第八章进口单证

1、第八章 进口单证第一节 进口单证概述v一、进口单证的内容及其作用v单证时买卖双方交割货物的主要依据和支付货款的唯一凭证。v正本单据一般都是通过双方在当地银行办理结汇或支付货款时使用，在进口贸易中占及其重要的位置。副本单证的作用一方面是卖方或其运输代理机构凭此通知买方，作为履行交货的单证，另一方面因已与正本单证或合同审核无误，可作为办理拨交时的必须单证。二、各类单证的特点v（一）发票 发票是国外卖方或厂商对货物出具的明细账单，它是作为办理接运和结算的一种重要单证。v（二）提单 提单是代表货物所有权的物权凭证或运输契约。表明交货条件规定提单上的件数、重量及装船日期，是交货数量与交货日期的根据。v（

2、三）装箱单或重量单 装箱单或重量单是发票的补充。v（四）品质与重量证书 品质与重量证书一般是生产厂商出具的品质鉴定分析单，或由出证机构出立的品质与重量证明书等。它是按合同规定对货物品质、性能、规格出具的一种证明，又是查验进口货物品质的基本资料。v（五）原产地证书 是纳税的参考。v（六）检验检疫证明 为防止出口商装运不符合标准品质或合同规定的货物，或为了符合进口国海关的规定，进口商通常会要求出口商提交检验检疫证明，熟称检疫证。第二节 进口贸易的支付v常用的支付方式为信用证和汇付中的货到付款。v一、信用证付款 能在一定程度上保障进出口双方的利益。v二、货到付款 通常在国外出口商与国内进口商有密切的

3、关系，或进口商资信可靠的情况下使用。第三节 申请开立信用证v一、进口人申请开证时应注意的问题（1）开证时间：如合同规定开证日期，就必须在规定期限内开立信用证；如合同有装运期的起止日期，那么最迟必须让卖方在装运期开始前的最后一天收到信用证。（2）申请开证前，要落实进口批准手续及外汇来源。（3）开证时必须注意证同一致，必须以对外签订的买卖合同为依据。一般不能使用“参阅*号合同”或“第*号合同项下货物”等条款，也不能将有关合同作为信用证附件附在信用证后。（4）如合同规定为远期付款时，要明确汇票期限，价格条款必须与相应的单据要求以及费用负担、表示方法等相吻合。（5）由于银行凭单付款，买方可在信用证中要

4、求卖方提供商品检验机构出立的装船前检验证明，并明确规定货物的规格品质，指定检验机构。（6）信用证内容必须明确无误，应明确规定各类单据的出单人。（7）在申请开证时，应按合同有关规定转化成有关单据。（8）信用证都是不可撤销的。（9）如出口商坚持指定开证行，进口商可在开证申请书上注明。（10）不准分批装运、转运，不接受第三者装运单据，需在信用证有明确规定。（11）如出口商要求其他银行保兑或由通知行保兑，我方原则上不能同意。（12）我国银行一般开立不可转让信用证。二、申请开立信用证的程序v（一）递交有关合同的副本及附件v（二）填写开证申请书 进口商应按银行规定的开证申请书格式，一般填写一式三份。开证申

5、请书是银行开立信用证的依据，也是进口人凭以审查受到的货运单据以向开证行付款书单的依据。1.信用证申请书正面的内容信用证申请书正面的内容2、信用证反面的内容v信用证反面的内容是申请人对开证行的声明。（三）缴纳保证金v进口人在向银行申请开立信用证时，应向银行交付一定比例的保证金，其金额一般为信用证金额的百分之几到百分之几十，一般根据进口人的资信情况而定。（四）支付开证手续费v进口人在申请开证时，必须按规定支付一定金额的开证手续费。三、信用证申请书的填制v1)申请开证日期：在申请书右上角。v(2)传递方式：有四种，即信开(航空邮寄)、电开(电报)、快递、见电后随寄电报证实书，需要哪一种方式，在前面方

6、框中打“”。v(3)信用证性质：不可撤销跟单信用证已印制好，如要增加保兑或可转让等内容，可加上。信用证号码由开证行填。信用证有效期及到期地点，由申请人填写。v(4)申请人：必须填写全称及详细地址，还要注明联系电话、传真等号码。v(5)受益人：必须填写全称及详细地址，也要注明联系电话、传真等号码。v(6)通知行：由开证行填写。v(7)信用证金额：必须用数字和文字两种形式表示，并且要表明币种。如果有一定比率的上下浮动幅度，也应表示清楚。v(8)分批与转运：应根据合同的规定明确表示“允许”或“不允许”。v(9)装运条款：应根据合同规定填写装运地(港)及目的地(港)，最晚装运日期，如有转运地(港)也应

7、写清楚。v(10)价格术语：有FOB、CFR、CIF及“其他条件”四个备选项目，根据合同成交的贸易术语在该项前方框中打“”。v(11)付款方式：信用证有效兑付方式有四种选择，即：即期支付、承兑支付、议付、延期支付，应根据合同规定，在所选方式前的方框中打“”。v(12)汇票要求：应根据合同的规定，填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定付款行。v(13)单据条款：印制好的单据要求共12条，第1条到第12条是针对具体的单据，第13条是“其他单据”，即以上12种单据以外的单据要求，可填在第13条中。有几条可顺序添加几条，填制单据条款时应注意：v在所需单据前的括

8、号里打“”;然后在该单据条款后填上具体的要求，如一式几份，应包括什么内容等，印制好的要求不完整，可在该单据条款后面填写清楚。必须注意的是：申请人必须根据合同规定填写单据条款，既不可随意提出超出合同规定的要求，也不能降低或减少合同规定的要求。v(14)合同项下的货物包括：货物的名称、规格、数量、包装、单价条款、唛头等。所有内容必须与合同规定一样，尤其是单价条款、数量条款不的有误。包装条款如有特殊要求的，如包装规格、包装物的要求等，应具体、明确表示清楚。v(15)附加条款：印制好的有6条，第1条至第6条是具体的条款要求，如需要可在前面括号里打“”，内容不完整的，可根据合同规定和买方的需要填写清楚，

9、第7条是“其他条款”，即以上6条以外还有附加条款的，可填在该条款中，有几条可顺序添加几条。v(16)申请书下面是有关申请人的开户银行(填银行名称)、账户号码、执行人、联系电话、申请人(法人代表)签字等内容。四、银行开立信用证v通常进行“三查一保”，即审查开证申请书和开证申请人声明，审查开证申请人的资信情况，查验有关进口开证必须提供的有效文件；开证申请人必须向开证行缴纳开证保证金。v（一）审查开证申请书和开证人声明 开证申请书既是开证行开立信用证的根据，又是开证行与开证人之间法律性的书面契约。开证人声明是开证申请人申请开立信用证应承担的义务和责任的书面承诺。v（二）审查开证申请人的资信情况 （1

10、）如果申请人是首次申请开证，开证银行应严格审核申请人的注册情况、经营状况、财务状况及经济效益，以及开证申请人是否有进出口经营权。 （2）如果申请人不是首次申请开证或与开证行有业务往来，主要审查以往的业务往来中有无不良记录以及目前的经营状况、财务状况和经济实力等。（三）审查开证时应提供的有效文件 如进口许可证、贸易进口付汇核销单、有关部门的登记文件等。（四）收取开证保证金（1）申请人与开证行有业务往来，资信好，或办理了抵押、质押手续的，或者其他金融机构、有实力的公司为其出面担保的，开证银行免收保证金。（2）申请人与开证行有业务往来，但账户金额有限，或有过不良记录、信誉欠佳的，或首次申请开证有无担

11、保和抵押品、质押品的，开证银行要收取全额保证金。（3）申请人在开证行的账户金额或抵押品或质押品小雨开征金额，或担保人不远全额担保等，开证行要收取一定比例的保证金。五、信用证的修改v（一）申请人提交信用证修改申请书（1）信用证修改申请书提交的日期（2）所需修改的原信用证编号（3）修改的内容，一般先列出原信用证的有关条款，再写出相应的修改条款（二）开证行审查并受理v审核的内容有：v（1）信用证修改申请书中的编号是否正确v（2）所要求修改的条款内容是否符合国际惯例和本国法律v（3）所要求修改的条款对开证行有无不利之处v（4）所要求修改的条款之间有无相互矛盾之处，与原信用证其他条款有无相互矛盾之处v（

12、5）如是提出增加信用证总金额，则要增收保证金。v开证行审核无误后，按原信用证的传递路线向各有关当事人发出信用证修改通知书。第四节 进口商务单证v主要包括发票、提单、装箱单或磅码单、品质与重量证书、原产地证书等。v正本单据一般都是通过双方在当地银行办理结汇或支付货款时使用，在进口贸易中占及其重要的位置。副本单证的作用一方面是卖方或其运输代理机构凭此通知买方，作为履行交货的单证，另一方面因已与正本单证或合同审核无误，可作为办理拨交时的必须单证。第五节 进口到货单证v一、保险单证 通常专业外贸进出口公司同保险公司签有预约保险协议。外贸进出口公司在收到国外装船通知后，即缮打保险通知单，或将对方发来的装

13、船通知作为投保通知。v二、进口货物报关单 进口货物报关单是进口货物的收货人或其代理人向海关申报货物进口的凭证，亦是海关验收进口货物的主要依据。三、入境货物通关单v法定检验的进口货物入境还需经过中华人民共和国出入境检验检疫局的法定检验，并且填制入境货物通关单向各出入境口岸地商品检验检疫局申报并接受检验检疫。货物来自世界各重点虫害国家或区域的货物外包装如是原木的需要在我国入境地口岸做熏蒸灭虫或提供原出境地政府有关机构的熏蒸证明。然而不是原木包装的则需在提供出境地政府有关机构的非原木质包装证明，方可入境。第六节 进口货物单据的审核v进口货物单据的审核，是进口合同履行过程中的一个重要环节。货物单据不仅

14、是进口人凭以付款的依据，也是用于核对出口人所提供货物是否与合同相符的凭证。v如采用托收或汇付方式，由进口企业负责进口企业负责对货物单据进行全面审核。如采用信用证支付信用证支付方式，则有开证银行和进口企业共同对货物开证银行和进口企业共同对货物单据进行审核单据进行审核。一、审单的一般过程v（一）开证行审单（1）所收单据的种类、份数与信用证要求是否相符，与议付行寄单回函中所列的是否相符。（2）汇票、发票上的金额是否一致，与信用证规定的最高金额相比是否超额，与议付行寄单回函所列金额是否一致（3）所有单据中对货名、规格、数量、包装等描述是否与信用证要求相符（4）货运单据的出单日及内容是否与信用证相符（5

15、）核对货运单据、保险单据等其他单据的背书是否有效（二）进口企业审单v是否单证一致、单单一致、单货一致二、主要单据审核要点v（一）海运提单v（1）提单应具备全套可转让提单并注明承运人的具体名称v（2）提单上的文字有更改时，应有提单签署人的签字或签发提单公司的签章v（3）提单的抬头人v（4）价格条件v（5）提单的签发日期v（6）提单的交单日期v（7）商品栏上不允许记载信用证上未列明的商品v（8）装运港与卸货港名称正确v（9）清洁提单v（10）不允许货装舱面v（11）单单相符v（12）发货人原则上应为信用证的受益人v（13）装船日期可以早于信用证日期（二）汇票v（1）汇票一般为正副本两份v（2）金额

16、大小写要相符v（3）汇票付款人应为开证行v（4）出票日期应在信用证有效期内v（5）出票条款要正确v（6）出票人、抬头人及付款人的名称、地址要正确v（7）出票人应为信用证的受益人或受让人v（8）收款人为出票人指示抬头，则应由出票人背书v（9）付款期限要与信用证相符（三）商业发票v（1）开票人应是信用证受益人v（2）发票抬头应是信用证申请人v（3）发票的开票日期不得迟于汇票的出票日期，也不得迟于信用证的议付有效期。v（4）发票的内容必须与信用证相符v（5）发票金额应与汇票金额一致v（6）”about”、“circa”或类似意义的字样容许有不超过10%的差额v（7）在不超过信用证最高金额的情况下，货

17、物数量准许有5%的增减幅度。v（8）信用证上若规定货物的单价并允许分批装运的，分批装运数量和所支取货款应与信用证总数量和总金额为同一比例。v（9）唛头、号码、货名、装运日期、起运地等应与提单或其他单据相符。v（10）发票不得列入仓租、佣金、电报等额外费用。v（11）发票必须载明出票条款、合同号码及发票日期，份数必须与信用证要求相符。v（12）如经过修改更正，应由出票人签章。（四）保险单v（1）保险单应由保险公司签发，由其负责人签名v（2）保险单的种类、正本分数必须与信用证规定相符，全部正本均须提交银行v（3）被保险人应与信用证规定相符，通常为信用证受益人v（4）出信用证另有规定，保险单应可转让，并由被保险人背书v（5）必须包括信用证规定应投保的险别v（6）应就运输合同的全部路程予以投保（7）投保金额应符合信用证规定，投保