企业财务管理的基本知识

1、财务根本知识财务管理是对企业活动及所表达的财务关系进行管理。财务活动是现代企业实物商品运动和金融商品运动过程中所表达的价值运动，即企业的资金运动。销售活动的最终结果会表达在企业的财务报告上面。作为销售经理，在工作中，必然会遇到支付结算、预算等问题，良好的财务知识会有助于销售工作的管理和销售业绩的提高。1.国内支付结算手段结算种类结算方式银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票有以下特点：a

2、.无起点金额；b.无地域的限制；c.对申请人没有限制，企业和个人可申请；d.收付款人均为个人可申请发现金银行汇票；e.可以背书转让；f.银行汇票有效期为1个月；g.现金银行汇票可以挂失；h.见票即付；1 .在票据的有效期内可以办理退票。银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。银行本票有以下特点：a不定额银行本票无起点金额限制;b.银行本票一律记名；c.转帐银行本票允许背书转让；d.收付款人均为个人可申请签发现金银行本票，现金银行本票可以委托人向出票行提示付款；e.银行本票见票即

3、付；f.银行本票付款期限不得超过2个月。支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同城或票据交换地区的款项结算可以使用支票。j票的出票人，为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户的单位和个人。支票的特点是：a.无起点金额的限制；b.可支取现金或用于转帐；c.有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延；d.可以背书转让；e.可以挂失；汇兑汇兑是汇款人委托银行将款支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。汇兑业务的特点是：a.汇兑分为电汇、信汇两

4、种，由汇款人选择使用。b.汇兑不受金额起点的限制。托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，收付款人向银行承诺付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业，托收承供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。付业务的特点是：a确定的起点金额：每笔起金额为人民币10,000元，新华书店系统每笔起点为1000元；b.收付款人间必须签订符合？合同法？的购销合同；c.付款人在限定的条件下有全部拒绝付款或局部拒绝付款的权力；d.收款人遭无理拒绝付款时有委办托收的权力。委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的

5、结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款的结算方式。委托收款业务的特点是：a.无起点金额的限制；b.同城、异地均可办理；c.有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用；国内信用证国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用条款的单据支付的付款承诺。在商品贸易背景的国内企业间贸易结算使用国内信用证。国内信用证的是由银行提供担保的国内企业之间商品交易的结算工具。2 .国际结算业务信用证信用证是进口商银行开证行应进口商申请人的要求开立给出口商收益人，承诺当出口商提交与信用证条款相符的单据时，将会作出承兑或付款保证文件。信用证业务功能出口商按

6、照信用证条款的要求提交合格的单证，开证行承当第一性的付款责任和支付便利：a.信用证提供了有独立信用支持和明确支付许诺的专业效劳；b.与赊销和托收相比，信用证能使买方就货物取得较低买价以及较长的支付期限；c.由于有银行开出的不可撤销信用证来保证付款，因而减少或消除了商业信用风险，卖方不再需要依赖买方的付款意愿和能力。信用证的办理a.U业务，受国际商会第500号出版物CP500的约束；b.银行能够为出口商提供打包融资效劳；c.出口商可凭已装般单据向银行办理押汇融资效劳；d.在统一授信的前提下，可向银行申请办理进口押汇。信用证种类信用证根据用途、性质、期限、流通方式的不同可分为：a.跟单信用证与光票

7、信用证。b.可撤消信用证和不可撤消信用证。可撤消信用证是指根据申请人进口商的指示，银行为申请人提供不经受益人出口商同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤消信用证是指开证行确实定付款承诺和信用证的不可撤消性。c.保兑信用证和不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承当保证兑付责任的信用证。d.即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。e.可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证是开证银行向中间商益人提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。它是指受益人第一受益人可以请求授权付款，承当延期付款责任，承兑或议

8、付的银行转让行。f.背对背信用证与对开信用证。背对背信用证或第二信用证是以中间商作为开证申请人，要求原通知行，或指定银行向第二受益人开立、条款受约于原信用证条款的信用证。g.备用信用证。备用信用证是银行以客户担保债务归还或贷款融资为目的的而提供的银行信用保证。一般有借款担保和履约担保等。h.循环信用证。循环信用证是指其金额被全部工局部使用，无需经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或复原再被使用，直至到达规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。信用证的特点a.开证银行负第一性付款责任；b.信用证是一项独立的文件，不受交易合同的约束；c.信用证业务处理的是单据，而

9、非货物。汇款汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，使用适宜的支付凭证，付款方委托银行将款项汇交收款方，以完成收、付款之间的债权债务清偿的一各结算方式。汇款有两种形式：汇入汇款和汇出汇款。托收托收结算是国际贸易中常用的结算方式之一，是出口商债权人为向外进口商债务人收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托出口地银行通过在进口地的联行或代理代向进口商收款的结算方式。酒店财务帐务处理工作流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款一一客帐应收帐款街帐明细应收帐款一一团队银行存款贷：营业收入应付帐一费2、

10、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对但凡超60天以上应

11、收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决方法，为尽快清算应收帐款排除障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、本钱及应付款组工作程序本钱及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是本钱核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制本钱费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：一支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐

12、时，本钱核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。二每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复

13、核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。三、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原那么，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四物料用品领用费用分配程序由本钱核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原

14、那么及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。五、食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食本钱核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。六、饮食本钱分摊程序

15、核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2、按上月本钱率，结转交际应酬费。3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货本钱。4、结转VIP客人水果篮所用原材料本钱。5、结转销售食品所用原材料本钱。6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。七、饮食本钱报告编制内容1、饮食营业总结报告2、饮食销售比拟表3、食品本钱报告4、食品周转次数报告5、饮料本钱报告6、饮料周转次数报告7、烟草本钱报告8、MINI-BAR统计表酒店财务本钱管理培训讲义1、为搞好酒店的采购工作，保证优质廉价的供给，确保经济指标的完成，以及防止一些不良倾向的发生，特

16、制定本制度。2、财务部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原那么上均由其统一购置，其他部门有参与监督、支持配合权，未经同意不得擅自采购。3、所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。4、相关人员在采购、收货的过程中，必须遵守商业道德，努力提高业务水平，适应市场经济的开展要求；讲究文明礼貌，遵纪守法；以酒店利益为主，相互监督，相互配合，共同把关。一、采购工程的申请1 .部门根据营业情况需要在部门、库房没有该工程或该工程缺乏的情况下可以申购；库房在库存定额缺乏的情况下要根据物资定额提出申购。申购前部门和库房必须认真检查部门及库房该工程库存量及消耗量。2 .库房储藏以外的工程由各使用部门提出申

17、购。申购之前必须查询库房是否有该工程的储藏或替代品。二、采购工程的审批、择商、确认、报价与购置1 .经确认实属必要购置工程，必须由库房或使用部门填写申购单，经部门负责人、库管员、分管领导签字，经总经理审批后交采购统一办理。2 .酒店所需商品由财务部负责安排采购；3 .采购员应按照申购工程进行采购，如有疑问可直接与申购部门进行沟通。在确认无误后，应按照要求尽快安排采购。如该项物资由长期供给商供给，可直接联系供给商供给。如果没有长期供给商应寻找至少三家供给商进行业务洽谈，经过比照、筛选，并报有关人员同意后进行采购。对于零星工程的采购可安排采购员在市场上直接采购，但要做好采购监督工作。4 .供给商的

18、优惠、折扣、赠送、回扣、奖金、奖品等归酒店所有，任何部门或人员不得占为私有。5 .对有特殊要求的或需要加工定做的采购工程，申购部门需要作详细的说明或提供样品,供给商报价时必须提供样品或有关资料，经部门负责人及有关人员同意前方可办理采购。6 .财务部对内要主动与部门保持密切联系，树立效劳意识，熟知酒店物品的标准和使用情况；对外经常做好市场调查研究，掌握市场信息；积极主动向使用部门推荐适路产品及质优价廉的替代品；积极主动向酒店提供市场情况及购置策略。7 .所有采购工程择商、报价必须由财务部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定；使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑。财务部在择商报价中必须认真

19、研究对待；使用部门必须在工作中要主动与财务部沟通配合，对所掌握的供给商情况及购物意向要主动通报财务部，由其选定质优价廉效劳好的供给商。8 .确属疑难采购工程，财务部应及时与使用部门进行沟通，研究对策，必要时可由使用部门派人一同采购。无力解决的必须及时上报，不得拖延误事。9 .所有采购工程依据有效申购单由财务部安排采购员统一购置，其他部门一般不得自行购置。10 .在购置过程中要认真检查所购物品的品质、商标、期限、等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格产品流入酒店。三、采购工程的验收1 .无论是供给商还是采购购回的物品必须首先于库房联系，由库房根据申购表验收货物。不允许直接将货物交与使用部门。2 .对于

20、不符合采购申请表的采购，库房人员有权拒收。供给商或采购人员办理入库验收手续后，库管员应开立入库单，并将入库单客户联交采购员或供给商办理结算。3 .库房在验货过程中对工程质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4 .在验收过程中库房或使用部门有权对不符合要求的物品提出退货要求，经确认实属不符的由采购人员或供给商办理退货。5 .购置、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对于有争议的问题应各自向上级报告协调解决。四、采购工程的结算1 .采购人员零星的采购可以直接支付现金。但不得超过1000元，超过1000元的必须办理转账结算；必须办理现金结算的须经总经理同

21、意。2 .供给商结算的2000元以下可以办理现金结算，超过2000元的必须办理转账结算。3 .办理结算时，必须按照报账程序填好报销单，经财务部审核、分管领导签字、总经理审批前方可交出纳办理结算。酒店财务部设置资产财务部经理层次关系直属上级：总经理直属下级：资产财务部副经理和各级主管联系部门：各部门岗位职责负责全宾馆的财务工作，包括：组织全宾馆的经济核算工作，控制财务收支、组织编制和审核会计报表、统计报表、预算报表，控制各种固定资产的购置和基建工程，组织编制资本支出方案。负责督导财务人员的各种培训。如工作内容1、在总经理领导下，贯彻执行国家经济政策，财经制度，财经纪律和企业财务会计制度，贯彻宾馆

22、经营方针、各项规章制度和领导决策，负责宾馆资产财务部各项管理工作。2、会同资产财务部副经理，建立健全宾馆内部财务管理制度，负责宾馆的全面经营核算，监督资金管理、本钱管理、利润管理和财产管理，组织宾馆的经营活动分析，为宾馆领导提供决策依据。3、根据领导决策，分析市场环境和市场供求关系，拟定宾馆预算原那么和制度，审核部门预算方案，会同资产财务部副经理制定宾馆的预算指标，确定各级、各部门的方案任务，并在报总经理审批确定后，组织贯彻实施。定期向宾馆总经理提出预算和决算报告，维护股东的经济利益。4、参与宾馆根本建设投资，客房及餐厅的改造，经济利益的分配，经济合同的签订和重要决策。组织拟定经营预算，拟定可

23、行性方案，组织资金筹措，监督资金使用。从经营管理的角度为领导决策提供参考数据，防止决策失误。5、拟定资产财务部内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，并会同资产财务部副经理，确定会计主管人员的人选，分配工作任务。监督各级主管会计人员的工作，及时、准确地完成财务会计报表。6、组织财务收支核算工作，建立收入、本钱、费用和利润核算制度，拟定和审核会计科目，收入、本钱、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算工作的正确性。7、控制资金使用，审核各部门的设备和物质采购方案和宾馆开支方案，并在报总经理批准后，监督贯彻实施，维护宾馆经济利益。8、审核宾馆的收益报告和利益分配报告，监督财税方案的贯彻实施

24、，按期上交国家税费,协调宾馆与银行、税务等有关部门的关系。9、负责资产财务部的日常行政管理工作。任职条件1、具有会计学、统计学、财务管理、国际金融、旅游效劳企业会计等方面的专业知识，具有会计师技术职称和大学以上学历，连续从事会计工作十年以上，具有丰富的财务会计管理经验。2、具有管理学、市场学、经济预测、经营决策、经济活动分析等方面的专业知识，能够结合宾馆的实际，及时提出预测、决策和经济活动分析方案。3、具有宾馆管理、客房管理、饮食管理、商品销售等方面的专业知识。4、具有较强的会计工作能力和组织领导能力，能够根据会计工作需要，合理制定内部经济责任制，全面组织经济核算和经济活动分析。5、具有较高的

25、政策理论水平，熟悉国家的财经制度、会计制度、财经纪律和企业法，坚持原那么，廉洁奉公。二、资产财务部副经理层次关系直属上级：资产财务部经理直属下级：资产财务部各级主管联系部门：宾馆各部门岗位职责协助资产财务部经理编制宾馆各项财务报表，以及财务预算和短期预测，处理资产财务部一切行政事务和财会业务。工作内容1、负责和组织宾馆的财务会计工作，负责对各项财务会计工作进行布置和检查，监督财务预算的实施，及时了解预算执行中存在的问题，解决实际问题。2、监督各项财务制度、财经纪律和会计规那么的正确执行，根据宾馆的实际情况，制定有关财务管理制度和实施细那么。3、参加宾馆有关经营管理活动的会议，协助资产财务部经理

26、进行企业经营决策，审核每日销售日报表，向宾馆领导提供财会信息、财务指导和改善宾馆经营管理的建议。4、参与宾馆编制财务预算，制定出能有效地发挥预算控制的工作程序和财务管理措施，组织编制企业会计报表和统计报表。5、制定和审核宾馆有关费用开支的程序和手续，贯彻执行国家统一的会计制度，防止违反财经纪律的现象发生。6、保护宾馆财产和物资，制定财产管理的规定和批报手续，检查该规定的执行情况，确保宾馆财产的平安和完整。7、负责资产财务部员工的人事安排和工资，奖励的评定，负责财务人员的思想教育和业务培训。任职条件1、具有财务会计专业大专以上学历并有助理会计师技术职称，主管一个单位或单位内部一个主要方面的会计工

27、作三年以上，具有丰富的专业知识和实践经验。2、具有宾馆管理根底知识和经济核算方面的专业知识，能够组织宾馆的全面经济核算，制定宾馆经济管理制度，财务会计制度和各项工作程序。3、具有预算管理、资金筹措、收入管理、本钱管理和利润管理等实际工作经验，能够制定和审定各种会计报表。4、具有较强的组织领导能力，能够正确处理财务会计管理中的各种问题，善于调动会计人员的积极性。5、熟练掌握国家的经济政策、财会制度和财经纪律，并能在工作中正确地贯彻执行，敢于同违反财经纪律和财会制度的现象作斗争，维护宾馆和国家的经济利益。6、具有企业财会管理经验，善于处理和协调宾馆内部各部门之间的关系。帐务主管层次关系直属上级：资

28、产财务部经理、资产财务部副经理直属下级：会计人员、出纳员联系部门：宾馆各部门岗位职责正确及时编制、上报各种财务报表，上缴各种税费，监督审核员工工资发放情况、各种付款及零星支出、每日现金收入日报、协助做好每月月结，负责宾馆的食品、饮品及其他物品的本钱核算与控制，定期核对有关帐目。工作内容1、负责审核货币资金的支付和应付帐的核算工作，包括现金支出凭证，银行转帐支出凭证，领用物品分配表及会计凭证等。2、核对和清理应付帐工程的全部帐务，负责物品本钱的计算，并按收货单所填的使用部门分配入帐。3、审核货币资金日记帐户，保证总帐和日记帐余额相符，做好货币资金的核算和管理工作。4、负责应付税金的核算，包括营业

29、税、增值税、企业所得税、个人所得税，车辆牌照税、土地税、房产税、印花税等各种税费，并按规定的时间和税率纳税。5、合理调度资金，保证合理的银行存款额，对资金的周转情况，定期向负责本职工作的财务经理报告，并提供系统、全面、综合的数据资料。6、编制会计凭证、结转月初各类库房的帐面盘点帐。7、审核每日应付帐会计和支出出纳员的全部原始凭证支出和会计凭证，审核银行存款对帐单和银行调节表，做到帐单相符，帐表相符，表表相符。8、审核待摊费用，预提费用帐项及会计凭证，审核财产分配报表及会计凭证。9、清理各项其他应收款、在建工程、购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等帐目，并及时清缴结算和编制会计凭证。10、

30、审核进货的手续是否齐全，包括采购申请单'、收货单或入库单，付款方式及付款合同或协议，并在对手续完备、金额准确无误的全部资料签字，报财务经理审批后，编制应付货款的本钱计算表和会计凭证。11、对于月末盘点各类物品存货结存情况，采用永续盘存制方法检查帐物是否相符，如出现盘盈或盘亏，应及时通知有关部门负责人查找原因，根据财产管理规定，及时报告处理意见，编制会计凭证。12、负责宾馆饮食本钱报告，控制饮食销售本钱。13、监督和检查采购供货渠道、收货程序以及原材料质量，了解和掌握市场上原材料价格信息。14、负责饮食收入、本钱报告的审核工作，定期写出本钱分析报告，为饮食管理人员决策提高参考。15、审核

31、饮食销售日报告和饮食营业本钱报告''。16、审核本钱核算会计编制的全部会计凭证和原始凭证。17、向餐饮经理和财务经理提供饮食本钱信息，配合厨师长随时编制出台新配方菜谱，并及时进行实施效益分析。18、督导和参与厨房原材料、库房饮食材料的月末盘点工作，做到帐帐相符、帐物相符。负责解决盘盈盘亏的原因分析的帐务处理。19、检查电脑操作员使用会计科目和科目编号是否准备无误，凭证输入是否按照有关规定及时完成各类会计报告和统计报表。20、加强预算标准本钱的日常控制，编写饮食本钱分析。21、负责督导和培训所属会计人员，考评员工的工作业绩和工作质量。22、完成资产财务部负责人安排的其它工作。任职

32、条件1、具有中等会计专业学历，并有助理会计师技术职称，连续从事企业会计工作三年以上。2、掌握旅游效劳企业会计的根本知识，能够独立完成各种会计报表的编制工作，并能审核其正确程度，发现问题能及时加以解决。3、熟悉宾馆财务管理的各项规章制度和财务管理规定，并能在工作中自觉遵守财务管理的各项制度和规定。4、具有一定的组织工作能力，能够组织本组会计人员开展工作，调动会计人员的工作积极性，能够把好应付关，为宾馆节约开支。5、具有三年以上从事本钱核算会计工作的经验。具有饮食本钱方面的专业知识，了解采购程序，掌握厨房原材料价格本钱核算及销售统计工作程序。6、经验较强的组织能力和中等水平的英语知识。7、老实可靠

33、，廉洁奉公。四、审计主管层次关系直属上级：资产财务部经理、资产财务部副经理直属下级：收入及应收帐会计、夜审、日审联系部门：销售部、前厅部、饮食部、康乐部、客房部岗位职责制定宾馆信贷政策，调查客户财务情况，确保及时回收各种应收帐款。监督审核每日收入情况，确保真实准确。工作内容1、负责宾馆营业收入报告的审核，有效地控制宾馆营业收入中最低限度的坏帐损失。2、审核应收帐会计编制的各种记帐凭证。3、加强信贷管理，提高资金回收率和资金使用效益。4、审核应收帐会计编制的每日营业收入报告，并按规定的报告时间，及时向宾馆督导级决策管理人员报告。5、负责应收帐帐项分析，定期报告应收帐帐项余额，处理资金结算工作中出

34、现的疑难问题。6、负责解决应收帐结算工作的往来函件，佣金结算和分析工作。7、负责住店客人与宾馆签订的协议、合同的存档工作，并监督协议、合同的执行情况，如发生违反协议的现象，及时向主管本部门的领导报告，并提出解决问题的建议。8、督导所属员工工作效率和工作质量，考评员工工作表现。负责所属员工的政治时事学习和业务培训工作，提高员工素质。9、完成资产财务部负责人安排的其它工作。任职条件1、具有中等会计专业学历并有助理会计师技术职称，连续从事企业会计工作三年以上，了解应收帐核算与前台收银工作程序，具有前台收银员工作经验。2、熟悉监督收入程序、工作制度、审核收入报告中发现的问题时，能够分析问题发生的原因，

35、提出解决问题的方法。3、具有较强的组织能力和熟练的英语会话能力。4、老实可靠，廉洁奉公。五、收银主管层次关系直属上级：资产财务部经理、资产财务部副经理直属下级：前厅收银员、外币兑换员、餐厅收银员、康乐收银员联系部门：前厅部、客房部、餐饮部、康乐部、销售部岗位职责督导前厅收银员、餐厅收银员、康乐收银员做好收银和外币兑换工作。工作内容1、负责财务收银结算的全部工作内容的督导和培训，负责财务结算与各部门工作的协调,以及处理一般性疑难问题。2、配合审计主管，解决挂帐客户结算，负责收帐的帐单复查工作。3、负责检查收银领班的工作记录和交接班记录，检查所属员工的仪表仪容和日常工作的准备及工作程序的执行情况，

36、不定时抽查收银员的备用金。4、为收银员、外币兑换员安排工作班次，检查考勤记录。向财务经理报告所属员工的工作表现，评定员工奖惩和晋升情况，解决客人在结算工作中的投诉和其它有关问题。5、经常与前厅接待主管、审计主管、客房经理和主管以及大堂值班经理保持联系，掌握客人的动向及付帐结算情况，以防止发生跑帐、漏帐及坏帐损失。6、解决财务收银岗位在电脑使用操作程序中发生的故障，负责与电脑维护员联系，随时检查去除电脑病毒，防止停机事故。7、及时向总经理、财务经理报告客人拖欠帐项的余额、时间，结算明细帐和解决措施。8、负责餐厅、娱乐POS机的维护和保养，负责POS机更新菜单价格。9、配合资产财务部办公室协调各种

37、帐单查询，解决收银员长、短款问题。10、完成资产财务部经理安排的其他方面工作。任职条件1、具有中等会计专业学历并有助理会计师技术职称，连续从事收银工作三年以上，了解宾馆收银工作程序，具有宾馆收银工作经验。2、熟悉收银各个环节之间的关系，并把发现收银管理中的问题，及时分析其原因，提出解决问题的方法。3、具有较强的组织能力和良好的人际关系，并善于协调收银、夜审、部门和客户的关系,及时催收帐款，防止和减少拖欠现象发生。4、要求有熟练的英语会话能力，英语达中级以上水平，并且要求掌握电脑记帐结算的工作程序。5、老实可靠，廉洁奉公。六、采购主管层次关系直属上级：资产财务部经理、资产财务部副经理直属下级：仓

38、库领班、采购员联系部门：宾馆各部门岗位职责全面负责采购部的日常工作，按质、按量、按时、低价满足宾馆的一切供给要求。工作内容1、全面安排采购方案，合理使用人力，以保证采购工作的顺利进行。2、与供给商建立良好的业务往来关系，不谋取私利，完成宾馆采购工作。3、经常了解市场信息，比质论价，以降低费用开支标准。4、积极提出改良工作的设想，协助资产财务部经理完成采购方案。5、按时完成领导指派工作。任职条件1、熟练掌握采购程序。2、掌握宾馆内部控制程序。3、具有采购方面的专业知识，包括采购技术。4、懂得根底英语。5、老实可靠，廉洁奉公。七、收入出纳员层次关系直属上级：帐务主管直属下级：前厅、餐厅、娱乐收银员

39、联系部门：前厅部、餐饮部、康乐部岗位职责负责宾馆的各种款项、票据的清点，并送交银行。工作内容1、负责现金收入管理，检查和清点每日各收银点交来的现金，并填制送款簿，及时存入银行。2、负责签收和整理各种支票、汇票等有价票据，并填制送款簿，及时送存银行。3、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证、有审批，手续完备，工程内容清楚齐全，金额相符，对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。4、负责编制宾馆每日资金日报和银行存款每日报告。5、每日上班翻开前台收银保险柜，在收银主管监督或由其他收银员互相监督下，取出各收银员交来的缴款袋及交款名单，以核对是否相符，如出现不相符现象，应立即查找原因。6、在收银

40、领班监督下，将每个缴款袋逐一翻开不能与其它袋款项相混，清点现金及支票。并与缴款袋上已填妥的现金数字核对，如发现不相符，应及时查找，弄清情况，直至相符为止。7、填写送款簿，连同信用卡汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转帐。8、审核现金的送款簿存根，各种支票、汇票，送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为银行存款每日报告原始凭证，分别汇总编制，报财务经理审核批准、签章，然后存档。9、严格执行现金清查盘点制度，每日核对库存现金，做到帐款相符，确保现金的平安。10、妥善保管各种收、付款凭证和宾馆每日收入报告，及时整理归档，做到有条不紊。11、完成资产财务部经理安排的其它工作。任职条件1、具有中等

41、会计专业以上学历和会计员职称，熟悉宾馆收支工作程序，工作内容，具备三年以上宾馆收银员工作经验。2、具有现金管理和银行业务方面的知识，熟悉各项费用标准，熟练掌握财务电脑软件的操作，并掌握一定英语知识。3、掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和规定。4、廉洁奉公，老实可靠。八、支出出纳员层次关系直属上级：帐务主管联系部门：各部门岗位职责协助应付帐会计结算各种应付款项，费用支出和发放工资等支付工作。工作内容1、做好支票管理工作，严格控制支票领取，确保手续齐全。认真核对发票，确保各项手续完备。2、准确无误的做好银行结算工作，做到发票、支出凭单和支票三方面记录一致。3、按时编制银行调节表，确保财务报表如期发出。4、积极提出改良工作的设想和建议，协助主管做好本组工作。做好文件存档工作。5、按时完成主管指派的其它工作。任职条件1、具有中等会计专业以上学历和会计员职称，熟悉宾馆内部控制程序和工作内容，具备三年以上出纳员工作经验。2、具有现金管理和银行业务方面的知识，熟悉各项费用标准，熟练掌握财务电脑软件的操作，并掌握一定英语知识。3、掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和规定。4、廉洁奉公，老实可靠。九、费用核算会计层次关系直属上级：帐务主