海关缴款书纳税人培训

1、海关缴款书纳税人培训目录目录1.背景介绍背景介绍2.操作流程操作流程3.注意事项注意事项1.1 背景介绍背景介绍 为为了进一步了进一步加强海关加强海关进口增值税完税凭证（简称海进口增值税完税凭证（简称海关缴款书）的增值税抵扣管理关缴款书）的增值税抵扣管理，国家税务总局，国家税务总局决定自决定自2013年年7月月1日起，在全国实施海关缴款书日起，在全国实施海关缴款书“先比对后抵先比对后抵扣扣”管理办法管理办法，以此实现对纳税人，以此实现对纳税人利用利用海关缴款书海关缴款书进行进行偷、骗偷、骗税行为的及时打击和震慑，最大限度减少国家税行为的及时打击和震慑，最大限度减少国家税款流失税款流失。 1.1

2、 背景介绍背景介绍v “先比对后抵扣先比对后抵扣”增值税一般纳税人进口增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在海关缴款书开具之日起的当在海关缴款书开具之日起的180天内，向主管天内，向主管税务机关报送税务机关报送海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单（电子（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。海关缴款书经税务机关稽核比对相额不予抵扣。海关缴款书经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。中抵扣。

3、 为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局组织开发了海关进口增值骗抵税款，国家税务总局组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。税专用缴款书稽核系统。 1. 2系统简介系统简介1.3 系统解决问题系统解决问题 海关票稽核主要解决海关缴款书申报抵扣过程中的海关票稽核主要解决海关缴款书申报抵扣过程中的以下几类问题：以下几类问题：数据采集改善数据采集改善 提高纳税人数据采集质量 提高海关的数据传递的及时性促进跨部门协作促进跨部门协作 督促海关总署

4、的业务优化 建立跨部门的联网核查机制违法行为打击违法行为打击 堵塞多方抵扣的税收漏洞 扩大“先比对，后抵扣”范围，对纳税人利用海关票偷逃税款行为起到一定的震慑作用减少政策影响减少政策影响 允许重报 异常票允许申请核对和审核检查 月末产生缺联 通知书可自行确认2.1 数据来源数据来源第一联数据第一联数据海关缴款书第一联数据来源：海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。格式数据文件并报送至国税征收机关。（导入至海关稽核系统）（导入至海关稽核系统） 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报（接口）。企业通过电子申报系统的相关功能进

5、行网上申报（接口）。 海关进口增值税缴款海关进口增值税缴款书第一联数据信息书第一联数据信息通过接口或通过接口或导入文件导入文件v新政过渡期第一联数据报送办法：新政过渡期第一联数据报送办法：v 1 1、7 7月月1515日至日至7 7月月2525日之间，企业通过通用采集日之间，企业通过通用采集软件将数据导出，利用移动存储介质到办税服务软件将数据导出，利用移动存储介质到办税服务厅窗口进行数据报送；厅窗口进行数据报送；v 2 2、7 7月月2525日之后，企业可通过申报系统自行网日之后，企业可通过申报系统自行网上报送数据上报送数据v 3 3、由于省局申报系统升级改造时间的不确定性、由于省局申报系统升

6、级改造时间的不确定性，请纳税人在本月底及时关注无锡国税官方网站，请纳税人在本月底及时关注无锡国税官方网站的最新信息的最新信息2.1 数据来源数据来源第一联数据第一联数据海关缴款书第四联数据来源：海关缴款书第四联数据来源：v 海关总署通过专用海关总署通过专用MQ通道将通道将txt格式数据文件传输至税务总局格式数据文件传输至税务总局 。v 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进

7、行校验和接收。核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。 2.1 数据来源数据来源第四联数据第四联数据海关进口增值税缴款海关进口增值税缴款书第四联数据信息书第四联数据信息通过通过MQ 2.2 业务流程图业务流程图海关稽核系统海关稽核系统海关总署海关总署电子申报及电子申报及征收大厅征收大厅征管系统征管系统一窗式一窗式比对比对总局总局基层基层国税国税基层基层国税国税稽核稽核比对比对稽核结果稽核结果稽核结果稽核结果通知书下载通知书下载稽核结果稽核结果通知书通知书缴款书缴款书第一联第一联数据数据缴款书第缴款书第一联接收一联接收结果通知结果通知书书外部系统外部系统2.3 数据接收数据接收区县

8、局第一联数据接收区县局第一联数据接收省局海关省局海关稽核系统稽核系统缴款书第一联数据缴款书第一联数据(xml)格式格式电子申报及电子申报及征收大厅征收大厅数据校验数据检查数据保存第一联第一联数据库数据库数据接收v数据合法性检查数据合法性检查p 对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。p 若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收。若第一联报送数据的纳税人和所属税务

9、机关不一致，则不予接收。第一第一联数据逾期报送的时间限定原则：联数据逾期报送的时间限定原则：p 缴款书报送日期缴款书报送日期- -填发日期填发日期180180天；天；v重复报送的判断原则：重复报送的判断原则：p 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。的第一联数据。p 缴款书号码相同的第四联数据。缴款书号码相同的第四联数据。2.4 数据接收数据接收第一联数据校验规则说明第一联数据校验规则说明序号序号字段名称字段名称校验规则校验规则1专用缴款书号码专用缴款书号码 不能为空且符合不能为空且符合22位海关编

10、码规则位海关编码规则 2税款金额税款金额不能为空且大于不能为空且大于0 3填发日期填发日期合法合法YYYY-MM-DD日期格式日期格式4抵扣单位纳税人识别号抵扣单位纳税人识别号 不能为空，且必须属于本机关管辖不能为空，且必须属于本机关管辖（关联专用发票稽核系统的纳税人档（关联专用发票稽核系统的纳税人档案库）案库）5抵扣单位名称抵扣单位名称不能为空不能为空6税号税号不能为空，不能为空，16位字符位字符2.4 数据接收数据接收数据合法性检查校验规则数据合法性检查校验规则序号序号位数位数用途用途规则规则1第第14位位4位口岸代码位口岸代码数字数字,不能全为不能全为02第第58位位4位年位年数字，第数

11、字，第56为必须为为必须为203第第9位位进出口标志进出口标志数字数字4第第1018位位报关单编号报关单编号数字，不能全为数字，不能全为05第第19位位征税标志征税标志必须为：必须为：“-” （正常征税标志）或（正常征税标志）或“/”（补税标志（补税标志 ）6第第20位位税种标志税种标志必须为字母必须为字母“L”（增值税）（增值税）7第第2122位位2位缴款书顺序号位缴款书顺序号数字数字 2.4 数据接收数据接收海关缴款书号码第一联校验规则海关缴款书号码第一联校验规则第一联第一联数据接收数据接收浏览浏览上传上传海关缴款书数据海关缴款书数据接收结果接收结果通知书通知书包含多种包含多种信息的信息的

12、excel文件文件确定接收文件的路径确定接收文件的路径及文件名（及文件名（*.xml）。）。打印打印数据接收结果通知书数据接收结果通知书校验通过数据校验通过数据重复报送数据重复报送数据校验未通过数据校验未通过数据逾期报送数据逾期报送数据2.4 数据接收数据接收第一联数据接收操作第一联数据接收操作说明：说明：v省局第一联与总局第四联数据通过省局第一联与总局第四联数据通过EJBEJB接口进行比对，生成比对结果。接口进行比对，生成比对结果。相符相符不符不符留待继续比对留待继续比对（滞留）（滞留）缺联缺联重号重号待比对第一联缴款书比对比对结果第四联数据2.5 缴款书稽核缴款书稽核比对比对待比对第一联缴

13、款书比对相符第四联数据重号该缴款书号该缴款书号码是否已存码是否已存在相符稽核在相符稽核结果结果稽核结果为相符查找相关第一联数据否否是是将原稽核结果为相符的第一联及正在比对的第一联均置为重号。2.5 缴款书稽核缴款书稽核省局重号处理省局重号处理v 缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。v 留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。期

14、继续比对。v 相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。v 不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。v 缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核

15、销海关缴款书号码。系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。v 重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。2.5 缴款书稽核缴款书稽核稽核结果定义稽核结果定义第一联数据滞留期的判断条件：第一联数据滞留期的判断条件： 滞留期：滞留期：2 2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。月及次月，这个时间段为滞留期。 对于企业报送及申请数据核对且

16、原票采集错误的第一联数据，若对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据，若稽核月份与填发日期的填发月份超过稽核月份与填发日期的填发月份超过2 2个月且仍未找到未找到对应个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联，否则为滞留。第四联数据则为缺联，否则为滞留。 对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与填发月份超过填发月份超过6 6个月且仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为个月且仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为滞留。滞留。 2.5 缴款书稽核缴款书稽核滞留期判断说明滞留期判断说明v对于稽核比对结果为

17、不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的核结果的180180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。者核对，逾期的进项税额不予抵扣。p属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。p不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其其核对后的缴款书滞留期延长为核对后的缴款书滞留期延长为6 6个月，同时个月，同时主

18、管税务机关主管税务机关将将会同海关进行核会同海关进行核查。查。v同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。为准。v经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。予抵扣。 2.6 数据核对数据核对业务说明业务

19、说明第一联待比对核对申请受理通过需核对修改第一联清单核对申请修改核对申请复核未通过2.6数据核对数据核对业务流程说明（区县局）业务流程说明（区县局）v一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。v纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180180日内提交核对申请，逾日内提交核对申请，逾期不予受理。期不予受理。v如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是20102010年之后的票，则原始缴款年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发

20、日期之间不能超过书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180180天，超过则不予受理天，超过则不予受理v输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。v导入缴款书时，系统首先对相应导入缴款书时，系统首先对相应excelexcel文件中的数据进行合法性检验，检验通文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。过的数据方可导入。 2.6 核对申请受理核对申请受理说明说明v 系统每月系统每月1 1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通导

21、出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书；知书；v 系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣；进行抵扣；v 系统每月在纳税申报截止期的前两

22、日自动将尚未确认下载稽核系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。该部分企业的最终稽核结果。 2.7 稽核结果导出稽核结果导出说明说明查询稽核结果稽核结果通知书下载通知书下载指定纳税人指定纳税人待下载文件待下载文件信息列表信息列表下载稽核结果稽核结果通知书通知书稽核结果稽核结果清单清单抵扣单位识别号抵扣单位识别号稽核月份稽核月份税务机关税务机关2.7 稽核结果导出稽核结果导出稽核结果通知书下载操作（地市、区县）稽核结果通知书下载操作（地市、区县）v下

23、载的纳税人稽核结果信息包括：对该纳税人的稽核结果通下载的纳税人稽核结果信息包括：对该纳税人的稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。知书、稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。v系统支持对抵扣单位识别号模糊查询功能。系统支持对抵扣单位识别号模糊查询功能。v稽核结果通知书下载、查询功能支持稽核结果通知书下载、查询功能支持“同城办税同城办税”的业务要的业务要求，根据系统求，根据系统“同城办税同城办税”参数的开关，即可以支持对本辖区内所参数的开关，即可以支持对本辖区内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询，也可支持对本地有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查

24、询，也可支持对本地市范围内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询操作。市范围内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询操作。 2.7 稽核结果导出稽核结果导出稽核结果通知书下载说明稽核结果通知书下载说明v“未确认下载未确认下载”：企业尚未对该月的稽核结果通知书进行过确认下载：企业尚未对该月的稽核结果通知书进行过确认下载操作，同时表示操作，同时表示1 1日执行批量导出时该企业还存在稽核结果为滞日执行批量导出时该企业还存在稽核结果为滞留的缴款书。留的缴款书。v“稽核系统自动确认稽核系统自动确认”：表示企业的稽核结果通知书已由系统自：表示企业的稽核结果通知书已由系统自动生成，当前已经为

25、最终稽核结果。动生成，当前已经为最终稽核结果。v“税务机关受理确认税务机关受理确认”：表示企业已通过税务机关的受理人：表示企业已通过税务机关的受理人员进行了确认操作并实时下载了稽核结果通知书，当前已经员进行了确认操作并实时下载了稽核结果通知书，当前已经为最终稽核结果。为最终稽核结果。v“网上申报系统确认网上申报系统确认”：表示企业采用通过网上申报系统自行：表示企业采用通过网上申报系统自行确认的方式，已进行过稽核结果通知书的实时确认，当前已经为最确认的方式，已进行过稽核结果通知书的实时确认，当前已经为最终稽核结果。终稽核结果。 2.7 稽核结果导出稽核结果导出对对“确认下载方式确认下载方式”的说

26、明的说明2.7 稽核结果导出稽核结果导出导出时间说明导出时间说明 产生缺联结果产生缺联结果最后最后1次比对正常的话，次月次比对正常的话，次月1日可以导出通知书日可以导出通知书上月未申请使用海关缴款书抵扣的所有辅导期纳税人；上月未申请使用海关缴款书抵扣的所有辅导期纳税人；上月申请使用海关缴款书抵扣且所有缴款书均有稽核结果上月申请使用海关缴款书抵扣且所有缴款书均有稽核结果的纳税人；的纳税人；申请使用海关缴款书抵扣且存在留待继续比对结果的纳税申请使用海关缴款书抵扣且存在留待继续比对结果的纳税人人由纳税人自行确认由纳税人自行确认 所有未确认稽核结果通知书的企业所有未确认稽核结果通知书的企业系统统一批量

27、确认系统统一批量确认v数据接收问题数据接收问题 部分港商/外商在信息采集时录入了繁体字，导致报送的XML文件无法正常解析和读取。 企业报送的第一联数据xml文件中dtd文件名为大写，导致无法接收并提示“文件内容不正确”，手工改为小写或调整采集软件的输出规范即可。打开接收结果通知书提示安全性问题，点击excel中的工具-选项-宏安全性-安全级设置为低即可。v稽核比对问题稽核比对问题 省级的比对操作失败，在日志或应用后台看到类似“Transaction does not exist”的错误信息。 使用集群中另一应用服务器执行比对操作 重建省级weblogic域（域名、连接池、数据源等使用全局范围内不重复的命名方法，如gdgsjhdomain等）3.1常见问题常见问题v稽核异常数据的处理稽核异常数据的处理 对于录入错误导致稽核异常的数据（不符、缺联），纳税人可修正后在当月重新报送即可。 入错误且已逾期（超过180天）的数据，纳税人可向基层征收机关申请核对进行修正以解决逾期数据问题。 对于多户企业