四月经济师资格考试财政税收专业知识与实务水平抽样检测卷（附答案和解析）.docx

1、四月经济师资格考试财政税收专业知识与实务水平抽样检测卷（附答案和 解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、我国税收应坚持（）分配原则。A、各纳税单位参与B、公民个人参与C、国家集中D、自由【参考答案】：C2、下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是（）。A、财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户B、财政专户不具有强制性的特点C、财政专户分为中央和地方财政专户D、财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段【参考答案】：B3、部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个（）。A、综

2、合预算B、分项预算C、地方预算D、收入预算【参考答案】：A【解析】：本题考查部门预算的内容。部门预算是一个综合预算。4、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额 中扣除，以减轻其税负，此种做法被称为（）。A、税收扣除B、税收抵免A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A35、从理论方面分析，增值税的计税依据是（）。A、C+V+MB、C+VC、V+MD、M【参考答案】：C36、最早实行复式预算的国家是（）。A、英国B、法国C、瑞典D、美国【参考答案】：C【解析】：本题考查预算的内容。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。37、在计划经济

3、时期，我国财政收入主要来自于（）。A、私营经济B、个体经济C、集体经济D、国有经济【参考答案】：D38、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月 末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账 务处理结果是（）。A、多计发出材料成本B、少计发出材料成本C、发出材料成本计算正确D、多计购进材料成本【参考答案】：A39、某企业（一般纳税人）2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售 收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（） 兀OA、0B、1153. 85C、1200D、2307. 69【参考答案】：B【解析】：

4、本题考查销售旧货的计算。应纳增值税 =60000/（1+4%） X4%X50%=1153. 85（元）。40、（）是对生产要素收入征税。A、房地产税B、营业税C、所得税D、增值税【参考答案】:C41、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款【参考答案】：D42、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A、经常项目收大于支B、资本项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支【参考答

5、案】:C【解析】：本题考查国际收支平衡的内容。一国在进行国际经济交往时，其 国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。43、下列关于预算外资金的正确说法是（）。A、预算外资金可以用于纯盈利性项目开支B、预算内外资金不存在此消彼长的关系C、预算外资金调控权属于财政部门D、预算外资金所有权属于国家【参考答案】：D【解析】：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在 “四权”的归属上：一是预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单 位所有；二是预算外资金的支配权和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归 财政；四是预算外资金的使用权归单位。44、为有效贯彻上

6、级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立（）。A、收支两条线制度B、总额分成制度C、分类分成制度D、转移支付制度【参考答案】：D45、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（）。A、对个人取得的股息征收个人所得税B、对国有企业征收的企业所得税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放的困难补助【参考答案】：D【解析】：本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支 出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。46、企业挖潜改造支出属于（）。A、非生产性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、积累性支出【参考答案】:B47、我国财政收入主要来自于（）。A、C+VB、C+

7、V+MC、VD、M【参考答案】:D48、在我国财政法规体系中，（）是最重要的组成部分。A、财政法B、中华人民共和国预算法C、税法D、中华人民共和国国有资产财政管理法【参考答案】:C49、税收登记证件实行定期验证制度，通常（）验证一次。A、一年B、三年C、五年D、一年至三年【参考答案】：A50、关于税收收入的具体做法表述正确的是（）。A、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入具体做法的内容

8、。税基流动性较小的，税源分 布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地 区间分布不均为归中央政府。51、某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品 定额工时分别为20件、40件、60件，10小时、20小时、20小时，则在产品的 约当产量为（）。A、120 件B、88 件C、66 件D、44 件【参考答案】：C52、如果财政支出受益范围局限于某一地区，那么财政支出应由（）负责。A、中央B、地方C、中央与地方共同D、都不负责【参考答案】：B53、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募

9、法【参考答案】：D【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是 国库券发行的国债发行方式。54、某食品厂（增值税一般纳税人）直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税 务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入 库，正确的会计处理为（）。A、借：物资采购20000应交税金应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600B、借：原材料17699. 12应交税金应交增值税（进项税额）2300. 88贷:应付账款20000C、借：物资采购20000贷:应付账款20000D、借：原材料17400应交税金应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款2000

10、0【参考答案】：D55、对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对（）账户进行检查。A、物资采购B、库存商品C、原材料D、材料成本差异【参考答案】：D56、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家 是（）。A、阿尔文#8226；汉森B、勒纳C、巴斯坦布尔D、亚当#8226；斯密【参考答案】：A【解析】：本题考查周期平衡预算政策的提出者。周期平衡预算政策是美国 经济学家阿尔文#8226;汉森于20世纪40年代提出的。57、当企业收到预付款时，正确的会计处理是（）。A、借：主营业务收入贷：预付账款B、借：银行存款贷：预收账款C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税

11、（销项税额）D、借：银行存款贷：库存商品【参考答案】：B58、市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。 这体现了财政的（）。A、社会保障职能B、资源配置职能C、收入分配职能D、经济稳定增长职能【参考答案】：B59、下列属于预算资金供给方的行为特征的是（）。A、具有委员会决策机制的特点B、有追求预算规模的最大化内在冲动C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能【参考答案】:D【解析】：本题考查预算资金供给方的行为特征。ABC均不属于。60、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出的经济性质B、财

12、政支出的收益范围C、财政支出的目的性D、财政支出在社会再生产中的地位【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：（）。A、体现征纳双方的意志B、主体的一方只能是国家C、权利义务具有对等性D、体现国家单方面的意志E、权利义务不对等性【参考答案】:B,D,E62、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有（）。A、两个账户、收支分离B、一个账户、收入直达C、单位开票、银行收款D、财政设站（厅）、集中收款E、银行开票、银行收款【参考答案】：A,B,C,D,E63、契税具有（）特点。A、对房屋使用权的转移征税B、对房屋所有权的转移征税C、纳

13、税人纳税后取得契证D、纳税人纳税前取得契证【参考答案】：a,b,d64、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有（）。A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】：A,B65、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A、残疾人为社会提供服务取得收入B、联营企业的运营收入C、企业转让无形资产取得的收入D、工商银行对企业贷款取得的利息收入【参考答案】：B,C,D66、应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（）。A、企业挖潜改造资金B、三峡建设基金收入C、民航机场管理建设费D、邮政专项基金收入E、育林基金【参考答案】：B,C,D

14、,E67、下列关于纳税申报期限符合规定的是（）。A、个人所得税申报期限：扣缴义务人每月所扣的个人所得税、自行申报纳 税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报 表B、企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年 度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税C、外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后 15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表D、以1个月为一个纳税期的流转税纳税人，于期满后10日内申报纳税E、以1日、3日、5日、10日或15日为一期的流转税纳税人，纳税期满后

15、5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税【参考答案】：A,B,C,D,E68、个人所得税采取的征收方法有（）。A、源泉扣缴B、单位领导代征C、纳税人自行申报D、税务机关强制执行【参考答案】：A,C69、下列属于政府预算一般性原则的有（）。A、统一性B、年度性C、周期性C、盈亏相抵D、税收豁免【参考答案】：B5、最早实行复式预算的国家是（）。A、英国B、法国C、丹麦D、美国【参考答案】:C6、抚恤和社会福利救济费属于（）。A、积累性支出B、生产性支出C、补偿性支出D、消费性支出【参考答案】:D【解析】：本题考查消费性支出的内容。抚恤和社会福利救济费属于消费性 支出。7、张先生取得利

16、息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫 困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A、600 元B、700 元C、800 元D、1000 元【参考答案】：A8、税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）进行 检查，发现该企业将一笔贷款20000元（含税价格）记入“资本公积”账户，导致 企业少缴增值税（）元。D、保密性E、分类性【参考答案】:A,B,E70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件 方可办理的事项有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明

17、【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查持税务登记证可办理的事项。除按照规定不需要发给税务 登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账 户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领 购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其 他有关税务事项。71、申请取得政府采购的中国供应商应具备的条件有（）。A、具有中国法人资格或者具有独立承担民事责任的能力B、遵守国家法律、行政法规，具有良好的信誉C、良好的资金和财务状况D、财政部及省级人民政府E、具有履行合同的能力和良好的履行合同的记录【参考答案】：A

18、,B,C,D,E72、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣 除的有（）。A、缴纳罚金10万元B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、支付法院诉讼费1万元【参考答案】:A,B,c73、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点的下列说法中，正确 的是（）。A、进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消 度税C、委托加工应税消费品，一律由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费 税税款D、纳税人销售应税消费品的，除国务院另有规定的外，应当向纳税人核算 地主管税务机关申报纳税【参考答案

19、】：A,D74、政府间事权划分的效率原则包括（）。A、政府绩效评价效应B、收入划分效率C、支出划分效率D、转移支付效率E、投入产出效率【参考答案】：C,D75、在固定资产的审查中，应检查的内容包括（）。A、固定资产现值B、累计折旧C、固定资产净值D、固定资产清理E、在建工程【参考答案】:B,C,D,EA、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合 同规定的收款日期的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费 品的当天C、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天D、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

20、E、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天【参考答案】：A,B,C,E77、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部 价款和价外庚用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。A、向购买方收取的增值税税款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的包装费D、向购买方收取的储备费E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的； 纳税人将该项发票转交给购买方的【参考答案】：A,E【解析】销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内：（1）向购买方收 取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时 符合以下条件的代垫运费

21、：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将 该项发票转交给购货方的。78、下列收入测算公式中，正确的是（）。A、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额X平均税率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X （1+计划年度增长率）E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率【参考答案】:A,B,D,E79、下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是（）。A、捐款低于年度应纳税所得额3%的，可以据实扣除B、不得抵扣年度纳税所得额C、可以全部抵扣年度应纳税所得额D、

22、超过年度应纳税所得额3%以上的部分，不能抵扣E、不超过年度应纳税所得额5%的，可以抵扣【参考答案】：A,D80、基金设施建设的特征有（）。A、初始投资小B、建设周期长C、投资回收慢D、投资效益高E、风险性低【参考答案】:B,CA、0B、2905. 98C、3400D、4096. 39【参考答案】：B【解析】：本题考查增值税的账务处理。少缴增值税为20000 / （1+17%） X 17% = 2905. 98（元）。9、恒大运输公司拥有载货汽车14辆（其中2辆货车报停），货车载货净吨位 全部为5吨；乘人大客车35辆（其中32座车10辆，28座25辆）；小客车6辆 （均为10座车）。计算该公司应

23、纳车船税（）。（车船税年税额为：载货汽车每吨 50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，1230个座位的每辆150元，11座 以下的每辆150元。）A、3000 元B、6390 元C、9000 元D、9390 元【参考答案】：D10、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A、用于修建展销厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为福利发放给职工【参考答案】：C11、个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元以外，又 确定了附加减除费用为（）。A、4000 元B、1600 元C、3000 元D、3200 元【参考答案】：D12、对于市场经济体制来说，社会公平是在（

24、）基础上进行的。A、效率B、宏观调控C、计划指导D、竞争【参考答案】：A13、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。A、企业亏损补贴B、价格补贴C、职工生活补贴D、财政贴息【参考答案】:A【解析】：本题考查财政补贴项目的内容。企业亏损补贴作为冲减财政收入 的财政补贴项目。14、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有（）。A、购买固定资产发生的各项税金支出B、购买无形资产发生的支出C、购买原材料发生的增值税D、企业管理部门购买低值易耗品支出【参考答案】：D15、有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是（）。A、财政机关B、审计机关C、人民政府D、人

25、民检察院【参考答案】：D16、搞好财政宏观调控，首要的问题是（）。A、科学地选择财政宏观调控的领导人选B、科学地选择财政宏观调控的时期阶段C、科学地选择财政宏观调控的政策目标D、科学地选择财政宏观调控的区域范围【参考答案】：C17、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最 后收取加工费每套100元，受托方实现的增值税销项税额是（）。A、9010B、8500C、3400D、2890【参考答案】：C18、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收

26、入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为 一次D、以每次出版发表取得的收入为一次【参考答案】：B【解析】：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收 入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。19、政府间转移支付的原因不包括（）。A、补助有利于地方政府资源配置效率的提高B、补助有利于实现横向公平C、补助有助于经济稳定D、补助有利于实现纵向公平【参考答案】：D20、下列支出中不属于地方财政负担的支出有（）。A、地方行政管理费B、城市维护和建设经费C、价格补贴支出D、外交和援外支出【参考答案】：D21、（）是整个事业单位财务制

27、度体系中最基本、最高层次的法规。A、事业单位财务管理体系B、事业单位内部财务管理具体规定C、行业事业单位财务管理制度D、事业单位财务规则【参考答案】:D【解析】：本题考查事业单位财务规则。事业单位财务规则是整个事业单位 财务制度体系中最基本、最高层次的法规。22、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B23、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。A、因纳税人计

28、算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况 可以延长到五年【参考答案】：A24、近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是（）。A、比例明显下降B、比例明显上升C、比例持平D、中央财政支出增长，地方财政支出下降【参考答案】：A25、某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入100000元， 企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（）。A、造成少缴增值税17000元B、造成少缴增值税14529. 91元C、造成少缴增值税13000元D、