内部控制学习题集较多

1、一、单项选择题1.相互牵制是以(企业内部控制概述)为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2 .()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3 .()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告

2、控制4 .()是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部控制5 .()是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督6 .()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督7 .下面有关内部控制的说法中错误的是()。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制8 .内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都

3、须要参加出去，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9 .内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是(A)。A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段10 内部控制的目标是()。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的11 合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展二、多项选择题1 .内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。A.主体是单位内部人

4、员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2 .建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3 .内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4 .建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5 .不相容职务之间应实行分离，其中会计记录应与（）相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制6 .内部控制是由（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B

5、.监事会C.股东D.经理层和全部员工7 .下列属于建立与实施内部控制原则的是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则8 .内部控制根本规范的外围内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通9 .下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离三、判断题（）1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基

6、本规范和应用指南的基本依据。()2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。()3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。()4.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。()5.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。()6.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现发展战略。四、问答题1 .内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？2 .简述内部牵制的基本原理。货币资金内部控制一、单

7、项选择题1 .按照内控要求，应由()核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表"。A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员2 .现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经()审核签章。A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3 .()应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员4 .在()监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人

8、员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员5 .在资金支付流程中，正确的流程是()。A.领取申请支付审批办理支付8 .支付申请-支付审批-支付复核-办理支付C.支付申请-支付复核办理领取D.支付产生-支付审批-支付复核办理支付二、多项选择题1 .货币资金控制主要围绕()目标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法B,保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2 .按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列()工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3 .

9、银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的()。A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性4 .在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员可以兼任()工作A.档案保存工作B.档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固定资产的注销工作三、判断题()1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。()2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。()3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。()4.应当增强银行预留印鉴的治理。

10、财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。()5.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。四、问答题1 .货币资金控制的目标是什么？2 .货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？3 .货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？4 .银行存款业务的内部控制要求有哪些？五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货,正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前

11、的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。2.作业1销售与收款业务内部控制一、单项选择题1 .企业开具销售发票由（）负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2 .企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3 .企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4 .赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5 .（）应定期编制并向顾客寄送应收账款

12、对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门二、多项选择题1 .以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）A.批准赊销信用B.开具销售发票C.审批销售退回和折让D.发送货物2 .企业的信用政策包括（）方面内容A.授信方式B.授信标准C.销售退回管理D.收账政策3 .应收账款日常管理控制包括（）方面内容A.应收账款账龄分析B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析D.应收账款坏账准备制度4 .按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门5.企业给予客户的授信方式一般包括（）A.信用期限B.现金折扣C.批准权限

13、D.折扣期限三、判断题（）1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人根据退回货物)2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员,的验收报告和入库单批准退货。( )3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准( )4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记( )5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设( )6.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。【解析】对验收过程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当即时向有关部门报告；有关部门应当查明起因，及时处置。( )7.应当建立

14、退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。( )8.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤(设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员)加入与客户的谈判。( )9.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。四、思考题1 .销售与收款控制的重点是什么？2 .如何做好客户信用分析工作？3 .销售与发货控制的程序包括哪几个过程？4 .应收账款日常管理控制应建立哪些制度？五、分析题已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1 .销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式

15、等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。2 .仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。3 .会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。4 .应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。采购与付款

16、业务内部控制一、单项选择题1 .单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2 .整个采购的关键控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3 .企业所有采购申请书必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D部门主管4 .（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5 .企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6 .

17、下列对于采购控制中洽购方法的说法中有误的是（）。A.大批商品或服务等的采购应该采取招招标方法并签署合同协定B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式二、多项选择题1 .采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2 .以下哪些属于请购与审批控制原则（）A.计划控制原则B.预算控制原则C.政策控制原则D.审批控制原则3 .企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、

18、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准4 .企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标5 .以下哪些属于采购与付款业务流程（）A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决策6 .企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录三、判断题()1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式()2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购()3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作()4.企业所有的采购

19、必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行()5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收四、思考题1 .简述采购与付款业务流程。2 .采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？3 .请购与审批控制的要求有哪些？4 .采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？五、分析题A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，近年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采

20、购内部控制存在哪些缺陷？资产控制一、单项选择题1 .委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、()等内容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2 .销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。A.财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3 .仓储部门应当定期对存货进行检查，重视()的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。A.仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节4.资产管理内部控制的范围不包括（）是指企

21、业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。A.存货B.固定资产C.无形资产D.货币资金二、多项选择题1 .存货业务的不相容岗位主要包括（）。A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录D.发出的申请与审批2 .企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（），遵纪守法，客观公正。A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3 .企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4 .存货处置的主要控制内容包括存货情

22、况分析、（）等。A.存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理三、判断题（）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）3.固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。四、问答题1 .实物资产控制的目标是什么？2 .存货与固定资产应分离哪些不相容职务？3 .存货与固定资产控制应从哪些方面

23、实施？五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原没有要求使用领料单。各车间经常材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时,有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊

24、。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。全面预算控制一、单项选择题1 .企业实施全面预算管理的起点是（）A.预算编制B.预算执行C.预算考核D.动态过程2 .预算控制的过程包括（）。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩二、多项选择题1 .全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整2 .预算调整的程序包括（）。A.预算调整的申请B.估算执行情形的剖析C.在预算年度开端前编制完成全面预算，依照规定的权限和程序审

25、核同意后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查3 .全面预算管理工作机构一般指责有（）A.拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行B.拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定C.根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法D.组织和指导各级预算单位开展预算编制工作特殊活动与方法控制合同管理：1.合同控制中的合同不包括（）A.销售合同B.委托代理合同C.审计合同D.劳动合同担保控制、单项选择题1 .如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（A.担保B.保证C.承诺D.

26、反担保2 .（）是担保企业决定是否提供对外担保的依据A.担保项目的审批结论B.担保项目总体风险评价C.担保项目评估的结论D.现场观察情况3.担保企业应当建立（，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项A.担保事项明细账B.担保事项台账C.担保事项登记簿D.担保事项总账4.担保企业应在担保合同到期前（）左右通知被担保企业做好还款准备A.10天B.15天C.一个月D.二个月二、多项选择题1 .申请担保企业提供的申报资料有（A.企业的财务资料B.反担保措施的相关资料C.企业的主体资料D.担保申请书2 .对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（A.企业的基本情况分析B.企

27、业的经营素质和管理水平分析C.企业产品市场和行业分析D.企业财务分析3.被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保A.与其他企业出现较大经营纠纷B.财务状况恶化C.已进入兼并程序D.被担保人经营风险较大4 .如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估，包括()A.对申请担保企业申报资料的审查B.对申请担保企业的实地考察C.申请担保企业的资信情况的分析和评价D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用5 .企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注()A.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。B.担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况

28、、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。D.企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。三、判断题()1.受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员()2.拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作()3.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批()4.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据()5.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销四、思考题1 .担保内部控制的关键控制点有哪些？2 .担保业务不相容岗位主要包括哪些？3

29、.担保合同订立时应注意的问题有哪些？五、分析题据2001年11月媒体报道，为上市公司兴业房产(600603)提供担保的同济科技(600846)由于兴业房产未能按期归还贷款，而连带为其偿还部分贷款。为此，同济科技要兴业房产还债并将其诉诸法庭，法院裁定并执行查封了兴业房产部分资产。据悉，1998年9月18日，同济科技未履行审批和决策有关程序为兴业房产在浦发银行借款3000万元提供3年期担保，截止2001年8月21日，兴业房产尚欠1900万元本金和相应利息。同济科技因履行担保义务，代兴业房产归还浦发银行1100万元，其余未还款项如兴业房产在11月15日前未能归还，同技科技还将承担连带责任。同济科技因为兴业房产贷款提供担保发生的代还情况还有：2001年6月18日兴业房产在工商银行借款的400万元担保，同济科技已经代为归还了190万元。同济科