风控财务岗审核流程

1、第一局部 风控部财务岗的审核程序及审核要点初审阶段1、接收资料2、审核近 3 个月银行对账单3、审核上年度纳税证明及近 3 个月纳税凭证4、五类银行明细表5、贷款卡6、审核各年度报表的完整性7、审核审计报告及年报的连续性8、在工作底稿中输入各期报表数据9、填写初审表10、登记台帐、复审及终审阶段1、接收资料2、复审3、填写二审表4、填写终审表5、登记台帐第二局部 风控部财务岗对资料的如何分析与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用1、近三年审计报告2 、 各年审计报告中的财务报表和近三个月的财务报表3 、 近三个月的银行对账单4 、 上年度纳税证明及近三个月的纳税凭证5 、 贷款卡6、 企业前

2、五大客户名单及联系方式、简单介绍对财务报表的分析与判断1、从资产负债表中看企业的资产结构2、从利润表中看企业的收支状况3、从现金流量表中可以看出企业现金的流入流出的动向以及对周转资金的 如何分配4、从财务报表的主要科目看报表5、对财务指标的分析附注： 1、银行与我司关于财务分析的相关硬性指标附注： 2、银行对保证金比例的要求附注： 3 、建筑行业的财务指标平均值第一局部 风控部财务岗的审核程序及审核要点一、初审阶段：1 、 接收资料：接收业务部转过来的客户资料，登记台帐，录入接 收时间；依照清单审查资料是否齐全， 然后按各审核岗分发资 料；注意区分工程为银行保函还是公司保函： 公司保函与银行

3、保函相比可以简化局部资料，请参照资料清单。2、审核近 3 个月银行对账单：判断是否为企业的主要业务结算 户，业务往来发生是否频繁， 期末余额是否和同期报表数据相 近，账户名称与企业名称是否一致。3、审核上年度纳税证明由国税局、地税局分别开具的，如果无 法提供纳税证明，那么提供完税凭证 、及近 3 个月纳税凭证： 上年度纳税证明上注明的税额是否和报表一致或相近； 是否正 常、持续性纳税； 核对企业的纳税申报表与财务报表， 如差异 大于 50% 的企业，建议原那么上公司尽量不应介入， 风险较大。4 、 审核五类银行明细表： 明细表中截止日期、 明细工程等需填写 完整，截止日期应为所提供的最近一期财

4、务报表截止日期， 且 所填写的数据必须与相应截止日期的报表数据保持一致； 没有 的要写“无。5 、 审核贷款卡： 因企业的负债及对外担保， 企业的或有负债和实 际负债对企业的经营风险影响较大， 建议对于申请担保金额在 50 万元以上的企业，需要查询卡中信息，如：在贷金额、对 外担保金额、保函金额和有无不良贷款记录等；6、审核各年度报表的完整性： 3 年审计报告是否出具审计意见， 是否附有会计报表附注 、近 3个月财报是否是最近期财报 。7、审核审计报告及年报的连续性： 首先，核对各年度审计报告中 报表数据之间及和近期财报数据之间的期初数与期末数的是 否衔接；其次，核对审计报告中报表数据与会计报

5、表附注中各 科目数据的一致性， 需注意报表附注中列示的应收应付款、 预 付账款的往来客户是否与主营业务有关； 再次，需要核对报表 本身数据的勾稽关系是否正确， 因为银行的报表审核系统对报 表数据要求精确到“分 ，所以要注意报表数据的准确度。8、在工作底稿中输入各期报表数据： 首先，通过对各期报表数据 进行横向与纵向的比照， 找出变化较大的数据或对企业影响较 大的数据，综合分析原因；其次，关注资产结构是否合理，资 产负债率是否偏高， 资产或负债是否偏重于某一项， 资产负债 率与产权比率是否合理， 各年度收入和利润如何变化， 是否逐 年增加或减少； 计算主营利润率是否处于合理范围之内； 费用 与收

6、入是否配比。9、填写初审表：将整理出的需要更正或补充提供的资料逐条列 示，并写出对客户的财务状况的综合判断及意见。10 、 登记台帐：出具初审意见后，需在台帐中登记。二、复审及终审阶段：1 、 接收资料：接收分公司补充的客户资料，登记台帐，录入接收 时间；依照清单审查资料是否齐全， 然后按各审核岗分发资料2 、 复审：将补充的资料与初审时已合格的资料合并，按初审的步 骤重新审核。3 、 填写二审表：如仍有需要更正或补充提供资料的，须填写二审表。以此类推，填写三审表、四审表4、填写终审表：如资料已经完整，且无异议，那么填写终审表。5、登记台帐：每次出具审核意见后，需在台帐中登记。第二局部 风控部

7、财务岗对资料的如何分析一、与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用1 、近三年审计报告：核对各年度审计报告中报表数据之间及和 近期财报数据之间的期初数与期末数的是否衔接； 其次，核对审计报 告中报表数据与会计报表附注中各科目数据的一致性， 需注意报表附 注中列示的应收应付款、 预付账款的往来客户是否与主营业务有关等 等。通过上述审查过程中发现的问题来综合判断企业提供的审计报告 是否是虚假资料，财务数据是否真实。2、各年审计报告中的财务报表和近三个月的财务报表。企业应 尽量提供最近一期财务报表附注， 通过财务报表附注可以分析企业近 期资产构成，是否有虚增资产，通过关联方交易行为虚报资产，财务 报

8、表主要包括：资产负债表、利润表和现金流量表三大主表，其主要 作用是：首先，报表是对企业的经济活动的数字反映，通过不同的财 务数据可以了解企业的不同层面的经营状况。 比方：资产表反映了企 业的资产结构；利润表反映了企业当年经营收入及费用的收支情况； 现金流量表反映了企业当年现金来源和去向。 通过对财务报表数据变 化的观察， 可以了解该企业的经营状况及存在的主要问题， 分析其偿 债能力、营运能力、盈利能力以及所面临的风险。其次，通过相关科 目与其他企业资料的对应性，多角度的反映企业的实际情况。例如： 营业执照、验资报告、公司章程与实收资本科目；银行对账单与货币 资金科目；纳税凭证与税务相关科目；曾

9、、在建工程列表与主营业务 收入科目。3 、 近三个月的银行对账单： 是指主要结算账户的近三个月对账 单。对于担保行业的风险控制来说， 银行对账单的主要作用是通过银 行存款的资金流向和流量来判断企业现金流的来源与支出， 反映实际 业务量以及资金周转的真实状况。4、上年度纳税证明及近三个月的纳税凭证：其主要作用是通过 已缴纳税款， 结合税率推算出该企业业务收入， 从而判断财务数据的 真实性。5、贷款卡：是中国人民银行发给借款人，借款人以此向金融机 构申请办理信贷业务的资格证明。其主要作用是证明企业的信贷资 格，并且记载了企业一些信贷方面的信息，信息相对准确，比方：在 贷金额、已结清贷款金额、对外担

10、保金额、保函金额、是否欠息、有 无未结诉讼等信用类信息， 可以判断出财务报表以外的企业所承当的 风险事项和或有事项。6、企业前五大客户名单及联系方式： 本资料对财务的作用在于不 确定的大额、 异常应收应付款的落实、 以及了解企业的合同真实性的 落实起到调查作用； 也可用于通过企业的交易客户名单， 可以开发企 业上下游客户，有利于我公司业务的扩大和开展。二、简单介绍对财务报表的分析与判断1、从资产负债表中看企业的资产结构；资产负债表中：资产合计 = 负债合计 + 所有者权益合计。在表中 资产表达的是对企业资金的分配， 可把企业资金的来源那么可分为两大 类：负债所得，也就是借债所得，其中长短期借款

11、是正常的借款，而 应付账款、应付工资、应付税金等那么实际上都是企业应付未付的债务。所有者权益，是投资人投入的资金和企业自成立以来的历年未分 配利润的积累， 根据公司法对企业破产的清算程序的规定顺序， 那么 以债权人的角度来看，负债占总资产的比例越小，对债权人越有利， 也就是说资产负债率和产权比率越低对债权人越有利。2 、从利润表中看企业的收支状况；利润表主要列示的是当年的各类收入及本钱、税金、营业费用、 管理费用、财务费用、所得税等等，最后核算出企业当年的经营所得， 也就是净利润或净亏损。通过收入、本钱和费用等数据，可以判断企 业当期的营业收入是否与企业规模相匹配， 发生的本钱和费用是否合 理

12、，分析出导致企业盈利或亏损的主要原因。3、从现金流量表中可以看出企业现金的流入流出的动向以及对周转 资金的如何分配；现金流量表是财务报表的三个根本报告之一， 也叫账务状况变动 表，所表达的是在一定期间 通常是每月或每季或每年 内，企业的现 金 含现金等价物 的增减变动情形。该表的主要作用是表达了企业 现金的来源和去向， 例如现金的流入是来源于经营活动的收入还是来 源于筹资活动的借款， 流出是用于经营活动还是对外投资或购置固定 资产还是归还借款。4、从财务报表的主要科目看报表：1银行存款科目。要查阅银行近期对账单，对银行进出流水 中的大额工程给予关注，通过观查资金的进出分析企业现金流状况。 对于

13、一些大额的涉及个人的银行资金进出应予以高度重视。 大量民间 高利贷的发生无法在账面直接反映， 但可能经过企业银行账目， 在调 查时一定要着重分析银行资金进出变动。2应收账款科目。调查企业提供明确的应收账款清单，对于 工程类企业的应收账款应明确入账原那么， 按进度入账的应收款根本属 于无效应收款，不应列入企业反担保考虑范围。对数额较大、可能影 响企业经营的应收款应调查， 可以了解企业资金回笼的平安性和企业 客户的分布，如发现企业销售利润较差，应加强反担保的力度。3其他应收、应付款科目。调查应重视调查其他应收、应付 款科目内容，以确定企业是否发生虚假增资、企业资金外流、企业长 期民间负债等情况。4

14、企业短期借款含应付票据。主要是列出明细，注意到 期日，已有贷款金额和分布。如企业已有贷款较大，那么我司应注意介 入风险，企业流动资金贷款比例原那么上不应超过企业三个月销售额，贸易类企业应控制在二个月以内。 企业流动资金贷款最高不能超过应 收账款周转期的两倍，否那么企业将面临巨大的资金断链风险。5 在银行账户上反映的风险： 银行存款额持续下降； 无法到达 银行的结算要求； 银行压缩贷款；不能按期支付利息或要求贷款展期； 在多家银行开户，从多家金融机构取得贷款6在财务上反映出来的风险：不能取得企业报表；应收账款 账龄延长，资产结构不合理，存货剧增；本钱上升，收益减少；销售 额大幅度或持续下降；销售

15、上升，利润减少；应付债务持续上升；呆 账增加，或拒提呆账及损失准备。5 、对财务指标的分析；一盈利能力分析。盈利能力就是公司赚取利润的能力。主要是 通过销售净利率、主营业务利润率、资产净利率、净资产收益率等指 标进行分析。如：主营业务利润率 = 主营业务利润 /主营业务收入 *100%销售净利率 =净利润/销售收入 *100% 二营运能力分析。 企业营运能力主要指企业营运资产的效率与 效益。主要通过应收账款周转率以及存货周转率等指标进行分析。应收账款周转率 =销售收入 /年平均应收账款存货周转率 =销售本钱 /年平均存货三短期偿债能力的分析。 短期偿债能力主要表现在公司短期债 务一年以内到期与