企业所得税年纳税申报表

1、企业所得税年度纳税申报表年 月 日 至 年 月 日纳税人代码： 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行账 号收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一)2 减：销售退回3 折扣与折让4销售(营业)收入净额(1-2-3)5 其中：免税的销售(营业)收入6投资收益(请填附表二)7投资转让收入(见附表二)8汇兑收入9补贴收入10其他收入(请附表三)11收入总额合计(4+6+7+8+9+10)扣除项目12销售(营业)成本(请填附表四)13销售（营业）税金及附加14管理费用及销售费用（请填附表五）15利息支出16汇兑损失17投资转让成本（请填附

2、表二）18公益、救济性捐赠支出（请填附表九）19其他费用项目（请附明细表）应纳税所得额的计算20纳税调整前所得(11-12-19)21加：纳税调整增加额（22+34）22 其中：工资薪金纳税调整额(见附表六)23职工福利费、职工工会金费和职工教育经费的纳税调整额(见附表六)24 折旧、摊销支出纳税调整额(见附表七)25 业务招待费纳税调整额(见附表五)26 广告支出纳税调整额(见附表五)27 业务宣传费支出纳税调整额(见附表五)28 销售佣金支出纳税调整额(见附表五)29利息支出纳税调整额30坏账准备纳税调整额(见附表八)31 投资转让净损失纳税调整额(见附表二)32 公益、救济性捐赠支出纳税

3、调整额（请填附表九）33 本期增提的各项准备金（请附明细表）34 其他纳税调整增加项目（请附明细表）35减：纳税调整减少额（请附明细表）36纳税调整后所得（20+21-35）37减：弥补以前年度亏损(请填附表十)38减：免税所得(39+45)39 其中：国债利息所得40 免税的补贴收入41 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加42 免于补税的投资收益43 免税的技术转让收益44 免税的治理“三废”收益45 其他免税所得(请附明细表)46加：应补税投资收益还原修正额47减：研究开发费用附加扣除额48应纳税所得额(36-37-38+46-47)应缴所得税49适用税率50所得税（48×49

4、）51加：境外所得应纳税额52减：应补税的境内投资收益的抵免税额53境外所得抵免税额54应缴所得税额（50+51-52-53）55减：经批准减免的所得税额56 国产设备投资抵免所得税额57应缴入库所得税额（54-55-56）58加：年初未缴所得税额59 查补以前年度所得税额60减：实际已缴纳的所得税额61应补(退)的所得税额(57+58+59-60)纳税人代表签章：纳税人单位公章：日期：联系电话：代理申报中介机构签章：日期：经办人：经办人执业证件号码：联系电话：以下由税务机关填写：经办人： 受理申报税务机关公章受理申报日期：审核人：审核日期：本申报表为A3型竖式。填表说明：一、表头项目“税款所

5、属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。1.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。3.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。4.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。 5.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业

6、、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影、新闻出版业、农业和其他行业”等分类选择填报。 6.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。二、收入总额项目1.第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，无形资产出租收入、技术转让收入，固定资产出租收入、出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。3.第3行“折扣与折让”:填

7、报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，销售折扣。现金折扣应通过分析“财务费用”科目填报；销售折扣必须是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，而发生在销售（营业）收入确认之前的销售折让视同为促销的商业折扣，直接冲减销售（营业）收入不在此行填报。4.第5行“其中：免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得，机关后勤服务中心为机关内部提供的后勤保障服务取得的收入等。 5.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报

8、企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息（根据“财务费用”科目分析填报）；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得。6.第7行“投资转让收入”:填报投资资产转让、出售的收入，包括现金资产和非现金资产（公正价值）之和。 7.第8行“汇兑收入”:填报计入当期财务费用的汇兑收入。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。8.第9行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此

9、行填报。9.第10行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括固定资产盘盈和转让收益，从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，罚款收入，处理债务的收入，以前年度收益调整，在“资本公积金”中反映的债务重组收益、捐赠资产或资产评估增值等。三、扣除项目1.第12行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，取得租赁收入发生的费用，出租和出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。2.第13行“销售（营业）税金及附加”:填报企业

10、销售（营业）收入业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。3.第14行“管理费用及销售费用”:填报本期发生的管理费用和销售费用。已计入“” 销售（营业）成本本的有关费用不得重复扣除。4.第15行“利息支出”、第16行“汇兑损失”:分析“财务费用”填列。5.第17行“投资转让成本”:填报转让投资资产的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按规定调整投资成本。6.第18行“公益、救济性捐赠支出”：:填报纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关进行的公益救济性捐赠支出。7.第19行“其他扣除费用项目”:填报除第12至18行以外的其他扣除费用项目，包括在“财务费用”中

11、核算的金融机构手续费以及筹集生产经营资产发生的其他费用，固定资产盘亏、转让发生的净损失，资产评估减值，债务重组损失，罚款支出，非常损失，损失非公益救济性捐赠、赞助支出，以前年度损失调整等，企业应附明细表加以说明。四、应纳税所得额的计算1.第21行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。2.第33行“本期增提的各项准备金”：填报计入本年损益的存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备等各项准备金提取数。3第34行“其他纳税调整增加项目”:填报除第22行至33行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括采用直接冲销

12、法的存货跌价损失，企业会计核算中尚未确认为收入、而按税法规定应确认为本期收入的项目，与收入无关的支出，财产损失等税前扣除项目未经税务机关审核或审核批准数小于企业申报数的部分等，企业应附明细表说明。4. 第35行“纳税调整减少额”：包括工效挂钩企业用“新基金结余”发放的工资，以前年度结转在本年度扣除的广告费支出、投资转让净损失，在以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项不予税前列支的准备金，等等，企业应附明细表说明。5、第36行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。6. 第3845行填弥补亏损后剩余的免税所得。7第42行“免于补税的投资收

13、益”:是指投资方企业适用的所得税税率低于或等于被投资企业适用的所得税税率的股息性投资收益，以及被投资企业享受国家税收法规规定的定期减税、免税优惠的股息性投资收益。8第46行“应补税投资收益还原修正额”：金额等于企业弥补亏损后剩余的应补税的投资收益（“应补税的投资收益”指凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业的所得税税率的，除被投资企业享受国家税收法规的定期减税、免税优惠以外的股息性投资收益）在被投资企业已缴纳的所得税款。9第47行“研究开发费用附加扣除额”：企业发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核批准，可再按技术开发费用实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。本表中，36-37-38+46后的余额如为正数，可按规定用于抵扣研究开发费。10第51行“境外所得应纳税额”、第53行“境外所得抵免税额”：填企业境外所得税根据财政部、国家税务总局关于发布境外所得计征所得税暂行办法（修订）