托其他银行以委托其他银行代付代付。 3 3、银行的付款是、银行的付款是有条件的有条件的。银。银行只是在符合条件的情况下才履行行只是在符合条件的情况下才履行付款责任。付款责任。二、信用证的特点二、信用证的特点1 1、信用证是一种银行信用，开证行、信用证是一种银行信用，开证行承担承担第一性付款第一性付款责任。责任。2 2、信用证是一种、信用证是

26、一种自足自足文件，它不依文件，它不依附于贸易合同而存在。附于贸易合同而存在。3 3、信用证业务是一种纯粹的、信用证业务是一种纯粹的单据业单据业务务，它处理的对象是单据。，它处理的对象是单据。 案例案例1 1 2002 2002年年6 6月，中国公司与美国公司签月，中国公司与美国公司签订了向美国出口女上衣一批的合同，合订了向美国出口女上衣一批的合同，合同规定绿色的同规定绿色的200200件，红色的件，红色的400400件，但件，但美方开来的信用证却规定绿色的美方开来的信用证却规定绿色的400400件，件，红色的红色的200200件。中国公司收到信用证后未件。中国公司收到信用证后未要求对方改证，也

27、不依信用证发货，仍要求对方改证，也不依信用证发货，仍然按合同规定备货并制单。在向银行交然按合同规定备货并制单。在向银行交单时，经银行审查认为单证不符，拒绝单时，经银行审查认为单证不符，拒绝议付。议付。 (1) (1)银行是否有理由拒付？银行是否有理由拒付？ (2) (2)为了履行合同，中国为了履行合同，中国A A公司是否可不公司是否可不顾信用证的规定而依合同发货顾信用证的规定而依合同发货? ?案例案例2 2 2004 2004年年5 5月澳大利亚的月澳大利亚的MONMENMONMEN公司与美国的公司与美国的A A公司签订一买卖合同，公司签订一买卖合同，由前者从后者进口一批货物。由前者从后者进口

28、一批货物。6 6月，月，MONMENMONMEN公司向本国的公司向本国的I I银行申请，银行申请，由由I I银行开出信用证给银行开出信用证给A A公司，并指公司，并指定美国的定美国的C C银行作为该信用证的保兑银行作为该信用证的保兑行。行。9 9月月A A公司按信用证要求如期装公司按信用证要求如期装运货物后，备齐信用证所规定的所运货物后，备齐信用证所规定的所有单据向保兑行提示，要求保兑行有单据向保兑行提示，要求保兑行付款。付款。 保兑行发现保兑行发现A A公司提交的提单上记公司提交的提单上记载的被通知人名字有误，即载的被通知人名字有误，即“MO“MON NMEN” MEN” 错写成错写成“MO

29、“MOM MMENMEN了，所以，保兑行认为单证不符，了，所以，保兑行认为单证不符，未向未向A A公司付款。公司付款。 A A公司认为银行过公司认为银行过分挑剔，只因一个字母打错就拒付分挑剔，只因一个字母打错就拒付货款，即向当地法院起诉，要求保货款，即向当地法院起诉，要求保兑行付款并承担因未按信用证条款兑行付款并承担因未按信用证条款付款公司所遭受的损失。付款公司所遭受的损失。 问：保兑行的拒付是否成立？问：保兑行的拒付是否成立？三、信用证下的契约安排：三、信用证下的契约安排： 1. 1.买卖双方（即申请人和受益人）买卖双方（即申请人和受益人）间的间的销售合同；销售合同； 2. 2.开证申请人与

30、开证行间的开证申请人与开证行间的开证申开证申请书请书，还包括开证协议、担保协，还包括开证协议、担保协议等；议等； 3. 3.开证行与受益人间的开证行与受益人间的信用证信用证，若，若存在保兑行，则保兑行与受益人存在保兑行，则保兑行与受益人间仍存在信用证的契约安排。间仍存在信用证的契约安排。 这三方面契约中的每一项都这三方面契约中的每一项都是独立的。是独立的。 四、信用证的形式四、信用证的形式 根据信用证的开立方式及记载内根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为容不同，可将信用证分为信开本信开本信用证和信用证和电开本电开本信用证。信用证。 1.1.信开信用证信开信用证少用少用 2. 2.

31、电开信用证电开信用证 简电开本简电开本不是有效的信用不是有效的信用证证 全电开本全电开本普遍的形式普遍的形式 SWIFT SWIFT开证开证有标准形式有标准形式五五、信用证的内容、信用证的内容 现在各开证行的开证格式已基本接近国现在各开证行的开证格式已基本接近国际商会拟定的开立跟单信用证标准格式际商会拟定的开立跟单信用证标准格式（国际商会第（国际商会第416416号出版物，号出版物，19861986年），信用年），信用证主要包括以下项目证主要包括以下项目 1 1、开证行名称（、开证行名称（Issuing BankIssuing Bank）。一般在信）。一般在信用证中首先标出，应为全称加详细地址

32、。用证中首先标出，应为全称加详细地址。 2 2、信用证号码（、信用证号码（L/C NumberL/C Number）。一般不可缺）。一般不可缺少。少。 3 3、信用证形式（、信用证形式（Form of CreditForm of Credit）。一切信）。一切信用证均应明确表示是可撤销还是不可撤销的，用证均应明确表示是可撤销还是不可撤销的，否则视为否则视为不可撤销不可撤销的信用证。的信用证。 4 4、开证日期（、开证日期（Date of IssueDate of Issue）。）。必须标明必须标明开证日期开证日期，这是信用证是否生效的基础。，这是信用证是否生效的基础。 5 5、受益人（、受益人

33、（BeneficiaryBeneficiary）。受益人即出口）。受益人即出口商，它是惟一享有利用信用证支取款项权利商，它是惟一享有利用信用证支取款项权利的人，因此，必须标明完整的名称和详细的的人，因此，必须标明完整的名称和详细的地址。地址。 6 6、开证申请人（、开证申请人（ApplicantApplicant）。信用证为买）。信用证为买卖合同签约双方约定的支付工具，信用证的卖合同签约双方约定的支付工具，信用证的申请人应是买卖合同中的买方（进口商），申请人应是买卖合同中的买方（进口商），应标明完整的名称和详细地址。应标明完整的名称和详细地址。 7 7、信用证金额（、信用证金额（L/C Amo

34、untL/C Amount）。这是开证）。这是开证付款责任的付款责任的最高限额最高限额，应能满足买卖合同的，应能满足买卖合同的支付。信用证金额要用大小写分别记载。支付。信用证金额要用大小写分别记载。 8 8、有效期限（、有效期限（Terms of Validity Terms of Validity 或或 Expiry DateExpiry Date）。即受益人向银行交单取款的）。即受益人向银行交单取款的最后期限，超过这一期限，开证行就不再负最后期限，超过这一期限，开证行就不再负付款责任。付款责任。 9 9、生效地点。即交单地点，、生效地点。即交单地点，UCP 500UCP 500特特别规定信

35、用证除要明确有效期外还要明确一别规定信用证除要明确有效期外还要明确一个交单地点，一般为开证行指定的银行，通个交单地点，一般为开证行指定的银行，通常为出口地。常为出口地。 10 10、汇票出票人（、汇票出票人（DrawerDrawer）。）。一般是信用证一般是信用证的受益人的受益人，只有可转让信用证经转让后，出，只有可转让信用证经转让后，出票人才可能不是原证受益人。票人才可能不是原证受益人。 11 11、汇票付款人（、汇票付款人（DraweeDrawee）。信用证的付款）。信用证的付款人是开立汇票的重要依据，汇票付款人须根人是开立汇票的重要依据，汇票付款人须根据信用证的规定来确定。据信用证的规定

36、来确定。 12 12、汇票出票条款（、汇票出票条款（Drawn UnderDrawn Under）。主要表）。主要表明汇票是根据某号信用证开出的。明汇票是根据某号信用证开出的。 13 13、对单据的要求。信用证中一般列明需要、对单据的要求。信用证中一般列明需要的单据，分别说明单据的名称、份数和具体的单据，分别说明单据的名称、份数和具体要求。最为要求。最为基本和重要基本和重要的单据主要是的单据主要是商业发商业发票票（Commercial InvoiceCommercial Invoice）、）、运输单据运输单据（Transport DocumentsTransport Documents）、）、

37、保险单据保险单据（Insurance PolicyInsurance Policy）。此外，进口商还往）。此外，进口商还往往要求出口商提供产地证、品质证书等单据。往要求出口商提供产地证、品质证书等单据。 14 14、关于货物描述部分。一般包括货名、关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、唛头价格条件数量、单价以及包装、唛头价格条件等最主要的内容和合同号码。等最主要的内容和合同号码。 15 15、装运地、装运地/ /目的地。一般情况下，信目的地。一般情况下，信用证中关于运输的项目有装货港用证中关于运输的项目有装货港（Port of Loading/ShipmentPort of Lo

38、ading/Shipment）、）、卸卸货港货港或目的地（或目的地（Port of DischargePort of Discharge or Destinationor Destination）、装运期限）、装运期限（Latest Date of ShipmentLatest Date of Shipment）等）等 16 16、分装、分装/ /转运。信用证还必须说明可转运。信用证还必须说明可否分批装运（否分批装运（Partial Shipment Partial Shipment Permitted /not PermittedPermitted /not Permitted）和可否）和可

39、否转运（转运（Transhipment Allowed/not Transhipment Allowed/not AllowedAllowed）。）。 17 17、开证行对有关银行的指示条款。包括对议、开证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付款行的指示条款付行、通知行、付款行的指示条款（Instructions to Negotiating Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/Paying BankBank/Advising Bank/Paying Bank）。）。 18 18、开证行的保证条款。开证行通过保证条款、开证行的

40、保证条款。开证行通过保证条款（Engagement/Undertaking ClauseEngagement/Undertaking Clause）来表明）来表明其付款责任。其付款责任。 19 19、开证行签章。即开证行代表签名、开证行签章。即开证行代表签名（Opening Banks Name and SignatureOpening Banks Name and Signature），），信开本信用证必须要开证行有权签名人签字信开本信用证必须要开证行有权签名人签字方能生效方能生效. . 20 20、其他特别条件。其他特别条款（、其他特别条件。其他特别条款（Other Other Speci

41、al ConditionSpecial Condition）主要用以说明一些特别）主要用以说明一些特别要求。要求。 21 21、根据、根据UCP 600UCP 600开立信用证的文句。开立信用证的文句。 信用证的业务流程信用证的业务流程六、信用证的业务流程六、信用证的业务流程 1 1、进口商申请开证、进口商申请开证 申请开证的一般手续为：申请开证的一般手续为： 进口商向往来银行提出开证的进口商向往来银行提出开证的请求请求 银行调查后同意或不同意；银行调查后同意或不同意； 若同意，进口商交若同意，进口商交保证金保证金； 进口商按标准交纳各项费用，进口商按标准交纳各项费用，银行开证。银行开证。 2

42、 2、开证行开出信用证、开证行开出信用证 ( (1 1) )信用证开立的形式信用证开立的形式 a a. .信开。信开。 b b. .电开。简电开证。电开。简电开证。 全电开证。全电开证。 swiftswift开证。开证。 （2 2）信用证的通知与转递方式）信用证的通知与转递方式 a a. .绝大部分是由开证行通过国外绝大部分是由开证行通过国外出口出口地银联行或代理行地银联行或代理行通知受益人。通知受益人。 b b. .少数信用证由开证行少数信用证由开证行直接寄给直接寄给出口出口商。商。 c c. .偶尔也有由开证行交给进口商。偶尔也有由开证行交给进口商。3 3、通知行通知信用证、通知行通知信用

43、证 (1)(1). .核对印鉴或密押。核对印鉴或密押。 是出口地通知银行最先要做的事情，是出口地通知银行最先要做的事情，以确认此证确实是以确认此证确实是，并从，并从形式上形式上辨别其辨别其真伪真伪。 (2).(2).通知受益人通知受益人 a.a.开证行若以信函方式开出信用证，开证行若以信函方式开出信用证，通知行一般先缮制信用证通知书，将通知行一般先缮制信用证通知书，将通通知书和正本信用证知书和正本信用证通知给受益人，副本通知给受益人，副本由通知行存档。由通知行存档。 b.b.若以电开方式开出的信用证，通知若以电开方式开出的信用证，通知行将信用证按自己格式照录全文通知受行将信用证按自己格式照录全

44、文通知受益人。益人。 4 4、受益人发货、受益人发货 受益人若接受了信用证，就受益人若接受了信用证，就可将货物装运，在这一过程中要可将货物装运，在这一过程中要注意合同中对货物的要求。注意合同中对货物的要求。 5 5、受益人交单、受益人交单 1. 1.要在到期日或到期日之前交单。要在到期日或到期日之前交单。 2. 2.全套交单。全套交单。 6 6、审单议付、审单议付 （1 1）审单）审单 审单即银行对受益人提交的凭以审单即银行对受益人提交的凭以议付的单据进行审查议付的单据进行审查, ,即即 Documents Examination Documents Examination 。 a a. .审

45、单的原则。审单的原则。 第一，第一，单证单证一致。一致。 第二，第二，单单单单一致。一致。 审单的程序审单的程序 首先，首先，接单接单。即银行收到受益人。即银行收到受益人交来信用证项下的单据，在未正式交来信用证项下的单据，在未正式审单时做的初步整理、验收及记录：审单时做的初步整理、验收及记录： 看单据看单据种类种类、份数份数是否齐全，是否齐全，有无信用证正本及修改书有无信用证正本及修改书; ; 注明收到的日期；注明收到的日期； 按到期日的先后排列各套单据。按到期日的先后排列各套单据。 其次，其次，审单审单。审单工作是对单证。审单工作是对单证有序的审核，一般情况下的排列次有序的审核，一般情况下的

46、排列次序，如下图所示。序，如下图所示。信用证及修改书信用证及修改书汇票汇票提单提单商业发票商业发票保险单保险单其他单据其他单据 （2 2）议付）议付 在单证一致的情况下，对信用证进在单证一致的情况下，对信用证进行议付，应在信用证的行议付，应在信用证的背面背面对议付的对议付的日日期期和和金额金额等进行批注，国外也称这种批等进行批注，国外也称这种批注为注为背书背书，以防止有人再另造单据向其，以防止有人再另造单据向其他的银行议付。他的银行议付。 （3 3）单证不符的处理）单证不符的处理| 将单据退回受益人修改。将单据退回受益人修改。| 担保议付。担保议付。| 致电开证行要求授权议付。致电开证行要求授

47、权议付。| 正常议付。正常议付。 | 不予受理，将单据退回受益人。不予受理，将单据退回受益人。 7 7、寄单索汇（议付行）、寄单索汇（议付行） 索汇的路线索汇的路线 1. 1.向开证行索汇。向开证行索汇。 2. 2.向偿付行索汇。向偿付行索汇。 开证行议付行 偿付行 代付行 付款行八八、九九、十、偿付、提示、付款赎单十、偿付、提示、付款赎单保兑行进口商 一、信用证的主要当事人及其权责一、信用证的主要当事人及其权责 1. 1.开证申请人开证申请人(applicant)(applicant) 开证申请人又称开证申请人又称”开证人开证人”，通常是，通常是进口商。进口商。 首先，申请人要按合同首先，申

48、请人要按合同要求要求负责申请负责申请开证。开证。 其次，还要受和开证行签订的其次，还要受和开证行签订的代理合代理合同同约束。约束。 开证申请人的责任与权利。开证申请人的责任与权利。 (1) (1)在在规定时间规定时间内申请开立信用证。内申请开立信用证。 (2) (2)合理合理指示指示开证。保持信用证与合同开证。保持信用证与合同的内容一致，避免非单据化条款。的内容一致，避免非单据化条款。 (3) (3)提供开证提供开证担保担保。担保可以是开证押。担保可以是开证押金、动产或不动产，也可以是第三方提金、动产或不动产，也可以是第三方提供的担保。开证押金可以高达信用证金供的担保。开证押金可以高达信用证金

49、额的额的100%100%。 (4) (4)负担信用证开立和修改的负担信用证开立和修改的费用费用及指及指定银行的费用。定银行的费用。 (5) (5)在单证一致情况下有向开证行付款在单证一致情况下有向开证行付款赎单的赎单的义务义务，属开证行的过失时有权要，属开证行的过失时有权要求开证行赔偿。在付款赎单提货后，发求开证行赔偿。在付款赎单提货后，发现货物与单据不符，不能向开证行追究现货物与单据不符，不能向开证行追究责任，只能与出口商交涉。责任，只能与出口商交涉。案例：案例： 某年某年8 8月，科威特的一家进出口公司月，科威特的一家进出口公司K K与与日本的一贸易公司日本的一贸易公司J J订买卖合同，合

50、同中订买卖合同，合同中规定结算方式采用信用证方式，贸易术规定结算方式采用信用证方式，贸易术语是语是CIFCIF东京。东京。8 8月月1010日日K K公司通过其国公司通过其国内的开证行向内的开证行向J J公司开出信用证，通知行公司开出信用证，通知行是是J J所在地的一家银行。按照合同的约定所在地的一家银行。按照合同的约定J J公司交单议付时需提供的各种单据中包公司交单议付时需提供的各种单据中包括一份由船公司出具的括一份由船公司出具的船龄证明船龄证明。信用。信用证对此项特别要求也作了相应的规定。证对此项特别要求也作了相应的规定。 8 8月月2424日，日，J J公司备齐信用证所有的公司备齐信用证

51、所有的单据后，到议付行办理了议付。议单据后，到议付行办理了议付。议付行在认真审核了单据后对付行在认真审核了单据后对J J公司付公司付款。议付行随后将单据寄到开证行，款。议付行随后将单据寄到开证行，开证行在审核单据后，也认为单证开证行在审核单据后，也认为单证完全相符，于是偿付了议付行的垫完全相符，于是偿付了议付行的垫款。开证行向款。开证行向K K公司提示单据，但公司提示单据，但k k公司发现公司发现J J公司出具的公司出具的船龄证明船龄证明属于属于伪造的，于是拒不付款。伪造的，于是拒不付款。 问：问：k k公司是否可以拒不付款？公司是否可以拒不付款？2.2.开证行开证行(opening(open

52、ingissuing bank)issuing bank) (1) (1)在合理时间内，按开证申请人在合理时间内，按开证申请人的指示开立信用证，并有权向开证的指示开立信用证，并有权向开证申请人收取申请人收取保证金和手续费保证金和手续费。 (2) (2)开证行对受益人提交的单据，开证行对受益人提交的单据，有权审查有权审查，以确定单据表面上是否，以确定单据表面上是否符合信用证条款，时间上不得延误。符合信用证条款，时间上不得延误。 (3) (3)承担承担第一性第一性的、的、独立独立的、的、不可不可推卸推卸的付款责任。的付款责任。 (4) (4)一旦进口商无力偿付，开证行一旦进口商无力偿付，开证行有权

53、处理有权处理单据单据或或货物货物。 案例：案例： 我某公司向外国某商进口一批钢材，货我某公司向外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，期信用证，每批分别每批分别由中国银行开立一由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单有效期内向银行交单议付，议付行审单后议付货款，中国银行也对议付行作了后议付货款，中国银行也对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物货物品质不符合品质不符合合同规定，要求开证行合同规定，要求开证行对第二

54、份信用证项下的单据拒绝付款，对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。但遭到开证行拒绝。 问：开证行拒绝是否有道理问：开证行拒绝是否有道理？ 参考答案：参考答案： 货物买卖的支付方式为货物买卖的支付方式为不可撤销不可撤销即即期信用证。根据跟单信用证统一惯例期信用证。根据跟单信用证统一惯例规定，信用证一经开出，在有效期内不规定，信用证一经开出，在有效期内不经受益人或有关当事人同意，开证行不经受益人或有关当事人同意，开证行不得单方加以修改或撤销信用证。得单方加以修改或撤销信用证。 在本案例中，因为信用证开出以后在本案例中，因为信用证开出以后就成了就成了独立独立于买卖合同的另一个契约关于买

55、卖合同的另一个契约关系，银行只对信用证负责，只要卖方提系，银行只对信用证负责，只要卖方提交符合信用证规定的单据，在交符合信用证规定的单据，在单证一致，单证一致，单单一致单单一致的条件下，银行承担无条件付的条件下，银行承担无条件付款的义务。为此，开证行对第二份信用款的义务。为此，开证行对第二份信用证项下的交易金额付款是合法、合理的，证项下的交易金额付款是合法、合理的，因为开证行只依信用证，而不依买卖合因为开证行只依信用证，而不依买卖合同的规定。同的规定。 案例案例: : 上海上海A A出口公司与香港出口公司与香港B B公司签订一份买公司签订一份买卖合同，成交商品价值为卖合同，成交商品价值为418

56、816418816美元。美元。A A公司向公司向B B公司卖断此批产品。合同规定：公司卖断此批产品。合同规定：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重商品均以三夹板箱盛放，每箱净重1010公公斤，两箱一捆，外套麻包。香港斤，两箱一捆，外套麻包。香港B B公司如公司如期通过中国银行香港分行开出不可撤销期通过中国银行香港分行开出不可撤销跟单信用证，信用证中的包装条款为：跟单信用证，信用证中的包装条款为：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重商品均以三夹板箱盛放，每箱净重1010公公斤，两箱一捆。对于合同与信用证关于斤，两箱一捆。对于合同与信用证关于包装的不同规定，包装的不同规定，A A公司保证安全收汇，公司保证安全

57、收汇，严格按照信用证规定的条款办理，只装严格按照信用证规定的条款办理，只装箱打捆，没有外套麻包。箱打捆，没有外套麻包。 “锦江锦江”轮将该批货物轮将该批货物50005000捆运抵香港。捆运抵香港。A A公司持全套单据交中国银行上海银行办公司持全套单据交中国银行上海银行办理收汇，该行对单据审核后未提出任何理收汇，该行对单据审核后未提出任何异议，因信用证付款期限为提单签发后异议，因信用证付款期限为提单签发后6060天，不做押汇，中国银行上海分行将天，不做押汇，中国银行上海分行将全套单据寄交开证行，开证行也未提出全套单据寄交开证行，开证行也未提出任何不同意见。但货物运出之后的第一任何不同意见。但货物

58、运出之后的第一天起，天起，B B公司数次来函，称包装不符要求，公司数次来函，称包装不符要求，重新打包的费用和仓储费应由重新打包的费用和仓储费应由A A公司负担，公司负担，并进而表示了退货主张。并进而表示了退货主张。A A公司认为在信公司认为在信用证条件下应凭信用证来履行义务。在用证条件下应凭信用证来履行义务。在这种情况下，这种情况下，B B公司又通知开证行公司又通知开证行“单据单据不符不符”，A A公司立即复电主张单据相符。公司立即复电主张单据相符。 问：问：A A公司的主张合理吗？公司的主张合理吗？ 分析分析: : 在本案中，双方争执的焦点是其成在本案中，双方争执的焦点是其成交合同与信用证的

59、规定不相符合，处理交合同与信用证的规定不相符合，处理本案争执的关键是依合同还是依据信用本案争执的关键是依合同还是依据信用证。证。 根据跟单信用证统一惯例根据跟单信用证统一惯例（UCP500UCP500）的规定，信用证）的规定，信用证“单单相符、单单相符、单证一致单证一致”的支付原则，卖方上海的支付原则，卖方上海A A公司公司依据信用证行事是合法、合理的，应给依据信用证行事是合法、合理的，应给予支持。因为在给付时，开证行和受益予支持。因为在给付时，开证行和受益人只依据信用证行事，而不看重合同的人只依据信用证行事，而不看重合同的规定，而对买方香港规定，而对买方香港B B公司的主张证据不公司的主张证

60、据不足，不予支持，因为本案处理是依据信足，不予支持，因为本案处理是依据信用而不依据合同。用而不依据合同。 3 3、受益人、受益人(beneficiary)(beneficiary) 指信用证上所指定的享有信用证权指信用证上所指定的享有信用证权益的人。通常是买卖合同中的卖方（出益的人。通常是买卖合同中的卖方（出口商）。口商）。 受益人收到信用证后，权利与责任表现受益人收到信用证后，权利与责任表现为：为： (1) (1)审核信用证条款。审核信用证条款。 (2) (2)应在规定的应在规定的装运期内装运装运期内装运货物，并货物，并在信用证的有效期内提交规定的单据。在信用证的有效期内提交规定的单据。 (