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1、会计学1管好企业税收的七大工具管好企业税收的七大工具企业纳税管理的现状与背景第1页/共61页第2页/共61页第3页/共61页第4页/共61页第5页/共61页第6页/共61页第7页/共61页第8页/共61页企业纳税管理工具一：税收资料库第9页/共61页第10页/共61页第11页/共61页第12页/共61页预计净残值。固定资产的预计净残预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。值一经确定，不得变更。第13页/共61页成融资租入固定资产价值的部分应成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。当提取折旧费用，分期扣除。第14页/共61页承租方应相应分期摊销租赁费。承租方应相应分期

2、摊销租赁费。第15页/共61页建筑、安装、装配工程业务或者提建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过供其他劳务等，持续时间超过1212个个月的，按照纳税年度内完工进度或月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。者完成的工作量确认收入的实现。第16页/共61页n第17页/共61页第18页/共61页第19页/共61页企业纳税管理工具二：报告第20页/共61页n二、报告的基本格式二、报告的基本格式n案例：准确定性，应用得当案例：准确定性，应用得当n三、文件应用的理想要求三、文件应用的理想要求n运筹帷幄，机智灵活运筹帷幄，机智灵活第21页/共61页企业纳税管理工具三：

3、风险管理日常化表单及应用第22页/共61页第23页/共61页企业纳税管理工具四：化繁为简的筹划思路表第24页/共61页第25页/共61页n增值税纳税义务人营业税纳增值税纳税义务人营业税纳税义务人税义务人n内资企业纳税义务人外资企业内资企业纳税义务人外资企业纳税义务人纳税义务人第26页/共61页第27页/共61页第28页/共61页第29页/共61页第30页/共61页第31页/共61页第32页/共61页企业纳税管理工具五：合同第33页/共61页n3 3、合适的参与方式、合适的参与方式第34页/共61页第35页/共61页款项或者取得索取销售款项凭据的款项或者取得索取销售款项凭据的当天当天; ;先开具

4、发票的先开具发票的, ,为开具发票的为开具发票的当天当天 第36页/共61页第37页/共61页第38页/共61页第39页/共61页第40页/共61页第41页/共61页额中扣除。额中扣除。第42页/共61页第43页/共61页第44页/共61页营业收入款项凭据的当天营业收入款项凭据的当天 国务院国务院财政财政 税务主管部门另有规定的税务主管部门另有规定的, ,从从其规定其规定 第45页/共61页第46页/共61页第47页/共61页第48页/共61页第49页/共61页第50页/共61页第51页/共61页企业纳税管理工具六：税务稽查风险自查表税收风险显化的三十个突破口第52页/共61页第53页/共61页企业纳税管理工具七：税务稽查应对三十六计第54页/共61页

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