费用报销发票合同培训

1、费用报销发票合同培训费用报销发票合同培训2022-4-1822022-4-183前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 2022-4-184. 发票相关知识发票相关知识. .合同注意事项合同注意事项2022-4-185对原始单对原始单据的要求据的要求财务报销财务报销管理规定管理规定不予报销不予报销的单据的单据费用报销费用报销一般规定一般规定费用审批费用审批签字流程签字流程报销时间报销时间的安排的安排原始单据原始单据粘贴规范粘贴规范2022-4-186部门员工部门

2、员工发生费用、填好报销发生费用、填好报销单、粘贴好附件单、粘贴好附件本部门领导本部门领导审核签字审核签字财务经理审财务经理审核签字核签字会计审核（金额是否会计审核（金额是否对、发票是否合法、对、发票是否合法、粘贴是否完整、是否粘贴是否完整、是否在报销规定内）在报销规定内）总经理审批签总经理审批签字（超过限额字（超过限额的须由董事长的须由董事长签字）签字）出纳付款出纳付款123354审审核核无无误误审核未通过返回报销人审核未通过返回报销人会计做凭证会计做凭证入帐入帐62022-4-187 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。2022

3、-4-188正面例子：要素填写齐全，盖章清晰正面例子：要素填写齐全，盖章清晰2022-4-189 2022-4-1810加盖其它印章的票据（如现金收讫）加盖其它印章的票据（如现金收讫）印章不清，或者根本就没有印章的票据印章不清，或者根本就没有印章的票据原则上，报销必须取得正规发票公司全称：江西和明制药有限公司2022-4-1811 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金

4、额、稽核、装订、会计档案的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。似业务能按规范操作。2022-4-1812票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求1、票据整理、粘贴规范、票据整理、粘贴规范 原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。 （1）原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、差旅费报销单、单据粘贴单等相

5、关单据。 （2）原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理，同类用途的原始凭证应粘贴在一起。2022-4-1813票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求（3） 同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴发票等）可粘贴 2-10 2-10 张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥张；规格较小

6、的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴费、定额餐饮发票等）可粘贴 8-10 8-10 张。张。2022-4-1814票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求（4）在单据粘贴单上粘贴凭证时，应自上至下、自左至右的顺序，在单据粘贴单上粘贴凭证时，应自上至下、自左至右的顺序，呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴 2 行，每行行，每行 10-20 张，在粘贴单张，在粘贴单内均匀粘贴，每张发票上对齐的按着顺序标上序号内均匀粘贴，每张发票上对齐的按着顺序标上序号1,2,3,4，上，上、下及右方不得超出粘贴单，两列之间不得重叠、留空或大量累压、下及右方不得超出粘贴单，两列之间不

7、得重叠、留空或大量累压粘贴，以确保粘贴后依然平整。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发粘贴，以确保粘贴后依然平整。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。2022-4-1815票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求（5）对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴单据粘贴单限粘贴 2 张，要分张折叠，规格大小要及单据粘贴单的张，要分张折叠，规格大小要及

8、单据粘贴单的规格保持一致。规格保持一致。 （6） 原始凭证粘贴完毕后在原始单据粘贴单上必须填上报销部门，原始凭证粘贴完毕后在原始单据粘贴单上必须填上报销部门，报销人，附件张数，金额四项。原始凭证粘贴完毕后填制费用报销报销人，附件张数，金额四项。原始凭证粘贴完毕后填制费用报销单，并将报销部门、日期、附件张数、用途、金额和报销人签字等单，并将报销部门、日期、附件张数、用途、金额和报销人签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。2022-4-1816票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求（7） 出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使出差报

9、销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴切整齐。出差用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴切整齐。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。报销。 （8） 原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整防褶皱、膨松，确保凭证整体平整2022-4-

10、1817 1 1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。和填写不规范的发票，不予报销。 2 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，粘贴单上用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，粘贴单上报销部门、报销人、联系电话、发票号、单据张数金额等信息应如报

11、销部门、报销人、联系电话、发票号、单据张数金额等信息应如实完整填写；实完整填写； 3 3、不要将票据倒置粘贴；、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机、大头针、回形针不要用订书机、大头针、回形针固定票固定票据；据； 4 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用办公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白

12、。写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。填写规范及注意事项填写规范及注意事项2022-4-1818 5 5、报销单、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：、报销单、原始粘贴单上相关数据填写规范要求： 1)1)阿拉伯数字要加上人民币符号阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为，如：报账金额为1234512345元，则元，则在阿拉伯数字填写栏内填写在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.0012345.00元。元。 2)2)大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，字大写，并在大写汉字前的每一空位上画并在大写汉字前的每一空位上

13、画“X X”，在数字是，在数字是0 0的位置的位置填写汉字填写汉字“零零”。例如，报账金额为￥。例如，报账金额为￥2034.502034.50元，则大写数字栏元，则大写数字栏内填写：内填写： X X拾拾X X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分 3)3)汉字的数字大写标准写法为：汉字的数字大写标准写法为： 壹壹 贰贰 叁叁 肆肆 伍伍 陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 万万 元元 角角 分分填写规范及注意事项填写规范及注意事项2022-4-1819报销票据粘贴基本要求：紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴相邻票据间须留出间隔距离票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴原始票据需

14、按不同类别粘贴，不能混合粘贴不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。2022-4-1820票据粘贴紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴粘贴方向粘贴方向票据粘贴范围票据粘贴范围*公司没有印制统一的粘贴单前，先用相同规格大小的白纸替代公司没有印制统一的粘贴单前，先用相同规格大小的白纸替代2022-4-1821图图1车辆通行费发票的粘贴车辆通行费发票的粘贴2022-4-1822图图2出租车票的粘贴出租车票的粘贴 2022-4-1823示例示例1.票据粘贴：票据粘贴：如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要

15、求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外贴到粘贴单外2022-4-18241234差旅费外的所有费用必须在差旅费外的所有费用必须在业务活动结束后业务活动结束后7 7天内报销天内报销，如超过期限未办理报销手续如超过期限未办理报销手续每超一天扣每超一天扣5050元。如有特殊情元。如有特殊情况需延迟报销的需向财务说况需延迟报销的需向财务说明并经领导审批同意后方可。明并经领导审批同意后方可。办理报销手续时必须按要求填写办理报销手续时必须按要求填写单据，注明附件张数，金额大小单据，注明附件张数，

16、金额大小必须完全一致，所有报销凭证必必须完全一致，所有报销凭证必须符合税务局规定。自制收据及须符合税务局规定。自制收据及不符合要求的单据视为无效，一不符合要求的单据视为无效，一律不予报销。律不予报销。所有业务报销应先冲减借款，所有业务报销应先冲减借款，财务按财务按“多退少补多退少补”原则处原则处理。欠款人有借款未归还，理。欠款人有借款未归还，财务月初将以邮件形式通知，财务月初将以邮件形式通知，欠款人收到还款通知后三个欠款人收到还款通知后三个工作日内到财务部办理还款工作日内到财务部办理还款手续。手续。业务招待费发生前必须填写业务业务招待费发生前必须填写业务招待费报备表（包含：客户名称、招待费报备

17、表（包含：客户名称、参加人员、预计费用、事由等。参加人员、预计费用、事由等。一次申请一次原则，不允许多次一次申请一次原则，不允许多次招待汇总及一次申请。招待汇总及一次申请。2022-4-1825一、财务报销时间：二、下班前30分钟为财务结账时间，不对外报销三、借款支出不受以上时间限制，但四点以后不安排付款四、当年发票，应在当年办理报销，跨年度的发票，不予报销五、需财务审核的单据送交财务审核时间为2个工作日2022-4-18262022-4-18271、出差借款出差借款出差人员凭审批后的出差人员凭审批后的出差任务书出差任务书按批准额度办按批准额度办理借款：非紧急事项，支出金额不超过理借款：非紧急

18、事项，支出金额不超过500元的不允元的不允许借款。出差返回许借款。出差返回7个工作日内办理报销还款手续个工作日内办理报销还款手续 2、临时借款临时借款 如业务费、周转金等，申请人应填写如业务费、周转金等，申请人应填写“借款单借款单”且必且必须注明借款部门、借款人、借款事由、金额及预计须注明借款部门、借款人、借款事由、金额及预计还款期间。借款人员应及时报帐，员工借款以还款期间。借款人员应及时报帐，员工借款以2个个月为期限，最长不得超过月为期限，最长不得超过4个月。个月。且每年的且每年的12月月31日前所有个人借支的备用金必须结清归还。日前所有个人借支的备用金必须结清归还。温馨提示： 各项借各项借

19、款金额超款金额超过公司规过公司规定借款数定借款数额额30003000元元（转款除（转款除外）的应外）的应提前一天提前一天通知财务通知财务部备款部备款 2022-4-18283、借款销账规定借款销账规定 （ 1）借款销帐时应以批准的报销单为依据，据实报销；借款销帐时应以批准的报销单为依据，据实报销； （2）对于借款金额清帐归还时，财务会开收据给借款人）对于借款金额清帐归还时，财务会开收据给借款人 （3）借款未还者原则上不得再次借款，严格遵循）借款未还者原则上不得再次借款，严格遵循“前帐不清，后前帐不清，后帐不借帐不借”原则原则2022-4-18294、借款流程借款流程 财务付款借款人按规定填写借

20、款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）不得涂改）审批流程借款人借款审批流程：部门领审批流程：部门领导审核签字导审核签字会计会计审核签字审核签字财务经财务经理审核签字理审核签字总经总经理审批。理审批。 付款流程：出纳付付款流程：出纳付款、会计做账款、会计做账2022-4-1830（七）、差旅费报销一、差旅费报销范围： 是指因公外出办事所发生的车船费（含机票，下同）、住宿费、市内交通补助费、伙食补助费等及其他合理的零星开支等；出差期间及业务无关的支出不予报销。本地交通费用或本地路桥费、油费不必填写差旅费报销单，直

21、接填写费用报销单。二、报销时间： 出差人员回公司后须在7天内报销差旅费，逾期罚50元/天。2022-4-1831（八）、关于发票一、增值税发票分增值税专用发票和增值税普通发票二、增值税专用发票（包括运费、广告费、建筑类、餐饮类等，只要是专用发票都一样）可以抵扣税额，抵扣期限为180天，即以发票开具日超计180天，超过180的专用发票不能抵扣三、增值税普通发票和其他普通发票都不能抵扣，但是作为财务入帐的合法票据四、由于增值税发票都是无碳复写，所以不得在发票表面或上面写字或涂改2022-4-1832谢谢观赏KS增值税专用发票票样增值税专用发票票样2022-4-1833谢谢观赏KS增值税普通发票票样增值税普通发票票样2022-4-1834谢谢观赏原则上公司所有的业务都要相对应的发票，如现实过程中提供不了发票的，经手人可寻找其他发票进行替代。准予替代的发票包括: 运输费、设计咨询费、汽车租赁费、宣传费、培训费、会议费、机票（不接受非公司人员的行程单）、住宿费、快递费、办公费（可具体到品名）、用品、五金零配件（可具本到品名）、劳务费。 注意：办公用品的发票，每张发票