ORACLE成本管理培训材料讲义

1、ORACLE成本管理成本管理上海汉普管理咨询公司上海汉普管理咨询公司 卫晓东卫晓东 目标/Objectives:你将能你将能 /You can 进行成本设置进行成本设置/Set up cost controls 定义定义,累计和修改累计和修改item成本成本/Define, rollup, and Update item costs 使用标准成本使用标准成本/ Using Standard costing 直接劳动成本的计费直接劳动成本的计费/ Charge direct labor 库存和车间事物处理成本分析库存和车间事物处理成本分析/ Analyze inventory and work-

2、in-process transactions 周期关闭周期关闭/ Close the period and perform reconciliationMRPII成本管理成本管理部分起到了对成本管理部分起到了对MRPII两大部分：生产两大部分：生产和财务的连接的中介。和财务的连接的中介。制造制造部分部分成本成本管理管理财务财务部分部分物流物流资金流资金流财务分析财务分析业务分析业务分析项目定义BOM 定义工艺路线定义生产计划生产订单下达采购订单下达采购订单接收WIP库存入出库处理项目成本(计划和生产)成本累计成本修改成本设置Oracle 帐务处理Oracle 应付帐成本模型成本处理流程成本管

3、理系统关系图成本管理系统关系图销售管理采购管理成本管理物料清单管理车间管理 工程数据管理应付帐管理应收帐管理主计划/物料需求计划 发票 计量单位 价格 产品结构信息资源信息 成本信息 成本事务处理 产品结构信息 产品订购信息发 票现金收入采购单价 库存管理 成本信息 成本信息 成本事务 处理 成本信息lMRPII通常提供两种基本成本体系：标准成通常提供两种基本成本体系：标准成本体系和（移动）平均成本体系。可适用于本体系和（移动）平均成本体系。可适用于不同行业特点的企业。不同行业特点的企业。A标准成本体系：适用于一般制造型企业。标准成本体系：适用于一般制造型企业。B平均成本体系：平均成本计算主要

4、用于分销平均成本体系：平均成本计算主要用于分销和其它产品成本快速变化的行业。和其它产品成本快速变化的行业。MRPII基本成本体系基本成本体系日程/AgendaUnit1: 成本设置成本设置 /Establish cost controlsUnit2: 成本信息维护成本信息维护 /Maintain cost informationUnit3: 成本方法介绍成本方法介绍 /Describe costing methodsUnit4: 事物处理分析事物处理分析 /Analyze transactionsUnit1 Establish cost controls成本设置成本设置包括/Cost Cont

5、rol Include: 总帐成本参数设置总帐成本参数设置 /General Ledger Cost Controls 组织成本参数设置组织成本参数设置 /Organization Cost Controls 财务成本参数设置财务成本参数设置 /Financial Cost Controls 车间成本参数设置车间成本参数设置 /Work-in-process (WIP) Cost Controls总帐成本参数设置总帐成本参数设置/General Ledger Cost Controls 设置财务周期设置财务周期 /Set up fiscal period and control for Ora

6、cle Inventory 设置本位币设置本位币 /Set up functional currency and currency controls 定义会计科目定义会计科目 /Define general ledger chart of accounts 设置会计期设置会计期 /Set up accounting periods 定义日汇率和月汇率定义日汇率和月汇率 /Define daily and period exchange rates 定义账套定义账套 /Define set of books组织成本参数设置组织成本参数设置/Organizational Cost Controls

7、 设置系统的成本控制参数设置系统的成本控制参数 /Set up system controls for Oracle Cost Management 设置库存组织的成本控制参数设置库存组织的成本控制参数 /Set up inventory organization controls 定义成本控制层定义成本控制层 /Determine cost control level Item/Organization 定义成本方法定义成本方法 /Determine costing method Standard Cost 定义成本信息向总帐传递的方式定义成本信息向总帐传递的方式 /Define gener

8、al ledger transfer option: Summary Transfer or Detail Transfer待续待续To Be Continued -组织成本参数设置组织成本参数设置/Organizational Cost Controls定义组织帐号确省值定义组织帐号确省值/Define organization-level default and system accounts材料材料/Material外协外协/Outside Processing材料管理费材料管理费/Material Overhead管理费管理费/Overhead资源资源/Resource费用费用/Exp

9、ense待续待续/To Be Continued -组织成本参数设置组织成本参数设置/Organizational Cost ControlsPPV- 采购价格差异采购价格差异 / Purchase Price VarianceIPV - 发票价格差异发票价格差异 /Invoice Price Variance销售收入销售收入 /Sales Revenue销售成本销售成本 /Cost of Goods Sold定义组织帐号确省值定义组织帐号确省值/Define organization-level default and system accounts财务成本参数设置财务成本参数设置/Fina

10、ncial Cost Controls 系统参数设置系统参数设置 /Set up system controls for Cost Management 库存帐号设置库存帐号设置 /Set up subinventory accounts and controls 采购接收选项和控制采购接收选项和控制 /Set up receiving options and controls 定义计量单位定义计量单位 /Set up units of measures 定义帐号别名定义帐号别名 /Define account aliases 预置文件中的成本权限控制预置文件中的成本权限控制 /Set up

11、cost security profiles车间成本控制/WIP Cost Controls Job成本/Job Costing-离散任务离散任务 For Discrete Job 用于标准及非标准资产型的离散任务成本用于标准及非标准资产型的离散任务成本/Used for standard and nonstandard asset discrete jobs 周期成本周期成本/ Period-Based Costing- For Period 用于流水线和非标准费用型离散任务的成本用于流水线和非标准费用型离散任务的成本/Used for costing repetitive schedule

12、s and nonstandard expense discrete jobs车间成本控制/WIP Cost Controls所有的车间成本所有的车间成本 ,均以本层成本或上一层成本的方式记录均以本层成本或上一层成本的方式记录.All charges to WIP process are recorded as this-level orprevious-level costs. 本层成本本层成本= =工艺路线成本工艺路线成本/This-level costs = Routing Costs 上一层成本上一层成本= =BOM成本成本/Previous-level costs = Bill of

13、 Material Costs车间成本控制/WIP Cost ControlsWIP 参数参数/Parameters 通过通过WIP参数的设置参数的设置,将确定何时认定重复性计划的成本差异将确定何时认定重复性计划的成本差异 /WIP parameters determine when variance are recongnized for repetitive schedules. 所有的计划所有的计划 /All Schedule Options 完工完工-不计费不计费/取消取消 的计划的计划. /Completed-No Charges/Cancelled Schedule Options

14、同样可以通过设置同样可以通过设置WIP参数参数,决定何时采集车间废品的决定何时采集车间废品的成本成本 /Wip parameters also determine whenassembly scrap transaction are costed. 需要报废帐号需要报废帐号/ Require Scrap Account- Checked 不需要输入报废帐号不需要输入报废帐号/ NO require Scrap Account- Unchecked车间成本控制/WIP Cost Controls车间成本控制/WIP Cost ControlsWIP车间帐务类车间帐务类 / WIP Account

15、ing Class定义任务时定义任务时,每个任务必须对应车间帐务类每个任务必须对应车间帐务类,车间帐务类中定义车间帐务类中定义了车间评估帐和差异帐的信息了车间评估帐和差异帐的信息./Each job must reference a WIP acounting class, each WIP accounting calss includes the elemental valuationand variance accounts you use to cost production.车间成本控制/WIP Cost Controls至少需要定义三套不同的车间帐务类至少需要定义三套不同的车间帐务

16、类:/ Define at least one WIP accounting class for each ofthe three types of discrete production. 标准离散型标准离散型 /Standard Discrete 非标准资产型非标准资产型 /Asset nonstandard 非标准费用型非标准费用型 /Expense NonstandardEach WIP accounting calss must be assign to one ofthe three types of jobs.车间成本控制/ WIP Cost Controls需要为流水线计划定义

17、相应的车间帐务类需要为流水线计划定义相应的车间帐务类/Define repetitive accounting classes for repetitiveproductions lines.Depending on the Recognize Period Variance parameter,the net value of the schedule is either carried across accounting periods or it is charged to the variance accounts when you close the period.Unit2 Mai

18、ntain cost information维护成本信息成本类型/Cost TypesOracle成本管理对每个成本类型成本管理对每个成本类型,管理相应的材料管理相应的材料,资源资源,管理管理,和活动成本和活动成本 ./Oracle cost management holds item, resource,overhead, and activity costs by cost types.系统已经预先定义以下成本类型系统已经预先定义以下成本类型 /Predefined cost type: 冻结冻结 /Frozen 平均平均 /Average 挂起挂起 /Pending成本类型/ Cost

19、Types 成本类型有一套独立的成本信息成本类型有一套独立的成本信息,有自己的名字有自己的名字. /cost type is a set of costs uniquely identified by name. 每个成本类型有独立的成本控制参数每个成本类型有独立的成本控制参数Each cost type has its own set of cost controls. 每个成本类型都可有自己的活动成本参数每个成本类型都可有自己的活动成本参数 Each cost type has its own activities and activity-based costs. 每个成本类型都有确省的

20、成本类型每个成本类型都有确省的成本类型/ Assign a default cost type to each cost type that you defined.成本元素/Cost Elements系统中有五个预定义的成本元素系统中有五个预定义的成本元素 / There are five predefined cost elements. 材料材料/Material 材料管理费材料管理费/Material Overhead 资源资源/Resource 资源管理费资源管理费/Resource Overhead 外协外协/Outside Processing (OSP)成本元素/Cost El

21、ements 常规的成本设置内容常规的成本设置内容 /Common Cost Setup cost elements, subelements, basis types, cost types 库存成本设置内容库存成本设置内容 /Inventory Cost Setup material and overhead subelements, material overhead default, item cost controls, item costs, activities制造中成本设置内容制造中成本设置内容 / Manufacturing Cost Setup resource subel

22、ements and costs, overhead subelements, departments, department overhead rates, routings, bill of materials成本元素/Cost Elements成本子元素成本子元素/Subelements成本元素是成本子元素的细化成本元素是成本子元素的细化,每个成本元素可以细化为无穷每个成本元素可以细化为无穷个子元素个子元素.Subelements are a smaller calssification of the cost elements.For each cost element, define

23、 as many subelements asnecessary to satisfy business needs.成本元素/Cost Elements基本类型基本类型/Basis Types当定义当定义item成本子元素的成本时成本子元素的成本时,用来作为计算的标准用来作为计算的标准/Associate each subelement with a basis type that is used todetermine the subelement cost per item.可以选择可以选择 /Basis types include:活动 批 资源数量 资源价值Activity Item

24、 lot Resource units Resource valu总价/Total value定义item成本/Defining Item Cost 定义材料子原素的成本定义材料子原素的成本/ Define material subelements 定义材料管理子元素的成本定义材料管理子元素的成本/ Define material overhead subelements 定义活动定义活动/Activities The activity default basis will override the subelement default basis as long as the basis i

25、s valid for the cost element.定义Item成本/Defining Item Costs 定义活动成本定义活动成本/Define activity costs 建立活动成本和建立活动成本和Item的联系的联系/Associating activity cost with items Activity occurrences Number of items定义item成本/Defining Item CostsItem成本控制/Item Cost Controls每个每个item在每个成本类型中都独立进行成本控制在每个成本类型中都独立进行成本控制Each item ha

26、s separate cost control by cost types.定义资源成本和管理费/Defining Resource and Overhead Costs 参数参数/Parameters 资源成本子元素和成本资源成本子元素和成本/Resource Subelements and Costs 管理费子元素管理费子元素/Overhead Subelements 建立部门和资源的联系建立部门和资源的联系/Departments and Associating Resources 建立管理费和资源的联系建立管理费和资源的联系/Associate Overheads with Resou

27、rces 定义工艺路线定义工艺路线/Define Routing 定义定义BOM/ Define Bill of Materials定义资源成本和管理费/Defining Resource and Overhead Costs每个资源可有无限个成本类型每个资源可有无限个成本类型/Unlimited Cost Types for Resources固定资源成本固定资源成本/Fix Resource Enter a fixed charge on the routing operation. Enter a fixed charge for the resource unit cost.定义和修改

28、成本Establishing and Updating Costs 成本累积成本累积 / Cost rollup 成本修改成本修改 / Cost update 成本的拷贝成本的拷贝,编辑和删除编辑和删除 /Coping, editing and purging costs定义和修改成本/Establishing and Updating Costs成本累积成本累积/Cost Rollup 本层和前一层的成本本层和前一层的成本/This-level and previous-level costing 按成本类型进行成本累积按成本类型进行成本累积/Rolling up costs by cost

29、 types 成本累积选项成本累积选项/Cost rollup options 成本的多级在线查看成本的多级在线查看/Viewing the indented results online 根据成本类型查看成本根据成本类型查看成本/Viewing the item costs by cost type 成本累积报告成本累积报告/ Reporting the rolled-up structures 成本累积校验成本累积校验/Cost rollup checklist定义和修改成本/Establishing and Updating Costs成本修改成本修改/Cost Update 标准成本修

30、改的原理标准成本修改的原理/How the standard cost update works 修改标准成本修改标准成本/Updating standard costs 修改前和修改后查看修改前和修改后查看item成本成本/Item cost inquiries before and after cost update 查看查看item成本历史成本历史/Viewing item cost history 删除成本修改明细删除成本修改明细/ Purging cost update details 成本修改校验成本修改校验/ Cost update checklist定义和修改成本/Establ

31、ishing and Updating Costs拷贝拷贝,编辑和删除成本编辑和删除成本/Copying, Editing and Purging Costs 在成本类型之间拷贝成本在成本类型之间拷贝成本/Copying costs form cost type to cost types 拷贝选项拷贝选项/Copying cost options 编辑编辑item成本成本/Editing item costs 编辑材料和材料管理费编辑材料和材料管理费/Editing material and materials overheads 删除一个成本类型删除一个成本类型/Purging nonva

32、luation cost types 编辑编辑 Item相关的成本控制帐号相关的成本控制帐号/Editing item control accountsUnit 3 Describe Cost Method离散任务的成本平均成本平均成本/Average Costing在平均成本系统中，项目的单位成本就是以每个单位为在平均成本系统中，项目的单位成本就是以每个单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。在从库存发送物入库时均将更新接收项目的单位成本。在从库存发送物料时会使用当前平均成本作为单位成本。料时会使

33、用当前平均成本作为单位成本。 Average cost=(Transaction value+Current inventory value)/(Transaction qty+Current inv on-hand qty)平均成本允许库存值为负数。平均成本允许库存值为负数。标准成本/Standard Costing基于移动的制造费用基本类型基于移动的制造费用基本类型Under standard costing, predetermined costs areused for valuing inventory and for charging material,resource, over

34、head, period close and job close and schedule complete transactions.标准成本与实际成本的差异标识为成本差异。标准成本与实际成本的差异标识为成本差异。Differences between standard costs and actual costs are recorded as variances.车间成本管理的流程车间成本管理的流程吸收科目车间成本评估帐号标准离散job非标准资产job非标准费用job标准流水线计划标准成本调整帐号车间报废帐号库存帐户车间成本差异帐户发料或外协材料管理费、管理费发料处理标准成本修改报废任务

35、完工任务关闭或周期关闭成本滚加Costed BOM：具有成本数据的BOM层次 物料数量材料费人工费制造费用 总成本0 卡车13280060240331001 车轮4800008001 总成13200060240323002 齿轮箱13000000300002 部件A120000020002 工作中心11.2060240300其中：车轮单位材料费为200元，工作中心1单位小时人工费为50，单位小时制造费为200元。成本滚加按按BOM路线的材料成本，结合工艺路线的资路线的材料成本，结合工艺路线的资源成本（人工费，制造费），从最底层向上源成本（人工费，制造费），从最底层向上层进行滚加。层进行滚加。滚

36、加的结果作为该物料的成本用于事务处理，滚加的结果作为该物料的成本用于事务处理，体现了物流、资金流和信息流的一致。体现了物流、资金流和信息流的一致。例：在生产上例卡车时，领用的部件车轮将以例：在生产上例卡车时，领用的部件车轮将以200的单位成本计入在制品价值，最终完工的单位成本计入在制品价值，最终完工产品卡车将以产品卡车将以33100的单位成本计入完工产的单位成本计入完工产品库存价值。品库存价值。库存标准成本事务处理库存标准成本事务处理接收入库检验的采购订单接收入库检验的采购订单从入库检验到交货入库从入库检验到交货入库接收入库的采购订单接收入库的采购订单从接收退回至供应商从接收退回至供应商 从库

37、存退回至供应商从库存退回至供应商 销售订单发货销售订单发货RMA 接收接收RMA 退货退货杂项事务处理杂项事务处理组织间转移组织间转移子库存转移子库存转移内部请购单内部请购单周期盘点和物理库存周期盘点和物理库存在制品标准成本事务处理在制品标准成本事务处理组件发送和返回事务处理组件发送和返回事务处理移动事务处理移动事务处理资源费用资源费用外协处理费用外协处理费用制造费用制造费用装配件报废事务处理装配件报废事务处理装配件完成事务处理装配件完成事务处理任务关闭事务处理任务关闭事务处理期间关闭事务处理期间关闭事务处理在制品成本更新事务处理在制品成本更新事务处理库存标准成本差异库存标准成本差异 采购价格

38、差异采购价格差异 (PPV)发票价格差异发票价格差异 (IPV)周期盘点和物理库存周期盘点和物理库存 在制品标准成本差异在制品标准成本差异 使用和效率差异使用和效率差异 1.物料使用差异物料使用差异: stdcost*(qty issued-qty required) 如果发送的组件数量过多或不足，或者使用替代清单，将会出现此差异。如果发送的组件数量过多或不足，或者使用替代清单，将会出现此差异。2.资源和外协处理效率差异资源和外协处理效率差异:applied resource unit*std or actual rate - std unit*std rate 替代工艺路线替代工艺路线,对资

39、源计费过多或不足，或者计算资源的实际费用对资源计费过多或不足，或者计算资源的实际费用3.基于移动的制造费用效率差异基于移动的制造费用效率差异:applied move base OH- std move base OH 未完成与在建装配件数量关联的所有移动事务处理未完成与在建装配件数量关联的所有移动事务处理4.基于资源的制造费用效率差异基于资源的制造费用效率差异:applied resource base OH- std resource base OH标准成本调整差异标准成本调整差异Standard Costing财务处理实例财务处理实例 /Financial Account Example:Sales Or