第五章财务管理(个人)

1、企业管理概论 安徽工业大学1第五章第五章 财务管理财务管理企业管理概论 安徽工业大学2教学内容教学内容n资金运动、资产、负债与所有者权益资金运动、资产、负债与所有者权益n企业财务流程企业财务流程 企业管理概论 安徽工业大学3教学目的与要求教学目的与要求明确资金构成和资产负债表的内容明确资金构成和资产负债表的内容了解财务流程和财务评价筹资决策了解财务流程和财务评价筹资决策与资金使用与资金使用 企业管理概论 安徽工业大学4第一节第一节 资金运动、资产、负资金运动、资产、负债与所有者权益债与所有者权益一、企业财务管理的研究对象一、企业财务管理的研究对象二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及

2、资金筹措三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益四、流动资产管理四、流动资产管理五、固定资产管理五、固定资产管理 企业管理概论 安徽工业大学5一、企业财务管理的研究对象一、企业财务管理的研究对象 n财务活动财务活动企业经营过程中，企业经营过程中，资金的运动资金的运动构成企业经营构成企业经营活动的一个相对独立的方面活动的一个相对独立的方面, , 这就是企业这就是企业的财务活动的财务活动企业管理概论 安徽工业大学6二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措 n企业资金循环企业资金循环 1 1、概念：、概念：企业资金在经营过程中从货币资金开始企业资金在经营过程中从货币资金开

3、始, , 经过若干经过若干阶段阶段, , 依次转化其形态依次转化其形态, , 又回到货币资金的过程又回到货币资金的过程称作资金循环。称作资金循环。2 2、内容、内容: :资金筹集资金筹集资金投放使用资金投放使用资金耗费资金耗费收入取得和分配收入取得和分配企业管理概论 安徽工业大学7企业管理概论 安徽工业大学8二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措3 3、财务关系：、财务关系：企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济关企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济关系。系。包括包括：企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的

4、财务关系 企业与国家之间的财务关系企业与国家之间的财务关系 企业与其它单位之间的关系企业与其它单位之间的关系 企业内部财务关系企业内部财务关系 企业管理概论 安徽工业大学9二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措n企业资金筹措企业资金筹措 资 金 总 额 自 有 资 金 资 本 金 注 册 资 金 资 本 溢 价 资 本 公 积 金 赠 款 借 入 资 金 长 期 借 款 流 动 资 金 借 款 其 它 短 期 借 款 企业管理概论 安徽工业大学10三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益 n基本概念基本概念资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制资产是指过

5、去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或者劳负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或者劳务偿还的债务。务偿还的债务。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业的投资额的总和的投资额的总和 。企业管理概论 安徽工业大学11三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益n资产负债表资产负债表 反映企业在特定日期反映企业在特定日期

6、如年末、季末、月末如年末、季末、月末财务状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者财务状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者权益三部分组成权益三部分组成, , 是是静态静态反映企业某一反映企业某一时刻时刻财务状财务状况的财务报表。况的财务报表。 n其结构原理是其结构原理是“资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益”企业管理概论 安徽工业大学12资产负债表资产负债表资资 产产 负债和所有者权益负债和所有者权益 流动资产 负债负债 长期投资 流动负债 固定资产 长期负债 无形资产 所有者权益所有者权益 递延资产 实收资本 其它资产 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益

7、总计 编制单位：编制单位： 年年 月月 日日 单位单位:万元万元企业管理概论 安徽工业大学13四、流动资产管理四、流动资产管理n流动资产：流动资产：企业可以在一年或者越过一年的一个企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分不可少的组成部分现金现金: :企业可以立即作为支付手段的资产企业可以立即作为支付手段的资产, , 在企在企业所拥有的全部资产中业所拥有的全部资产中, , 现金流动性最大。现金流动性最大。有价证券有价证券应收帐款应收帐款: :企业因赊销商品或劳务而形成的应收企业因赊销商品或劳务而形成的

8、应收款项款项 存货存货: :企业在生产经营过程中为销售或耗用而储企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资备的物资, , 包括各种原材料、在产品、产成品包括各种原材料、在产品、产成品 企业管理概论 安徽工业大学14 五、固定资产管理五、固定资产管理 n概念：概念：使用期限超过一年使用期限超过一年, , 单位价值在规单位价值在规定标准以上定标准以上, , 并且在使用过程中保持原有并且在使用过程中保持原有实物形态的资产实物形态的资产, , 包括房屋及建筑物、机包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等器设备、运输设备、工具器具等 。n管理内容：管理内容：固定资产分类固定资产分类固定资产折旧

9、固定资产折旧固定资产修理固定资产修理企业管理概论 安徽工业大学15资产负债表n资产负债表的作用资产负债表的作用综合反映企业所拥有的资产及资产的分综合反映企业所拥有的资产及资产的分布与结构布与结构反映企业资金来源构成反映企业资金来源构成, , 了解企业的负了解企业的负债和所有者权利的结构债和所有者权利的结构, , 掌握企业的偿掌握企业的偿债能力债能力预测企业的财务趋势预测企业的财务趋势企业管理概论 安徽工业大学16第二节第二节 企业财务流程企业财务流程 一、损益表一、损益表 二、现金流量表二、现金流量表 三、企业财务流量与存量关系三、企业财务流量与存量关系 四、财务报表分析四、财务报表分析企业管

10、理概论 安徽工业大学17一、一、损益表损益表 n概念概念: :反映企业在一定反映企业在一定期间期间的经营成果大财的经营成果大财务报表务报表, , 由企业的收入、费用和利润三项由企业的收入、费用和利润三项会计要素构成会计要素构成, , 是是动态动态反映企业资金运动反映企业资金运动的会计报表。的会计报表。n其主要原理其主要原理: :利润利润= =收入收入- -支出支出企业管理概论 安徽工业大学18损益表示例损益表示例企业管理概论 安徽工业大学19损益表作用损益表作用n反映企业的经营成果。反映企业的经营成果。n为预测企业赢利能力提供重要依据。为预测企业赢利能力提供重要依据。n为企业管理人员决定未来经

11、营决策提供依为企业管理人员决定未来经营决策提供依据据企业管理概论 安徽工业大学20二、现金流量表二、现金流量表 n概念概念: :反映企业在一定会计反映企业在一定会计期间期间现金收入和现金收入和支出一种会计报表支出一种会计报表n作用作用 企业的现金流动状况企业的现金流动状况 支付能力支付能力 企业资产的流动性企业资产的流动性 企业管理概论 安徽工业大学21三、企业财务流量与存量关系三、企业财务流量与存量关系 资产负债表、损益表和现金流量表三张会计报表基资产负债表、损益表和现金流量表三张会计报表基本上可以完整地反映企业在会计期间内的整个财本上可以完整地反映企业在会计期间内的整个财务流程务流程, ,

12、 显示了企业经营活动中动态的和静态的关显示了企业经营活动中动态的和静态的关联活动及其结果。联活动及其结果。具体讲：具体讲：资产负债表：反映了企业在某个会计期间资产负债表：反映了企业在某个会计期间时点时点处处财务财务静态存量静态存量的报表。的报表。损益表和现金流量表：反映了企业在某个会计损益表和现金流量表：反映了企业在某个会计期期间动态流量间动态流量的报表。的报表。 企业管理概论 安徽工业大学22四、财务报表分析四、财务报表分析n财务分析：财务分析：以会计核算和报表资料及其他相关以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，

13、对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动进行分析与评价，为企业的投资活动、经营活动进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。应用学科。 企业管理概论 安徽工业大学23四、财务分析n财务分析的主要内容财务分析的主要内容偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）经营能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）盈利能力分析（如销售利润率、总资产收益率等）企业管理概论 安徽工业大学24四、财务报表分析n财务分析的意义财务分析