第五节企业补充保险

1、第五章第五章 薪酬管理薪酬管理【学习目标】掌握企业补充养老保险和补充医疗保险设计的知识，能够根据企业支付能力设计企业补充养老保险和补充医疗保险。【知识与能力要求】第五节第五节 企业补充保险企业补充保险（一）企业年金的概念与适用范围（教材P346）1. 企业年金，是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业员工退休后的生活，完善社会保障体系，2004年1月6日原国家劳动和社会保障部公布了企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20号）。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金2. 企业年金的适用范围（1）符合

2、下列条件的企业，可以建立企业年金：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位，可参照本办法的规定执行。（2）企业年金适用于企业试用期满的员工。2009年5月真题企业年金适用于（ ）。A. 全体员工 B. 新进员工C. 临时员工 D. 试用期满的员工答案：D一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金（二）企业年金方案的设计与申报1. 企业年金方案的内容（教材P346）企业年金方案的建立应当由企业与员工代表或工会协商完成，国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交员工大会或员工代表大会讨论通过。企业年金方案

3、的主要内容包括：参加人员范围、资金筹集方式、员工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、终止缴费的条件、双方约定的其他事项。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金2. 企业年金设计程序（教材P347-348）（1）确定补充养老金的来源。完全由企业负担，员工退休时，企业按规定支付员工养老金；由企业和员工共同负担，员工从工资或储蓄、奖金、分红中拿出一部分上缴企业，企业也按工资总额的一定百分比提取一定金额，共同作为补充养老保险基金。（2）确定每个员工和企业的缴费比例。员工个人缴费比例可依据员工工龄或者工资水平而定；企业

4、缴费比例根据企业支付能力和企业员工年龄结构确定。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金（3）确定养老金支付的额度。可以有以下两种形式：确定养老金的计算基础额。可以是员工在职期间的月基本工资，或基本工资加其他一些工资项目，或全部工资。基础额的多少取决于企业支付能力。确定养老金的支付率。可以根据员工的工龄不同确定不同的支付率，工龄越长，支付率越高。（4）确定养老金的支付形式。可以有三种形式：一次性支付；定期支付；一次性支付与定期支付结合。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金（5）确定实行补充养老保险的时间。最好是选择在工资调整时实施，这样员工不会感到负担加重而

5、难以承受。（6）确定养老金基金管理办法。3. 企业年金计划的申报和备案（教材P346-347）企业在完成年金计划设计方案以后，应该向所在地区县级以上地方政府的劳动保障行政部门上报自己的年金计划，中央所属大型企业企业年金方案，应当报送人力资源和和社会保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金（三）企业年金的管理与监督（教材P348）（重点）建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。1. 建立企业

6、年金理事会企业年金理事会由企业和员工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中员工代表应不少于1/3。企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外，不得从事其他任何形式的营业性活动。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金2. 确定受托人（1）受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户。可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。受托人与账户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系，应当签订书面合同。（2）企业年金基金必须与受托

7、人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。企业年金基金管理应当执行国家有关规定。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金（四）企业年金基金的管理（教材P347）1. 资金筹集方式（1）企业年金所需要费用由企业和员工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；员工个人缴费可以由企业从员工个人工资中代扣。（2）企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的1/12。企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额。2. 企业年金基金的组成企业年金基金由下列各项组成：企业缴费、员工个人缴费、企业年金基金投资运营收益。一、补充养老保

8、险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金3. 员工企业年金个人账户管理方式（1）企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。（2）企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。（3）企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入员工企业年金个人账户；员工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。（4）企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金2009年11月真题企业年金基金实行完全积累，采用的管理方式是（ ）。A. 企业账户 B. 集体账户C. 机构账户 D. 个人账户一、补充养老

9、保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金答案：D（五）企业年金的支付方式（教材P347）1. 企业年金的领取（1）员工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次性或定期领取企业年金。员工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。（2）员工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。（3）出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金2. 个人账户转移实行企业年金制度的企业，其员工在变动工作单位时，企业年金个人账户资金可随同转移。员工升学、参军、

10、失业期问或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。2008年11月真题（ ）的情况下，企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。A. 员工升学 B. 员工死亡 C. 员工参军 D. 员工失业 E. 新就业单位没有实行企业年金制度答案：ACDE一、补充养老保险制度一、补充养老保险制度企业年金企业年金1. 确定补充医疗保险基金的来源与额度。应用实例：某企业补充医疗保险办法（摘录）第二条 企业补充医疗保险是基本医疗保险、大额医疗费用互助的补充。企业补充医疗保险费按本企业上一年度员工工资总额的2.5%以内提取，从职工福利费中列支。企业补充医疗保险费由企业集中统一管理、

11、使用，不计入个人账户。二、补充医疗保险设计程序（教材二、补充医疗保险设计程序（教材P349）2. 确定补充医疗保险金支付的范围。应用实例：某企业补充医疗保险办法（摘录）第四条 企业补充医疗保险费用于支付员工在定点医疗机构和定点零售药店发生的下列费用：（一）个人账户支付不足的医疗费用；（二）基本医疗保险统筹基金支付范围内由个人自付部分的医疗费用；（三）大额医疗费用互助资金报销之余部分的医疗费用。二、补充医疗保险设计程序（教材二、补充医疗保险设计程序（教材P349）3. 确定支付医疗费用的标准。应用实例：某企业补充医疗保险办法（摘录）第五条 医疗费用超出个人账户部分，在医保中心报销后剩余部分由补充

12、医疗保险支付50%，个人支付50%。但补充医疗保险在一个年度内（1月1日至12月31日）支付费用总额不超过1200元。二、补充医疗保险设计程序（教材二、补充医疗保险设计程序（教材P349）4. 确定补充医疗保险基金的管理办法。应用实例：某企业补充医疗保险办法（摘录）第六条 报销时必须经人力资源部审批。第八条 企业补充医疗保险基金当年结存的部分可以转入下年度合并使用。当年补充医疗保险不足的部分，从下一年度顺延报销。第九条 补充医疗保险的支付情况每年向员工代表大会报告。第十条 企业每年1月30日前向本区医疗保险机构报告上一年度资金支出、使用情况的说明。二、补充医疗保险设计程序（教材二、补充医疗保险设计程序（教材P349）本节知识回顾与复习题本节知识回顾与复习题补充养老保险制度企业年金补充医疗保险设计程序第五节 企业补充保险2008年5月真题企业年金方案的主要内容包括（ ）。A. 双方约定的其他事项 B. 计发办