财政学复习题

1、精选优质文档-倾情为你奉上财政学复习题1 政府调节与市场经济所遵循的规律:政府调节要遵循：公共品规律、外部效应、公共选择理论市场经济：价值规律、供求规律、竞争规律、市场主体导向规律2.公共品理论及内在规律一：要了解三者区分公共品准公共品 私人品提供主体政府 政府或委托市场 市场 特性 效用不可分割性 受益非排它性 消费非竞争性利益外溢准公共品 排挤性公共品 效用可分割 受益排它性 消费竞争性 二、明白私人品局部均衡与公共品局部均衡原理三、当题中给了私人品供给图时能画出公共品的供给图3、财政的本质、职能及含义本质：财政是以政府为主体的为满足公共需要而参与国民收入分配所形成的一种分配关系职能：资源

2、配置：核心是矫正市场外部效应和促进有效竞争，提高资源配置效率。 第一，通过财政分配弥补市场配置的缺陷，实施分配性资源补充配置。 第二，防止垄断性资源配置及分配，制定公平的分配规则促进资源有效配置。收入分配：核心是实现公平分配，确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段经济稳定与发展：促进经济秩序稳定；促进经济发展态势稳定；实施稳定经济的财政政策4、总供需平衡及财政调节原理C+I+G=C+S+T 财政政策、金融政策（具体的自行补充）5、公共支出变化趋势的理论探索（1）瓦格纳的政府活动不断扩大法则：促进公共支出持续增长的政治因素可以归纳为这样几个方面，随着经济的工业化，不断扩张的市场

3、与这些市场中的行为主体的关系更加复杂，这需要建立司法体系和管理制度以规范行为主体的社会经济活动（2）皮科克和怀斯曼的梯度渐进增长理论：他们认为,外在因素在政府支出的变化方面占相当重要的地位.在正常年间政府支出呈现渐进的上升趋势,只有当社会经历激变( 战争、经济危机和社会转型),财政支出才会急剧上升， 社会需求突破人民“租税忍让水平”的束缚，人民被迫接受后趋于顺应而导致梯度渐进（3）马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长理论：财政支出的增长随着财政支出作用的变化而变化，而财政支出的作用又随着经济发展阶段的不同而不同。从经济方面来看，财政支出的作用主要体现在它的资源配置和收入分配作用上。随着人均收入的

4、增加，公共品在总产品中所占比例的变化，取决于私人对公共消费品需求的收入弹性，取决于随着总资本积累的增加，资本在私人投资和公共投资中的分配比例，并因此促进公共支出的增长。6.影响财政支出规模的宏观原因经济性因素：主要是指经济的发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策政治性因素：一是政局是否稳定，二是整体结构和行政效率，三是政府干预政策社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素（经济发展水平，人口规模，物价水平，社会生存质量）7.简述公共教育支出的优化配置的一般规律政府教育投资占GDP的比重，发达国家一般在5-6%；发展中国家在2-3%；政府教育投资占教育

5、投资比重，发达国家一般占60%，发展中一般占80%.教育投资的优化管理： 施教结构的优化。各类教育机构的人力优化，教师、行政及工勤比例合理，师生比合理等； 教育结构的优化，主要是初、中、高等教育比例合理，普通教育与职业教育比例的合理； 教育资金来源结构的优化。政府投资、教育收费和企业捐助合理； 教育布局的优化。人均占有教育资源公平，学校网点，各类学校搭配及结构的合理等。 8.政府支持农业的理论依据及政策规律农业是国民经济的基础：一、农业生产为人类提供了基本的生存条件。二、劳动生产率的提高是工业化、现代化的起点和基础 三、稳定农业是使国民经济持续农业投资的必要性及重点 促进农业与其它产业的协调发

6、展。提高农业劳动生产率，促进与城市化、工业化的同步提高。9.社会保障资金的筹资模式、基本特征及我国实行的是什么模式现收现付式、完全基金式、部分基金式（要了解筹资模式的含义）。社会保障基本特征: (一) 保障性 (二) 强制性 (三) 社会性 (四) 公平性 (五) 福利性 我国实行的是部分基金式，且社保资金筹集交纳五险一金时，必须先交纳养老保险再交纳其他。10.财政补贴的经济原理及制度优化 财政补贴影响经济的机理分析：（1）财政补贴可以改变需求结构（2）财政补贴可以改变供给结构（3）将外部效应内在化 财政补贴的积极效应：（1）有效地贯彻国家的经济政策（2）可以以财政资金打动社会资金，扩充财政资

7、金的经济效应（3）加大改造力度，推动产业结构（4）消除“排挤效应”（5）对社会经济发挥稳定效应（促进资源优化配置，促进总供需平衡，促进社会公平与效率的统一） 制度优化：从制度创新入手，提高财政补贴支出效益：在总量上减少财政补贴项目，压缩财政支出规模；在结构上规范补贴方式，调整分配格局11.试述财政的基本职能及实现目标的机制与手段资源配置：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源的结构效率（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

8、（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率（5）提高资源配置本身的效率。收入分配：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职能（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平经济稳定与发展：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策。出现总需求小于总供给时可以实行适度放松政策（2）在财政实践中，还可以通过一种制

9、度性的安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用（3）通过投资、补贴和税收等方面安排，加快农业、能源、交通运输业、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合（4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的、社会的公共需要12简述我国市场经济改革及财政改革的基本历程（88）13.外在经济的利用与控制：政策与策略政府通常采取直接管制和征税两种解决方式，目的在于使成本内在化，就是使作为当事人的生产者或消费者负担由他们造成的消极外在性所增加的成本。直接管制。指颁布各种法令和禁令，

10、如规定排污标准等。征税的目的是使产品的边际私人成本提高到等于它的边际社会成本，使外部成本内部化。生产者意识到产品的全部社会成本以后，就会减少产量，从而改善资源的分配。政府用征收的税款来治理污染。治理的最适当的程度是使由于环境清洁所得到的边际收益等于其边际社会成本。这意味着，消除污染应达到无害程度，而不是把污染完全清除掉。否则花费的成本太高，得不偿失。14.公共选择理论的发展与国情选择（62）15.怎样为社会提供大致均衡的公共服务？第一，强化政府公共服务职能。政府是公共服务的主要提供者。推进政府职能转变，加快建立公共服务型政府，是提高政府公共服务供给效率，实现公共服务均等化的重要保障。第二，完善

11、公共财政体制，形成可持续的公共服务财政支持机制。第三，科学划分各级政府的财权和事权，建立中央与地方公共服务分工和问责机制。第四，加大政府财政转移支付力度，完善政府间转移支付机制。转移支付制度是实现基本公共服务均等化、调节收入再分配和实现政府目标的重要手段。第五，积极引入社会资本，完善以政府供给为主、民间资本广泛参与的供给机制。第六，建立以公共服务为导向的干部政绩考核制度。16.农业保护政策的世界经验与借鉴发达国家的农业财政政策 ： 二战后，发达国家对农业用近乎“国家经营”的方式干预，从产销调节转入解决生产过剩问题： （1）重新控制生产，恢复限产措施;（2）有节制地维护农场主收入。、（3）政府以

12、补贴形式向海外倾销 （4）加强粮食期货管理；（5）实行救济和福利政策发达国家的农业问题一般是农产品过剩，但是，就是在农产品过剩的背景下，农业发展问题仍然得到政府的高度重视。发达国家管理经济活动的政府部门一般不过十个，但赫然地设置一个农业部，通过这个部门，政府一方面实施限制农产品产量的各项措施；另一方面实施促进农业生产率提高的各项政策。政府每年都要为促进农业科研、农业教育和农业技术推广以及调整农业生产结构和组织结构花去大量资金农业经济发展趋势及政府调节的重点： 由传统农业向现代农业发展，现代农业的标志是集约化、商品化、专业化和基地化，提高农业科技进步贡献率；提高农场品加工率；提高农业社会化服务程

13、度；建立健全支持、保护农业制度17.简述增值税的类型，我国2008年增值税改革的主要内容以及配套措施 类型：一、生产型增值税 二、收入型增值税 三、消费型增值税 我国全面实行消费型增值税，一、全面实行17%的增值税率 二、取消免征进口设备增值税 三、对于购进固定资产可以从销项税中抵扣进项税18.税负转嫁与归属的一般规律 （1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 （2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁 （3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁 （4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 （5）从价

14、课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁19.供给学派税收理论与拉弗曲线评议？ 供给学派的三个命题：一：高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高的人们的工作积极性（边际税率是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例）二、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量；而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 三、边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝同一方向变化，甚至可能朝反方向变化 拉弗曲线的图像（略见251） 至少说明了三个方面的经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产的停滞或下降（2）取

15、得同样的税收可以采取不同的税率（3）税率、税收收入和经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率20税收配置规律及我国的税制框架 规律：要素配置环节设置行为税系、财产税系，初次分配环节设置流转税系、资源税、企业所得税，再次分配环节设置个人所得税我国的框架：行为税系：印花税、城建税、耕地占用税、 财产税系：房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税、车船税流转税系：增值税、营业税、消费税、关税资源税系：资源税所得税；企业所得税、个人所得税、 21.简述税收的收入效应与替代效应的经济学原理？（239、240）（结合图形分析，略）22.公

16、债的风险评估指标及标准？ 三个指标：当年的发债额，累积的发债额，当年到期需还本付息的总额 标准：（1）年度债务还本付息额度与当年贸易和非贸易外汇收入之比，国际上为20%（2）外债余额与当年的国民生产总值之比，国际标准为25%（3外债余额与当年贸易和非贸易外汇收入之比，国际上为100%（4）短期外债占外债总量之比，国际上公认警戒线为25%23.李嘉图“等价定理”及公债经济效应？ 定理：政府支出是通过国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即：债务和税收等价其核心观点是：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字而发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等 公债的经济效应

17、；（1）公债的资产效应：公债发行量的变化不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化 （2）公债的需求效应：公债融资，并增加支付支出，并通过支出的乘数效应增加总需求，或通过将储蓄转化为投资，并通过投资的乘数效应，推动经济的增长 （3）公债的供给效应：增加供给总量和改善供给结构24.公债宏观管理策略（结构、负担限度）？ 结构：应债主体结构；公债持有者结构或应债资金来源结构；公债期限结构 负担限度：公债的限度一般是指国家债务规模的最高限度或指公债适度规模问题。衡量公债绝对规模有三个指标：一是历年累积债务的总规模，即公债余额；二是当年发行的公债总额；三是当年到期需还本付息的债务总额 表示公债相对规

18、模的三个指标：一、从应债来源来看，公债规模是当年的发行额或公债余额占GDP的比重表示，即：公债负担率 二、从个别应债主体看，当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示 三、公债规模还受到政府偿还能力的制约25.所得税的计算（企业所得税、个人所得税）（注意工资薪金所得与财产租赁的计算） 例：已知收入1000万，成本费用500万，销售税金100万 应纳企业所得税（1000-500-100）*25%=100（注：若销售税金未知，则用收入*税率计算销售税金，故而在此环节中应注意企业性质：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%，服务业、转让无形资产业、销售不动产、金融业税率5%,娱乐业20

19、%）26.税收在会计核算中的列支规律？ 收入-成本-费用-销售税金=利润（成本费用环节征收财产税、行为税，销售税金环节征收营业税、流转税（增值税除外）、资源税，）27.税收结构与转化规律税收结构指税收收入结构，即税收收入总额中来自不同税种、不同地区、不同行业、不同部门、不同产品的比例。转化规律：在发展初级阶段流转税为主要税种企业所得税个人所得税个人所得税与社会保障税28.我国财政收入超国民收入递增的经济分析29什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？ 最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进

20、行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税 主要内容：直接与间接税搭配理论：（1）直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标 最适商品课税理论：（1）逆弹性命题。弹性小的高税率，弹性大的低税率（2）开征扭曲性税收 最适所的课税理论：（1）所得税的边际税率不能过高（2）最适所得税率应呈倒U型30.实行消费型增值税的经济学分析？含义：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税作用：促进工业加速进步，促进企业提高产业竞争力31.政府间收支划分的理论依据有哪些？ 一、社会公共

21、需要或公共物品的层次性 二、集权与分权的关系 三中央与地方收支划分的案例32.何谓财政体制？我国分税制改革的原则、内容及亟待完善的问题（372） 财政体制： 分税制改革的原则：（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重（2）合理调节地区之间的财力分配（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则 内容：（1）中央与地方的事权和支出划分：中央财政主要是承担国家安全、外交和中央过国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出，地方财政主要承担本地区政权

22、机关运转所需支出及本地区经济、事业发展所需支出 （2）中央与地方的收入划分： （3）中央财政对地方税收返还数额的确定 （4）原体制的处理：原体制的中央补助、地方上解及有关结算事项暂时不变，过渡一段时间后再逐步规范化，原来中央拨给地方的各项专款该下拨的继续下拨 有待完善的问题：（1）各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责（2）收入的划分（3）转移支付制度33.试述IS-LM模型的经济原理及财政政策调节机制（396）34何谓财政政策？财政政策的目标、手段与类型选择的经济原理？含义：财政政策是指一国政府为实现的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施目标：促进经济增长、

23、保持就业稳定、保持国际收支平衡、稳定物价方法：税收、公共支出（财政补贴）、政府投资、公债类型：根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策不足shi。 根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。在总需求不足时通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以致平衡；在国民经济已出现总需求过旺的情况下通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀达到供求平衡；35.根据经济形态实施财政政策、货币政策配套选择的经济学规律？（1）在社会总需求严重不足、生产能力和社会资源未得到充分利用的情况下实行松的财政政策和松的货币政策，扩大社会总需求（2

24、）在需求膨胀与通货膨胀的情况下，实行紧的财政政策和紧的货币政策（3）紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长。（4）松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的财政政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀36.预算的本质，加强预算管理的主导形式及内在功能？ 本质：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件 形式：（1）加强和改善预算编制工作：坚持现有预

25、算后有支出（2）细化预算和提前编制预算（3）加强对超收入使用的监督（4）加强预算外资金管理（5）加强预算外资金管理（不是很确定）37.分析美国次贷危机对我国的传导渠道以及财政、货币政策选择？次贷危机的概念：影响：（1）对股市的冲击（2）各国的海外投资受损（3）出口下降（4）美元的疲软造成外汇储备的损失（5）造成银行新的不良生产（6）经济下滑，财政收入减少（7）大量失业（8）通货紧缩（9）国际流动性紧张38.我国成为美国最大债权国的利弊分析？39.我国的公债体系改革及发展方向？名词解释财政：财政是一种国家或政府行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。财政职能

26、：财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。市场失灵：市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为“市场失灵”。外部效应：就是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。政府干预：政府广泛地执行政治、社会和经济职能，政府必须从社会产品分配中集中一部分社会产品，才有可能实施并实现其全部职能。公共品：是相对于私人品而存在的，其严格的定义为个人在消费这种物品不会是别人对这种物品的消费减少。公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品用以满足的需要。非排他性：即一些人想用公共物品带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。非竞争性：即消费者的增加不引起

27、生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。免费搭车：消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望从他人购买中使自己获益。物品价格和收费标准的确定。财政支出的效率：是由财政资源配置效率和公共品（包括准公共品）的“生产效率”组成。财政支出的效益：长期或短期的、有形或无形的、直接或间接的，在主球整个社会效益最大化的前提下“所得”与“所费”的比例财政监督：是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律规定，对国家机关、企事业单位及其他组织设计财政收支事项及其他相关事项进行的调查、稽查与检查活动。购买性支出：直接表现为政府购买产品和服务的活动。转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。社会消

28、费性支出：为了满足这类公共需要，必然项目众多而且数量可观的财政支出。行政管理费：是用于国家各级机关、行政管理机关和外是机构行使其职能所需的费用。国防费：财政中用于国防费用的支出文科卫支出：是文化、教育、科学、卫生支出的简称。财政投资性支出：基础设施：狭义是指经济活动的公共设施，广义是除此之外还包括提供无形产品或服务。Bot投资方式：是指政府间将一些你见基础设施建设项目通过招商转让给某一集团或公司，组建项目经营公司建设经营，并在双方协定的一定时期内，有项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策

29、和措施体系。财政补贴：是一种相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支付。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入或放弃的收入。税收：是与国家的存在直接联系的，是一个分配范畴，国家参与并调节收入分配的一种手段，是国家在征税过程中形成的一种特殊的分配关系。税收转嫁：生产者与销售者通过一定的方式可以将他们负担的税收转移给消费者，这就是税负转嫁现象税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。商品课税：是泛指所有以商品为征收对象的税类。所得税：是对所有以