票据业务及其风险防控--刘彰

1、银行票据业务及其银行票据业务及其风险控制风险控制第一部分：票据概论第一部分：票据概论引言 从汇通天下到现代票据 从当面交易到非当面交易和远距离结算交易 票据的本质是以真实贸易为抵押的短期贸易货币1、票据的概念 票据是出票人依票法签发的，以无条件支付确定的金额为目的并可转让流通的支付工具。 我国票据法规定，票据是指汇票、本票和支票2、票据的特征（1）、票据是有价证券（2）、票据是设权证券（3）、票据是要式证券（4）、票据是文义证券（5）、票据是无因证券（6）、票据是流通证券（7）、票据是返还证券3、票据的职能（1）、支付职能（2）、汇总职能（3）、结算职能（4）、信用职能（5）、融资职能（6）、

2、投资功能 4、票据的种类 即期汇票 商业汇票 商业承兑汇票 汇票类 远期汇票 即期汇票 银行承兑汇票 银行汇票 远期汇票 即期本 票据票据 商业本票 本票类 远期本票 即期本票 银行本票 远期本票 支票类 转账支票 现金支票5、票据当事人 承兑人 保证人 出票人 背书人 被背书人 持票人6、票据行为 （1）、出票行为：基本票据行为 （2）、背书行为 （3）、承兑行为 附属票据行为 （4）、保证行为7、票据适用 出票 适用于支票 适用于 背书 汇票、本票 保证 承兑 ：汇票所特有8、票据行为成立的基本条件（1）、行为人具有从事票据行为的能力（2）、行为人意思真实、无缺陷（3）、行为内容合法（4）

3、、行为的形式合法9、票据行为的特征（1）要式性：书面行为、签章、款式和内容合规（2）无因性：形式上合法就具法律效力（3）文义性：票据行为的内容依载文而定（4）独立性：同一票据上条件票据行为互不影响（5）连带性：同一票据上条件行为人对持票人承 担连带责任10、出票的含义 出票（又称发票），指出票人依票据法规定在票据上记载有关事项、并把它交付的行为。包括： 一是作成票据（又称开票） 二是发行票据（又称交付） 仅开票而无交付，票据无效。 11、出票的内容：（1）、绝对必须记载事项： 表明票据名称的字样。如“商业承兑汇票”“银行承兑汇票”。 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票（

4、或签发）的日期 出票人签章（2）、相对必要记载事项）、相对必要记载事项 付款日期：见票即付/定日付/出票后定期付/见 票后定期付 付款地点。（也是作成拒绝证明书的地点） 出票地点。（3）、任意记载事项：）、任意记载事项：代理付款人/利息及 利率/禁止背书/不得转让等（4）、不得记载事项）、不得记载事项 无效记载的事项：如在汇票上记载出票人担保付款的义务等 使票据无效的字样。如有条件支付的记载12、票据的书写要求、票据的书写要求大写金额到元为止，其后应写“整”或“正”字，角、分之后不写“整”或“正”字大写金额顶格，不得留有空白。小写前应有“”号，阿拉伯小写金额不得模糊，不得连写。小写金额数字中间

5、有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律和防涂改要求书写大、小写金额一致（否则，使票据无效）。13、出票的效力、出票的效力（1）、对出票人的效力：出票人对付款人有委托付款的效力；对收款人或持票人有担保汇票获得承兑及担保获得付款的责任（2）、对付款人的效力：出票对付款人产生了委托付款的效力，即付款人处于被提示承兑的地位。付款人一般应接受委托并承兑和支付票款。（也可以拒绝，在承兑前不作为票据的主债务人）（3）、对收款人的效力：使其取得了持票人得权利，包括付款请求权和追索权。 第二部分第二部分 票据贴现票据贴现1、票据贴现的概念（1）、贴现是商业汇票持票人在汇票到期前为获取现款，而向银行申请贴付一定利

6、息所作的票据转让行为。对贴现银行来说，是购买未到期票据而提供融资的行为。 票据贴现分类： 贴现 转贴现 再贴现（2）、贴现的特点：）、贴现的特点： 贴现发生在商业汇票到期前 贴现是在商业汇票持票人与开户银行之间进行 贴现使商业信用转化成银行信用 贴现银行在办理贴现时就收取利息 贴现是银行的一项资产业务，贴现的对象是商业票据2、票据贴现和发放贷款的异同（1）、相同点：）、相同点： 都是银行的资产业务， 都是为客户融通资金。（2）、相异点：）、相异点： 对象不同：对象不同：贴现的对象是票据，贷款的对象是借款人。 资金流动性不同：资金流动性不同：贴现资金融资期限较短，在票据到期前可通过转让、转贴现、

7、再贴现而流动，贷款资金融资期限较长，到期前不能周转。 利息收取时间不同利息收取时间不同：贴现是业务发生时收息，贷款是事后收息； 利息率不同：利息率不同：贴现利率一般比贷款利率低； 资金适用范围不同：资金适用范围不同：贴现资金使用不受限制，贷款资金受全程监控； 债权债务的关系人不同：债权债务的关系人不同：票据贴现的债务人不是申请贴现的持票人，而是承兑人，贴现双方受法律（票据法）的约束；贷款的债务人是贷款申请人，双方是民事关系 追索不同：追索不同：贷款到期不还，向借款人和保证人追索；贴现遭拒付可向承兑人、贴现申请人、还可向出票人、背书人、保证人追索 资金的规模和贴现不同：资金的规模和贴现不同：贴现

8、资金规模有限，短期；贷款资金规模大，有短、中、长不同期限。3、票据贴现的对象、票据贴现的对象（1）、持有银行承兑汇票、具有短期融资需求，经工商行政管理机关核准登记的企业（事业）法人或其他经济组织。目前，我国商业银行办理最多的是银行承兑汇票贴现。（2）、商业汇票的持有人向银行申请贴现必须是银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。 4、票据贴现条件、票据贴现条件 持票人善意取得、合法持票 票据真实，记载事项齐备，填写完整，盖印、压数无误，无涂改和变更，在有效期内。 票据背书连续、完整。 在贴现银行开立存款户的企业法人及其他组织。 票据以真实交易关系为基础，有关单据复印件合法、真实，税务发票总金额不

9、小于汇票面额。 商业汇票合法、有效，不得有“不得转让”“质押”字样。 贴现申请人符合贴现银行借贷管理规定的准入条件（即法人资格、独立核算、经营良好、具有还款能力）。 对不符合信用贷款条件的商业承兑汇票贴现必须有足值合法的担保资产。5、贴现率、贴现率含义：贴现率（贴现价格），即持票人在汇票到期前在贴现市场上背书转让，一行购买该汇票时计算所要扣除贴现息的利率。影响因素：贴现利率是一种市场化程度较高的利率工具，受人民银行再贴现率、银行资金头寸，相关货币市场利率水平综合影响6、贴现率形成机制、贴现率形成机制 目前，贴现利率（包括贴现和转贴现）在中国人民银行的再贴现利率的基础上进行上浮，由资金供求双方协

10、商确定，但最高不能超过现行贷款利率。 目前贴现市场区域分割，贴现率还是各金融机构的机密，无法形成公开的市场统一的贴现价格指数。7、贴现利息的计算、贴现利息的计算 票据贴现利息应根据贴现金额（面值或到期值）、贴现天数和贴现率计算。其计算分不带息票据贴现和带息贴现两种情况。（1）不带息票据贴现公式：贴现利息=票据面值贴现率贴现期（2）带息票据贴现公式：贴现利息=票据到期值贴现率贴现天数/360总公式为：贴现利息=贴现金额 贴现天数日贴现率实际付款金额=票面金额-贴现利息 例例1. 汇票金额100万元，到期日7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现率为3.6%。求贴现利息和实际付款金

11、额。 贴现利息=1000000903.6%360=9000（元） 实际付款金额=1000000-9000=991000（元）例例2. 某公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现，面值1000000元，贴现率2.62%，签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，计算贴现息。贴现天数：16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天（算头不算尾）也可17（15-31日）+30（9月）+28（1-28日）=75天（算尾不算头）（如果是异地要再加3天，遇节假日要延迟）贴现息=751000000（2.62%360）=5458.33例例3. 3月23日，企业销售商品收到一张面值为10

12、000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业持该汇票到银行贴现，银行贴现利率为8%。假定在同一票据交换区域，计算贴现息。票据到期值=10000 （1+6%2）=10300（元）贴现天数=30（5.2-6.2日)+30（6.2-7.2日）+31（7.2-8.2日）+31（8.2-9.2日）+22（9.2-9.22日）=144贴现息=票据到期值贴现率贴现天数360 =10300 8% 144360=329.60（元）8、贴现的操作、贴现的操作票据贴现操作流程如下：（以银行承兑汇票为例）（1）贴现申请人准备申请资料： 贴现资格类文件（营业执照复印件等） 票据及账单资料（汇票、交易

13、合同、税务发票复印件、企业财务报表等） 贴现申请文件（填写的贴现申请书、贴现凭证等 内部流传文件（票据收执、审批表、贴现协议（2）贴现业务受理： 决定是否接受、报价、通知送资料、查询真实性、初审和复审（3）资金申报（4）票据审查 票面审验 票面记载事项审查 票面背书审查 有关特殊背景审查 跟单资料（交易背景资料）审查（5）数据录入、贴现凭证制作（6）复核利息、计算实付贴现金额（7）签批（8）签订协议（9）票款支付（10）台账登记9、票据贴现的会计核算（1）受理贴现的会计核算 会计分录： 借：贴现资产商业承兑汇票或银行承兑汇票 贷：单位活期存款持票人单位户 利息收入贴现利息收入（2）贴现到期回收的会计核算 会计分录： 借：清算