【企业财务】[财务管理]政府收支-分类改革财务软件升级方案(下载 40p页)

1、 一、改革政策概述一、改革政策概述 1、政府收支分类改革的背景、政府收支分类改革的背景 2、政府收支分类改革的主要内容、政府收支分类改革的主要内容 3、改革需要平稳过渡、改革需要平稳过渡、“双轨并行双轨并行 二、对行政事业单位财务核算工作的影响二、对行政事业单位财务核算工作的影响 三、用友三、用友R9财务软件完整解决方案介绍与比照财务软件完整解决方案介绍与比照收入分类收入分类新的政府收支分类主要包括三个方面的内容，即收入分类、支出功能分类和支出经济分类。对政府收入进行统一分类。对政府收入进行统一分类。收入分类总体上讲，变化不是很大。具体的变化主要是三个方面：一是扩大了范围，二是体系上做了调整，

2、三是科目层次更为细化。新的收入分类可以清晰地反映政府各项收入的具体来源，大类主要包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。专用设备购置类（类（1212）款（款（9898）商品和服务支出工资福利基本建设支出对个人和家庭的补助债务支出人员支出公用支出原目级科目原目级科目经济分类经济分类3、改革需要平稳过渡、改革需要平稳过渡、“双轨并行双轨并行 按财政部要求，从稳妥及可比的角度考虑，按财政部要求，从稳妥及可比的角度考虑，2006和和2007两年为新旧两套收支科目并行，即两年为新旧两套收支科目并行，即2006年和年和2007年的所有预算管理数据，包括预年的

3、所有预算管理数据，包括预算编制、执行、核算、决算、分析等全部要同算编制、执行、核算、决算、分析等全部要同时用两种收支分类同时反映，并且互相比较查时用两种收支分类同时反映，并且互相比较查对。对。 为保证为保证2007年改革后与上年有关预算、执行年改革后与上年有关预算、执行数据的可行性，要对数据的可行性，要对2006年的预算编制及其分年的预算编制及其分月执行数按新科目进行转换，以实现新旧科目月执行数按新科目进行转换，以实现新旧科目的衔接和可比。的衔接和可比。2006年预算编制要按新旧科目年预算编制要按新旧科目“双轨并行，另外双轨并行，另外2007年的预算编制工作要年的预算编制工作要在在2006年下

4、半年就要着手进行，年下半年就要着手进行，2007年政府预年政府预算及部门预算的编制，一律要按照新旧科目算及部门预算的编制，一律要按照新旧科目“双轨并行。双轨并行。1、政府收支分类改革后，会计核算、财务管理相关的制度规定将相应修改。2、为了配合政府收支分类改革，行政事业单位会计科目也作出调整，各行政事业单位应当按照修改后的会计制度设置会计科目。财政总预算会计会计科目变动财政总预算会计会计科目变动名称变动新旧科目衔接基金预算结余按“基金预算收入”的底级科目，反映各项基金节余年底将科目余额按“收支新旧科目对照表”转入新明细科目一般预算收入按“一般预算收入”的类、款、项、目依次设置明细账基金预算收入按

5、基金预算收入的类、款、项、目依次设置明细账一般预算支出按“支出功能分类”科目下的类、款、项依次设置明细账基金预算支出按“支出功能分类”科目下类、款、项依次设置明细账其他与下级往来、预拨经费、与上级往来按资金性质设置明细账行政单位会计科目变动行政单位会计科目变动名称变动新旧科目衔接拨入经费在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账预算外资金收入在基本支出和项目支出3个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账经费支出在基本支出和项目支出4个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“款”次设置明细账年底将科目余额按“收支新旧科目对照表”转入新明细科

6、目事业单位事业单位会计科目变动会计科目变动名称变动新旧科目衔接财政补助收入在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账财政专户返还收入在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账事业支出在基本支出和项目支出3个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“款”次设置明细账；可根据需要分设“财政资金支出”和“其他事业支出”账户进行明细核算事业结余可按照“财政资金支出”和“其他事业支出”分设账户进行明细核算3、行政事业单位进行会计核算时，可同时按照支出功能分类和支出经济分类进行核算，并按照新的收入分类、支出功能分类、支出经济分类分别

7、设置明细账。债务管理的帐务处理（帐务核算要素的构成特点）预算单位：中央国债登记公司功能分类：国债事务/国库券还本资金类型：预算内资金来源：当年预算收支管理：债务支出支付方式：实拨经济分类：债务还本银 行：中国银行会计科目：一般预算支出4、政府收支分类改革后，局部报表重新设计、报表公式进行了调整，适应管理要求增加了新的辅助报表。 5、2006和2007两年为新旧两套收支科目并行，会计核算与分析等需要用两种收支分类同时反映，并且互相比较查对。 6、 2006和2007两年分别用新旧两套收支科目编制和汇总决算报表。 7、会计核算需要统一与财政预算、执行、决算口径，实现预、核、决算一体化、数据自动流转

8、、全程可追踪。涵盖收支分类改革 固定资产总帐工资财务预算报表根本支出工程支出收支分类改革明细科目 1、双重复式支出核算 功能分类功能分类经济分类经济分类工程工程二级明细科目二级明细科目三级明细科目三级明细科目预算执行核算分析报告 2、预算核算决算一体化预预算算单位功能分类经济分类执执行行单位功能分类经济分类核核算算单位功能分类经济分类决决算算单位功能分类经济分类专项3、新旧收支分类数据并行运行 根底资料局部新增加功能：根底资料局部新增加功能：R9预置全预置全新功能分类新功能分类预置全新功能科目预置全新功能科目根底资料局部新增加功能：根底资料局部新增加功能：预置全新经济科目预置全新经济科目增加明

9、细科目增加明细科目u水利部本级购置复印纸一批共计5000元，u实行授权支付。u借：零余额帐户用款额度5000u 贷：拨入经费-根本支出-行政运行 5000u借：经费支出-根本支出-办公费 5000u 贷：零余额帐户用款额度 5000水利部收到财政部下达零余额用款额度水利部收到财政部下达零余额用款额度按收支分类改革要求，对按收支分类改革要求，对401401拨入经费按支出功能分类科拨入经费按支出功能分类科目目“项级科目明细核算项级科目明细核算收到支出发票，记录实际发生经费支出收到支出发票，记录实际发生经费支出按支出经济分类科目按支出经济分类科目“款级科目明细核算款级科目明细核算根据政府收支分类改革

10、要求，根据政府收支分类改革要求，同时按支出功能分类科目同时按支出功能分类科目“项项级科目明细核算级科目明细核算自动根据部门预算执行自动根据部门预算执行数据相衔接、提醒数据相衔接、提醒 账表输出局部新增加功能：账表输出局部新增加功能：支持新分类支持新分类帐簿查询帐簿查询 支持新分类支持新分类交叉查询交叉查询 其他局部新增加功能其他局部新增加功能 政府收支分政府收支分类改革相关类改革相关法律法规法律法规4.全面支持一般财务软件数据的平滑升级 数据转换工具数据转换工具 继续完善加功能继续完善加功能 适用用户对象：适用用户对象：所有政府行政事业单位含各种会计核算中所有政府行政事业单位含各种会计核算中心

11、心政府主管单位、基层单位；政府主管单位、基层单位；用友财务管理软件老用户含用友财务管理软件老用户含U8U8非用友其他财务管理软件用户。非用友其他财务管理软件用户。 政府收支改革升级版具有应用专业特征 在收支分类改革信息化应用领域，用友政务处于国内领先地位 用友政务有专人负责了解财政的信息动向，及时做出软件的更新，以满足财政人员的需求 用友政务有大量针对财政方面的研发人员与专业技术支持人员 用友政务的重点一直在财政与政府方面，那么软件更能符合财政与政府的应用 U8重点不在这方面，在这方面投入的力量微缺乏道，那么他不可能对软件进行伤筋动骨的改动，软件就不符合财政与政府的需求，软件也得不到及时的更新

12、u用友政务已充分做好迎接新旧收支改革的一切准备工作软件、工具、人、技术、 u用友政务有强大的工具支持新旧收支改革的转换u用友政务有专业的技术支持队伍u用友政务本着切实为用户效劳的思想解 决 问 题 的 基 本 方 法 七 步 成 诗Step 1Step 2Step 5Step 4Step 3Step 7Step 6?陈述问题分解问题树图消除非关键问题漏斗法制定详细的工作方案进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来！如下图的解决问题的七个步骤如下图的解决问题的七个步骤. . .第第 一一 步步 - 阐阐 述述 问问 题题清 晰 地 阐 述 要 解 决的 问 题

13、清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统而不是问题的罗列或一种无可争议的主张行动性强以决策者下一步所需的行动为重点解决问题的实例解决问题的实例-公共图书馆公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息效劳的问题图书馆是否应努力改善对会员的效劳?能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的效劳？图书馆有哪 些改善会员效劳的可能？是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易？事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评 价1.决策者决策者2.影响决策者的主要因素影响决策者的主要因素3.解决问题的时间安排解决问题的时间安排其他方面：问题的背景情况其他方

14、面：问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排？哪些是你的听众？需要多快的答案？4.成功努力的标准成功努力的标准5.主要衡量标准主要衡量标准6.所需的准确度所需的准确度哪些是衡量成功的主要变量？决策者如何判断是否可行地解决了问题？他/她所关心的是什么？需要何种准确度？问题背景情况的实例问题背景情况的实例-公共图书馆公共图书馆1.决策者决策者图书馆馆馆长理事会市长2.影响决策者的主要因素影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加 但没有提供足够效劳的压力3.解决问题的时间安排解决问题的时间安排必须在6个月

15、后进行改善，所以必须在 2个 月后解决4.成功努力的标准成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所方案的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5.主要衡量标准主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6.所需的准确度所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确 细致更为重要但不能超出预算步骤步骤2-分解问题分解问题逻辑树问题陈述问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题问题/假设假设1问

16、题问题/假设假设2问题问题/假设假设3为什么使用逻辑树为什么使用逻辑树1.将问题分成几个局部使将问题分成几个局部使解决问题可以分成能够解决的几解决问题可以分成能够解决的几个局部个局部将不同局部按轻重缓急区分将不同局部按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人将岗位责任制执行到各人2.保证完整地解决问题保证完整地解决问题将问题的各个局部解决好将问题的各个局部解决好,即可解即可解决整个问题决整个问题所分问题的各个局部各不相同所分问题的各个局部各不相同,而而且包括了各个方面且包括了各个方面(即没有重复没即没有重复没有遗漏有遗漏)3.使工程小组共同了解解决问题使工程小组共同了解解决问题的框架的框架4.协助重

17、点使用组织框架及理论协助重点使用组织框架及理论逻辑树的三种类型逻辑树的三种类型是否？什么什么/如何如何原因原因推论推论以假设以假设为主为主问题图问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的局部先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出关键问题，使之通过是或否来答复，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问 题话题原因类型类型 描述描述 推论的因素推论的因素利用推论及假为的 逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑 树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案分解问题的许多方法分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备土地 准备材料准备材料 石砌砖石砌砖标

18、准适宜的砖头和好的灰有技能的劳力好天气种埴棕榈树的投资回报树形分析种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植本钱工厂房产根底建设产量价格产量耕地部门的问题耕地部门的问题Agri如何以最盈利的方式来扩大60，000h？如何从成熟种植中获得最大利润？如何以最低本钱快速开发6万顷？能降低开发时间吗？能降低开发本钱吗？如何提高棕榈产品的销售收入？如何降低经营本钱？如何到达最高价格？如何提高产品产量？房产经营本钱？经营工厂本钱？总公司本钱？如何改善改进纸张交易？如何提高每公顷产量？如何提高提炼率？能否并行开展行动？能否减少单独行动？收购土地土？二年土地？农经？养殖、

19、种植？民用根底建设？建厂？选择方案选择方案3实例实例-公共图书馆公共图书馆半年后图书馆能否改善读者效劳？能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金？能不能意义意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台步骤步骤3-淘汰不重要的问题淘汰不重要的问题问题陈述问题陈述问题问题1问题问题2问题问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步 -假设/理论及数据之间的联系 -使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样而且还要问你忘了什么进行一项较难的研究分析时淘汰不重要

20、问题是掌握合理的工作风格的关键步骤步骤4-制定详细的工作方案制定详细的工作方案问题问题 假设假设 分析分析 工作工作 来源来源责任人责任人/时间安排时间安排最终成品最终成品. . .从逻辑树的末端开始要点的定义从“重要问题到没有“解决的问题，要适当描述而使答复“是或“否即可，且有详细的行为作为背景确保每一问题尽可能详细和具体在需要时进一步细分假设是关键或可能解决方案的一种描述，它包括用以答复“是或“否的原因。列出各种假设用第一线观点自己的观点同事的观点与同事讨论提炼假设调整分析的先后次序对模型描述的分析可深入从而证明假设成立或不成立，从而解决关键点决定决策过程决定决策程度简单例子反复判断资料来

21、源说明用于分析而获取资料的方式和出处确定资料来源决定分析方法确定那些获取资料，进行分析的人的责任决定谁做分析决定时间表最终成品是指分析结果的描述画鬼图写故事如如何何做做好好定定义义好的工作方案好的工作方案用用2-3页的工作方案来指导页的工作方案来指导2-4周内周内的工作的工作用时间表来监控更长时间范围内的用时间表来监控更长时间范围内的活动活动细节在绩效下降之前什么情况较普遍防止过分详细、百科全书一样的工作方案：没有人读他们，它们会在3周内失去时效，没有人愿意去再读它们细节 假设 分析 资料 来源 负责/时间活动1活动2活动3总结活动1活动2活动3总结1 2 3 4 5 6 7详细的工作方案详细

22、的工作方案-公共图书馆实例公共图书馆实例问题问题 假设假设 分析分析 来源来源 职责职责/时间安排时间安排为什么业绩下降新图书馆大楼重新安排了图书收集位置搬家前后图书馆的平面图例分析用途、交通类型、所用路途分析由于根本原因产生的抱怨图书馆平面图蓝图发行量记录交通因素抱怨图书馆记录图书馆的步行路程重点客户群工作方案的最正确做法工作方案的最正确做法提早提早经常经常具体具体综合综合里程碑里程碑不要等待数据 或任何其他因素通过反复的仔细分析数据来加以修改、补充和改善具体分析，具体资料来源同工程小组成员一起检测，尝试其他假设有序地工作-使用8020方法按时交付步骤步骤5-关键的分析关键的分析原那么原那么

23、以假设和产品为主经常反复地进行假设和数据分析之间的联系尽可能地简化分析仔细分析之前估算数量级使用80/20及简便的思维方法从专家那里得到数据对新数据采取灵活态度同工程小组共享良计对困难有所准备勇于创造不要只拘泥于数字-要提问“我要答复什么问题？不要绕在一个地方不轻信大的线性方案及其联系开阔视野防止钻牛角尖经常给出比“图书馆数据更清晰的指导方向应记住你所提出的假设有可能被推翻检验你的观点细心观察，开阔眼界寻找突破性观点评注评注以事实为依据，以假设为驱动的分析方法以事实为依据，以假设为驱动的分析方法 目的目的 作法作法 效果效果以事实为依据以假设为驱动偏爱数据及其分析，轻视观点和印象尽量利用巳知事实和经验破除保守观念，产生新思想，结论更有说服力节省时间进展由下至上的逻辑分析法时间进展以假设为驱动的方法时间引引 言言 标题标题所用的单位所用的单位定量的图定量的图 饼图饼图 条形图等条形图等定性的图定性的图 流程图流程图 地图地图组织结构图等组织结构图等脚注：脚注：资料来源：资料来源：步骤步骤6-综合分析调查结果，并进行讨论综合分析调查结果，并进行讨论使用情况，复杂性及解决方法情况情况复杂性复杂性解决方法解决方法陈述所在问题的情况将困难之处详细列出以改善情况摆出可能解决途径或者金字塔结构主要结论主要结论辅助数据辅助数据