财务报表培训

1、财务部内训课程财务报表培训课件财务报表培训课件1资产负债表资产负债表2利润表利润表3现金流量表现金流量表4所有者权益变动表所有者权益变动表财务报财务报表的表的类类型型财务报财务报表的作用表的作用1资产负债表：反映公司在某一时点上的财务状况资产负债表：反映公司在某一时点上的财务状况324利润表：反映公司在某一时期的经验成果利润表：反映公司在某一时期的经验成果现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动中现金及现金等价物的变动情况中现金及现金等价物的变动情况所有者权益所有者权益 变动表：反映公司在某一会计时间收到资本金及变动表：反映公司在

2、某一会计时间收到资本金及留存收益的变动情况留存收益的变动情况资产负债资产负债表表流动资产流动资产：在1年或者超过1年的一个营业周期内变现，出售或者耗用的资产。长期资产长期资产：变现周期在1年以上或者一个营业周期以上的资产（包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他长期资产）。流动负债流动负债：在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。长期负债长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。所有者权益所有者权益：是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。资产负债资产负债表表利利润润表

3、表营业收入营业收入：是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入营业成本营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。分为主营业务成本和其他业务成本营业税金及附加营业税金及附加：是指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税等。期间费用期间费用：是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。营业外收支营业外收支：是指与企业的业务经营无直接关系的收益和支出。通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见利利润润表表现现金流

4、量表金流量表经营活动现金流量经营活动现金流量：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。它是企业现金的主要来源投资活动现金流量投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量筹资活动现金流量筹资活动现金流量：是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出现现金流量表金流量表 (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价

5、物净增加 (3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。资产负债资产负债表、利表、利润润表、表、现现金流量表勾稽金流量表勾稽关关系系01STEP02STEP03STEP04STEP资产负债表所有者权益变动表利润表现金流量表编编制制报报表的表的顺顺序序编编制制报报表表资产负债表填列方法货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借

6、方余额-“坏账准备”余额预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额长期借款=“长期借款”总账余额-明细账中1年内到期的“长期借款”长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额-明细账中1年内“长期待摊费用”未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额编编制制报报表表编编制制报报表表财务报财务报表使用者表使用者内部使内部使用者用者内部决策内部决