第十四十五章控制

1、1u控制含义控制含义u控制的必要性控制的必要性u控制理论控制理论u控制类型控制类型第一节第一节 控制活动控制活动2第一节 控制活动一、控制的含义一、控制的含义 对组织内部的管理活动及其效果进行衡量对组织内部的管理活动及其效果进行衡量和校正，以确保组织目标以及为此而拟定和校正，以确保组织目标以及为此而拟定的计划得以实现的过程的计划得以实现的过程 3一、控制的必要性一、控制的必要性环境的变化环境的变化管理权力的分散管理权力的分散工作能力的差异工作能力的差异4二、控制理论二、控制理论基本原理基本原理控制过程的类型控制过程的类型51.基本原理基本原理 任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集任何系

2、统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合。元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合合。元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的。运行系统的控制和调节的。 为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标准准Z。控制标准。控制标准Z的值是不断变化的某个参数的值是不断变化的某个参数S的函数，即的函数，即Z=f(s)。 可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值Z之间的偏差，从而实现对系统的控制。之间的偏差，从而实现对系统的控制。62.控制过程的类型控制过程的类型程序控制程序控制 程序

3、控制的特点是，控制标准程序控制的特点是，控制标准Z值是时间值是时间t函数，函数，即即 Z=f(t) 在工程技术中，如程序控制的机器人或程序控制的机床，在工程技术中，如程序控制的机器人或程序控制的机床，都严格按照预先规定的程序进行动作。某种动作什么时间开都严格按照预先规定的程序进行动作。某种动作什么时间开始，什么时间结束，都根据计数器给出的时间数值加以控制，始，什么时间结束，都根据计数器给出的时间数值加以控制，到时间就进行规定动作，而不管实际的具体情况如何。到时间就进行规定动作，而不管实际的具体情况如何。 7跟踪控制跟踪控制 跟踪控制的特点是，控制标准跟踪控制的特点是，控制标准Z值是控制对象所跟

4、踪的值是控制对象所跟踪的先行量的函数。若先行量为先行量的函数。若先行量为W，则则 Z =f(W) 例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持12海里的距海里的距离，那么，海岸就是先行量离，那么，海岸就是先行量W，航线就是跟踪量，控制标准，航线就是跟踪量，控制标准Z就是就是12海里。军舰要不断地测量自己与海岸的距离来控制海里。军舰要不断地测量自己与海岸的距离来控制自己的航线。自己的航线。8自适应控制自适应控制 自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制标准自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制标准Z值值是过去时刻（或时期）已达状态是过去时刻（或时期）已达状态Kt的函

5、数。也就是说，的函数。也就是说，Z值值是通过学习过去的经验而建立起来的。即是通过学习过去的经验而建立起来的。即 Z=f(Kt) 例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适应控制的例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适应控制的机器人，它通过学习过去的经验，会对活动中遇到的各种情机器人，它通过学习过去的经验，会对活动中遇到的各种情况采取相应的行动。但如果发生了它在学习中没有遇到过的况采取相应的行动。但如果发生了它在学习中没有遇到过的事情，它将无法采取行动事情，它将无法采取行动.因此，自适应是相对的，有一定限因此，自适应是相对的，有一定限度的。度的。9最佳控制最佳控制 （控制标准值由一目标函数的最（

6、控制标准值由一目标函数的最大大 值或最小值构成。这种函数通常含有输入值或最小值构成。这种函数通常含有输入量量X、 传递因子传递因子S和和K及各种附加参数及各种附加参数C） 例如例如: Z= max f ( X, S, K, C ) Z= min f ( X, S, K, C )10 三 控制的类型前馈控制、现场控制和反馈控制InputProcessOutputPrecontrolConcurrentcontrolFeedbackcontrol前馈控制前馈控制现场控制现场控制反馈控制反馈控制11前馈控制前馈控制预期问题预期问题进行防范进行防范输输 入入过过 程程输输 出出同期控制同期控制当发生问

7、题时当发生问题时对其进行纠正对其进行纠正反馈控制反馈控制问题发生后问题发生后加以纠正加以纠正12按时机、对象、信息的不同：按时机、对象、信息的不同： 事前（前馈）控制：事前（前馈）控制：生产经营活动之前进行的，预先规定工作规范和标准 成本控制中的标准成本法、预算控制等 事中事中(实时、现场、过程实时、现场、过程)控制：控制：计划执行过程中的控制，直接检查和监督，随时纠正偏差 事后（反馈）控制：事后（反馈）控制：从已经执行的计划获得信息，进行评价、指导和纠正今后的获得 成果控制中的财务分析、质量分析等等13 1 1、前馈控制的显著优点、前馈控制的显著优点 前馈控制是在工作开始之前进行的控制，前馈

8、控制是在工作开始之前进行的控制， 因而防患于未然，避免事后控制无能为力因而防患于未然，避免事后控制无能为力 的弊端。的弊端。 前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条 件进行的控制，不针对具体人员，不会造件进行的控制，不针对具体人员，不会造 成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。142.2.同期控制同期控制作用作用：可以指导下属以正确的方法进行工作；可以指导下属以正确的方法进行工作；可以保证计划的执行和计划目标的实现。可以保证计划的执行和计划目标的实现。3.3.反馈控制反馈控制作用作用：通过总结过去的经验和教训，为未来：通过

9、总结过去的经验和教训，为未来计划的控制和活动的安排提供借鉴。计划的控制和活动的安排提供借鉴。弊端弊端：在实施纠正措施之前，偏差就已经产：在实施纠正措施之前，偏差就已经产生。生。15控制机制预定状态参数预定状态参数(计划、标准计划、标准)调节行为调节行为(行政的、经济的、行政的、经济的、法律的、文化的法律的、文化的)参数比较分析参数比较分析(差异及原因差异及原因)实际状态参数实际状态参数(记录、报表、印象记录、报表、印象)控制对象控制对象(运行中的系统运行中的系统)必必要要条条件件控控制制前前提提核核心心环环节节控控制制能能力力16u 确立标准确立标准u 衡量绩效衡量绩效u 纠正偏差纠正偏差第二

10、节控制过程第二节控制过程 17一、确立标准一、确立标准确定控制对象确定控制对象选择控制重点选择控制重点制定标准的方法制定标准的方法181.确定控制对象确定控制对象标准的具体内容涉及需要控制的对象。那么，企业经标准的具体内容涉及需要控制的对象。那么，企业经营与管理中哪些事或物需要加以控制呢？这是在建立标准营与管理中哪些事或物需要加以控制呢？这是在建立标准之前首先要加以分析的。之前首先要加以分析的。无疑，经营活动的成果是需要控制的重点对象。控制无疑，经营活动的成果是需要控制的重点对象。控制工作的最初始动机就是要促进企业有效地取得预期的活动工作的最初始动机就是要促进企业有效地取得预期的活动结果。因此

11、，要分析企业需要什么样的结果。这种分析可结果。因此，要分析企业需要什么样的结果。这种分析可以从盈利性、市场占有率等多个角度来进行。确定了企业以从盈利性、市场占有率等多个角度来进行。确定了企业活动需要的结果类型后，要对它们加以明确的、尽可能定活动需要的结果类型后，要对它们加以明确的、尽可能定量的描述，也就是说，要规定需要的结果在正常情况下希量的描述，也就是说，要规定需要的结果在正常情况下希望达到的状况和水平。望达到的状况和水平。192.选择控制重点选择控制重点获利能力获利能力市场地位市场地位生产率生产率产品领导地位产品领导地位人员发展人员发展员工态度员工态度公共责任公共责任短期目标与长期目标相平

12、衡短期目标与长期目标相平衡203.制定标准的方法制定标准的方法统计性标准统计性标准根据评估建立标准根据评估建立标准工程标准工程标准21二、衡量绩效二、衡量绩效 企业经营活动中的偏差如能在产生之前就被发现，则可指企业经营活动中的偏差如能在产生之前就被发现，则可指导管理者预先采取必要的措施加以避免，这种理想的控制和纠导管理者预先采取必要的措施加以避免，这种理想的控制和纠偏方式虽然有效，但其现实可能性不是很高的。并非所有的管偏方式虽然有效，但其现实可能性不是很高的。并非所有的管理人员都有远见卓识，同时也并非所有的偏差都能在产生之前理人员都有远见卓识，同时也并非所有的偏差都能在产生之前被预见。在这种限

13、制条件下，最满意的控制方式应是必要的纠被预见。在这种限制条件下，最满意的控制方式应是必要的纠偏行动能在偏差产生以后迅速采取。为此，要求管理者及时掌偏行动能在偏差产生以后迅速采取。为此，要求管理者及时掌握反映偏差是否产生、并能判定其严重程度的信息。用预定标握反映偏差是否产生、并能判定其严重程度的信息。用预定标准对实际工作成效和进度进行检查、衡量和比较，就是为了提准对实际工作成效和进度进行检查、衡量和比较，就是为了提供这类信息。供这类信息。22 管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下几管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下几个问题：个问题：通过衡量绩效，检验标准的客观性和有效性通过衡量绩效，检验标

14、准的客观性和有效性确定适宜的衡量频度确定适宜的衡量频度建立信息管理系统建立信息管理系统23三、纠正偏差三、纠正偏差找出偏差产生的主要原因找出偏差产生的主要原因确定纠编措施实施对象确定纠编措施实施对象选择恰当的纠偏措施选择恰当的纠偏措施使纠偏方案双重优化使纠偏方案双重优化充分考虑原先计划实施的影响充分考虑原先计划实施的影响注意消除人们对纠偏措施的疑虑注意消除人们对纠偏措施的疑虑24u 适时控制适时控制u 适度控制适度控制u 客观控制客观控制u 弹性控制弹性控制第三节有效控制第三节有效控制 25一、适时控制一、适时控制企业经营活动中产生的偏差只有及时采取措施加以纠企业经营活动中产生的偏差只有及时采

15、取措施加以纠正，才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业不利影响的正，才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业不利影响的扩散。及时纠偏，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产扩散。及时纠偏，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生及其严重程度的信息。如果等到偏差已经非常明显，且生及其严重程度的信息。如果等到偏差已经非常明显，且对企业造成了不可挽回的影响后，反映偏差的信息才姗姗对企业造成了不可挽回的影响后，反映偏差的信息才姗姗来迟，那么，即使这种信息是非常系统、绝对客观、完全来迟，那么，即使这种信息是非常系统、绝对客观、完全正确的，也不可能对纠正偏差带来任何指导作用。正确的，也不可能对纠正偏差带来任何指导作用。

16、26特征值特征值时间时间0UCLCLLCL质量控制系统示意图质量控制系统示意图27二、适度控制二、适度控制防止控制过多或控制不足防止控制过多或控制不足处理好全面控制与重点控制的关系处理好全面控制与重点控制的关系使花费一定费用的控制得到足够的控制收益使花费一定费用的控制得到足够的控制收益28成本与收费成本与收费 B C 控制程度控制程度AX1X2E净收益最大净收益最大控制成本控制成本控制收益控制收益控制费用与收益变化示意图控制费用与收益变化示意图29三、客观控制三、客观控制控制工作应该针对企业的实际状况，采取必要的纠偏控制工作应该针对企业的实际状况，采取必要的纠偏措施，或促进企业活动沿着原先的轨

17、道继续前进。因此，措施，或促进企业活动沿着原先的轨道继续前进。因此，有效的控制必须是客观的、符合企业实际的。客观的控制有效的控制必须是客观的、符合企业实际的。客观的控制源于对企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价。源于对企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价。 30四、弹性控制四、弹性控制 企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗拒的变化，这些变化使企业计划与现实条件严重背离。有效抗拒的变化，这些变化使企业计划与现实条件严重背离。有效的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营。的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持

18、企业的运营。也就是说，应该具有灵活性或弹性。也就是说，应该具有灵活性或弹性。 弹性控制通常与控制的标准有关（预算控制）弹性控制通常与控制的标准有关（预算控制） 弹性控制有时也与控制系统的设计有关（产量、质量）弹性控制有时也与控制系统的设计有关（产量、质量） 弹性控制要求企业制订弹性的计划和弹性的衡量标准弹性控制要求企业制订弹性的计划和弹性的衡量标准 31第四节第四节 控制方法控制方法预算预算审计与管理审计审计与管理审计其它方法其它方法32一、预算一、预算 预算是以数字表述计划，并把这些计划分解成若干预算是以数字表述计划，并把这些计划分解成若干个与组织目标相一致的部分，授权给各个部门而又不至于个

19、与组织目标相一致的部分，授权给各个部门而又不至于失去控制的有效方法。失去控制的有效方法。 换句话说，预算就是把计划紧缩成一些数字以实现换句话说，预算就是把计划紧缩成一些数字以实现条理化，使管理人员清楚地看到，哪些资本将由谁来使用，条理化，使管理人员清楚地看到，哪些资本将由谁来使用，将在哪些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、收入计划将在哪些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、收入计划或实物投入量和产出量计划。或实物投入量和产出量计划。33预算的特点预算的特点 它是根据组织的目标和计划，并预见未来可能发它是根据组织的目标和计划，并预见未来可能发生的情况来制定的；生的情况来制定的； 它不只是以保持收支

20、平衡和减少支出为目的，而是它不只是以保持收支平衡和减少支出为目的，而是要积极地谋求提高组织的总体效益；要积极地谋求提高组织的总体效益； 它主要以货币形态来表现组织的计划，但还应包括它主要以货币形态来表现组织的计划，但还应包括实物指标；实物指标； 它具有一定的指令性和约束力。它具有一定的指令性和约束力。34 预算的类型预算的类型 收支预算。这是指组织在预算期内以货币单位表示收支预算。这是指组织在预算期内以货币单位表示的收入和经营费用支出的计划预算。的收入和经营费用支出的计划预算。 实物量预算。这是指以实物单位而不是以货币单位实物量预算。这是指以实物单位而不是以货币单位来计量和编制的预算，是货币量

21、收支预算的重要补充。来计量和编制的预算，是货币量收支预算的重要补充。 投资预算。这是指对投资于厂房、机器、设备等其投资预算。这是指对投资于厂房、机器、设备等其它有关设施，增加固定资产的各项支出的预算。它有关设施，增加固定资产的各项支出的预算。 负债预算。这是指考虑一定时期的资产、债务和资负债预算。这是指考虑一定时期的资产、债务和资本帐户的状况，设计筹资方式、途径和数量以及还款时间、本帐户的状况，设计筹资方式、途径和数量以及还款时间、方式和能力，防止出现方式和能力，防止出现“资不抵债资不抵债”的情况，保持财务收的情况，保持财务收支的平衡。支的平衡。 35 二、审计控制审计控制 审计控制主要包括：

22、财务审计、管理审计审计控制主要包括：财务审计、管理审计 财务审计控制是指以财务活动为中心，检查并核实财务审计控制是指以财务活动为中心，检查并核实帐目、凭证、财物等，以判断财务报表中所列出的综合会帐目、凭证、财物等，以判断财务报表中所列出的综合会计事项是否准确无误，报表本身是否可以信赖等。计事项是否准确无误，报表本身是否可以信赖等。 管理审计则是检查一个组织的管理工作的好坏，其管理审计则是检查一个组织的管理工作的好坏，其目的在于通过改进管理工作来提高效率和效益。目的在于通过改进管理工作来提高效率和效益。 36 1.财务审计财务审计 财务审计的财务审计的根本目的是，保证经济组织所提供的财务根本目的

23、是，保证经济组织所提供的财务报告既能真实反映组织系统的财务状况，又能符合国家所报告既能真实反映组织系统的财务状况，又能符合国家所颁布的有关财务运行规则和会计原则。颁布的有关财务运行规则和会计原则。37 （1）外部财务审计）外部财务审计 这是指由组织外部的专门审计机构和人员，如国家审这是指由组织外部的专门审计机构和人员，如国家审计部门、公共审计事务所对组织的财务程序和财务往来进计部门、公共审计事务所对组织的财务程序和财务往来进行有目的的综合检查审核，以便确认组织现有财务往来帐行有目的的综合检查审核，以便确认组织现有财务往来帐目、经营和有关的财务计划、报告是否合法，财务报表是目、经营和有关的财务计划、报告是否合法，财务报表是否符合公认的会计原则。否符合公认的会计原则。38（2）内部财务审计）内部财务审计 这是由组