财务精英必做的七件事

1、成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部深圳市诚恒科技有限公司深圳市诚恒科技有限公司金蝶集团核心直控营销机构金蝶集团核心直控营销机构成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富世界世界500500强里，强里，48%48%的的CEOCEO是是CFOCFO出身出身曹国伟新浪董事长兼CEO谭丽霞海尔集团副总裁CFO成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富问题：可以喜欢会计这个职业吗？对会计职业的兴趣： 3% 的人：喜欢会计 30%的人：因为会计稳定 70%的人：不喜欢会计不要给自己设置了天花板开拓视野，学习先进的观念和方法获得人类需求中自我价值实现的满足成功财务实战俱乐部成功

2、财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司中国财务人员：中国财务人员：13001300万人万人基础会计核算：超过基础会计核算：超过900900万人，月薪在万人，月薪在50005000元以下元以下中层财务管理：中层财务管理：200200万人，月薪在万人，月薪在50005000到到2000020000之间之间高端财务管理：高端财务管理：4040万人，年薪在万人，年薪在3030万元至万元至200200万元或以上万元或以上成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富基础核算的内容太多业务管理的内容较少企业决策分析的太少企业战略的内容太少中小企业财务人员全盘都管“中国企业

3、绝大多数的财务经中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段。理还停留在账房先生阶段。” -CFO论坛成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富职位：首席财务官（CFO)要求：n 1、本科以上学历，财经类相关专业n 具有8年以上财务工作经验， 具有部门管理经验n 2、擅长财务管理经验，熟悉企业运营n 3、具有一定资本运作能力n 4、精通国家财税法律规范n 上班地址：深圳市n 薪资待遇：30万-50万（年薪）成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司工作职责工作职责职责细分职责细分财务制度建设财务制度建设（1）主持制订企业财务管理、会计核

4、算、会计监督、预算管）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实准后组织实施并监督检查落实情况情况 融资融资管理管理（1）根据根据企业战略发展企业战略发展需要，需要，筹集运营资金，筹集运营资金，并维护与金融并维护与金融机构的良好关系机构的良好关系（2）审批企业重大资金流向审批企业重大资金流向财务财务工作管理工作管理（1）组织企业组织企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益

5、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的财务部门的工作效率工作效率 财务财务监控监控（1）对）对企业日常资金运作和财务运作进行监控企业日常资金运作和财务运作进行监控（2）对）对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批企业各部门的各项预算、费用计划进行审批（3）监督财务）监督财务预算的预算的执行情况，控制各项费用的执行情况，控制各项费用的使用使用成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司工作职责工作职责职责细分职责细分 分析分析与预测

6、与预测（1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案提出财务改进方案（2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见理化建议、意见 财务审计财务审计（1）组织制订年度审计工作计划）组织制订年度审计工作计划（2）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作计等项工作（3）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违

7、规审计，并向董事会及总经理提出处理意见并向董事会及总经理提出处理意见部部门门管理管理（1）负责财务）负责财务部人员部人员的管理、考核，监督其各项业务工作的管理、考核，监督其各项业务工作（2）提高）提高企业财务人员的综合素质企业财务人员的综合素质（3）做好财务部）做好财务部的事务处理的事务处理工作，提高效率，增强团队精神工作，提高效率，增强团队精神成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富成功成功财务财务的的要素要素快速提升聚财富快速提升聚财富成功财务俱乐部成功财务俱乐部信念系统：考CFO的决心年薪30万的决心学习成功者的信念系统学习成功者的心智模式学习成功者的工作思路和工具向成功

8、向成功CFO学习学习考CPA的信心心智模式：完全正向思维完全正向语言绝不说不字快速提升聚财富快速提升聚财富成功财务俱乐部成功财务俱乐部会计人员要从流水业务转增值业务会计人员要从流水业务转增值业务增值业务才是财务人员的价值所在增值业务才是财务人员的价值所在也是财务人员职业提升的重要途径也是财务人员职业提升的重要途径成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部财务管理财务管理= =财务财务+ +管理管理会计核算会计核算财务管理财务管理成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富在任何岗位，你都要不可替代并购支持审计和风险管理 战略管理税务筹划定价分析 决策支持财务分析预算管理利润管理 财务管理

9、报表会计总账会计成本会计 会计报告业务管理监控信用管理应收款管理 业务管理记账员应收、应付账款费用会计 业务核算业务复杂性价值增加值三到五年五到十年成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司财务部职能分配成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富只有当你能用数字评价并表达你所讲的只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解内容，你才对它有所了解 威廉威廉汤普森汤普森如果你无法用数字表达你所知道东西，如果你无法用数字表达你所知道东西，那么实际上你所知无多；如果你所知无那么实际上你所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业多，就无法

10、管理企业杰克杰克韦尔奇韦尔奇成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司报表分析的难点?表面原因：表面原因：没时间做没时间做不知道从哪些方面入手不知道从哪些方面入手收集不到数据收集不到数据报表只有其形，而没有其神报表只有其形，而没有其神根本原因：根本原因：对企业的运营和发展不了解对企业的运营和发展不了解 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部经营分析的步骤Step 1Step 2Step 6计算相关指标计算相关指标KPIKPI挖掘业务动因（鱼骨图）挖掘业务动因（鱼骨图）Step 3Step 4Step 5Ste

11、p 7收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）和业务共同提出改进建议和业务共同提出改进建议苹果收入来源09年预算年预算应付账款期应付账款期66天天应收账款期应收账款期60天天库存周转期库存周转期20天天营运资金周转期营运资金周转期14天天应收天数应收天数:1-7月比月比上上年长、比预算大年长、比预算大成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富 提供30张经营和财务管理报表 分析企业在不同阶段关注的重点和规律 提供有吸引力的分析报告方法成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和生产能力五

12、个方面来评估企业经营绩效，全面把握公司的经营业绩和发展前景。 分析模型举例：财务五力分析人均资产总额人均净利润所有者（股东）权益比率人均主营业务收入生产能力利息保障倍数总资产增长率资产负债率资本积累率速动比率主营业务收入增长率发展能力流动比率偿债能力存货周转率成本费用利润率应收账款周转率销售净利润率流动资产周转率主营业务利润率固定资产周转率净资产收益率总资产周转率运营能力总资产报酬率盈利能力成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富 没有不会做报表的财务总监没有不会做报表的财务总监 报表分析是最容易实现价值的方式报表分析是最容易实现价值的方式 独特的视角马上让你与众不同独特的视角

13、马上让你与众不同管理会计-财务分析岗位项目工作年限要求薪水高位数薪水低位数平均财务分析员2.84990002030057603财务分析主管3.541088002572061968财务分析经理4.331611903203572903高级财务分析5.2017800080000123200快速提升聚财富快速提升聚财富成功财务俱乐部成功财务俱乐部n 要建立以财务管理为核心的企业管理模式，不是说以财务部门为核心，财务管理活动在企业的每一个环节都有。n 我们要拓展财务管理的范围，把财务管理工作和整个企业的管理工作都结合起来。n 财务管理活动把企业的销售、生产、采购、研发、战略、人力资源都串起来，大家都为了

14、一个目标，增加企业的利润，财务部门除了本身创造利润以外，还要引导别的部门也能够创造利润。财务管理创造利润财务管理创造利润成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富业务怎么管理：当状况不利时原因分析？_解决措施？_ 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司产品成本居高问题的鱼骨图分析产品成本产品成本居高居高S包装及运输成本高包装及运输成本高P5库存成本高库存成本高P3 （资金占用、利息支出）（资金占用、利息支出）原材料成本高原材料成本高P1采购没有多家比价采购没有多家比价付款条款不合理付款条款不合理没有充分使用没有充分使

15、用标准材料或部件标准材料或部件无谓包装无谓包装安全库存太高安全库存太高设计变更造成的呆料、废料设计变更造成的呆料、废料订单经常修订单经常修改改没有思考用更便宜的没有思考用更便宜的替代材料替代材料加工成本高加工成本高P2生产线待料生产线待料P21人工薪资上涨人工薪资上涨返工次数多返工次数多人员排配不当人员排配不当无价值的搬运无价值的搬运生产排程不当生产排程不当P211流程衔接不畅流程衔接不畅P212供应商送货不及时供应商送货不及时P213生产线等待设备或人力生产线等待设备或人力销售预测不准销售预测不准品质及测试成本高品质及测试成本高P4 耗料过高耗料过高测试时间偏长测试时间偏长不良品造成废料不良

16、品造成废料客户退货客户退货运输计费方式不合理运输计费方式不合理运输配送模式不经济运输配送模式不经济重复测试多重复测试多成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司控制库存控制采购增加购买次数，减少库存上ERP系统，提高计划采购准确率与供应商的年度框架协议，持续定购要求供应商能有效计划其生产能力减少在制品控制生产节奏，减少在制品闲置时间缩减产品更换时间通过模块化减少成品的库存通过模块化，减少最终产品系列实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息提高获利能力，需要提升资本效率：成功财务俱乐部成功财

17、务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富2000年，丰田汽车实施CCC21（21世纪成本竞争架构）的成本削减计划，目的是将180种主要零部件的采购价格下降30%例例1 1：丰田的：丰田的CCC21CCC21小组把一家供应商生产的喇叭拆小组把一家供应商生产的喇叭拆开，找到了减少开，找到了减少6 6个零件的方法，而一个喇叭的零件个零件的方法，而一个喇叭的零件总共不过总共不过2828个，光此项成本就因此降低了个，光此项成本就因此降低了40%40%例例2 2：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用过过3535种不同的把手，现在其全部种不同的把手，现在其全

18、部9090种车型只使用种车型只使用3 3种不同种不同的此类把手。的此类把手。成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司通过财务的手段让企业盈利！成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司税务筹划是直接降低成本有效方法成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司1.1.摆平论摆平论/ /税官贪税官贪2.2.侥幸论侥幸论/ /税官笨税官笨3.3.迎合论迎合论/ /税官对税官对成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富税务筹划与企业税务管理税务筹划与企业税务管理先

19、管理先管理后筹划后筹划降税负降税负降风险降风险基础延伸100%100%的人都想少缴税，但是有的人都想少缴税，但是有98%98%的人不自觉地多缴了税的人不自觉地多缴了税案例分析案例分析 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司【案例案例】 维思集团维思集团20102010年度实现产品销售收入年度实现产品销售收入80008000万元，万元，“管管理费用理费用”中列支业务招待费中列支业务招待费150150万元，万元，“营业费用营业费用”中列中列支广告费、业务宣传费合计支广告费、业务宣传费合计12501250万元，税前会计利润总额万元，税前会计利润总额为为100100万元。试计算企业应纳所得税额

20、并拟进行纳税筹划万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。 分析分析 业务招待费若按发生额业务招待费若按发生额150150万的万的6060扣除，则超过了税扣除，则超过了税法规定的销售收入的法规定的销售收入的5 5，根据孰低原则，只能扣除，根据孰低原则，只能扣除4040万万元（元（80008000万元万元5 5）。企业发生的广告费和业务宣传费）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共合计共12501250万元，超过当年销售收入的万元，超过当年销售收入的1515，两者取其低，两者取其低故只能扣除故只能扣除12001200万元。万元。该企业总计应纳税所得额为该企业总计应纳税所得额为260260万万元

21、（元（100100万元万元+110+110万元万元+50+50万元）。企业应纳所得税万元）。企业应纳所得税6565万元万元（260260万元万元2525）。）。案例分析案例分析【案例案例】 维思集团维思集团20102010年度实现产品销售收入年度实现产品销售收入80008000万元，万元，“管管理费用理费用”中列支业务招待费中列支业务招待费150150万元，万元，“营业费用营业费用”中列中列支广告费、业务宣传费合计支广告费、业务宣传费合计12501250万元，税前会计利润总额万元，税前会计利润总额为为100100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳

22、税筹划。 分析分析 业务招待费若按发生额业务招待费若按发生额150150万的万的6060扣除，则超过了税扣除，则超过了税法规定的销售收入的法规定的销售收入的5 5，根据孰低原则，只能扣除，根据孰低原则，只能扣除4040万万元（元（80008000万元万元5 5）。企业发生的广告费和业务宣传费）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共合计共12501250万元，超过当年销售收入的万元，超过当年销售收入的1515，两者取其低，两者取其低故只能扣除故只能扣除12001200万元。万元。该企业总计应纳税所得额为该企业总计应纳税所得额为260260万万元（元（100100万元万元+110+110万元万元+5

23、0+50万元）。企业应纳所得税万元）。企业应纳所得税6565万元万元（260260万元万元2525）。）。案例分析案例分析设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，司实现对外销售，这样就增

24、加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高费用限额扣除的标准可同时获得提高。 筹划方案筹划方案 把维思集团将其把维思集团将其下设的销售部门注册成一下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司。个独立核算的销售公司。先将产品以先将产品以75007500万元的价格销售给销售公司，销售公司再万元的价格销售给销售公司，销售公司再以以80008000万元的价格对外销售，维思集团与万元的价格对外销售，维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为销售公司发生的业务招待费分别为9090万元万元和和6060万元，广告费和业务宣

25、传费分别为万元，广告费和业务宣传费分别为900900万元、万元、350350万元万元。假设维思集团的税前利润。假设维思集团的税前利润为为4040万元，销售公司的税前利润为万元，销售公司的税前利润为6060万元万元。两企业分别缴纳企业所得税。两企业分别缴纳企业所得税。筹划后分析筹划后分析 维思集团维思集团当年业务招待费可扣除当年业务招待费可扣除37.537.5万元（万元（75007500万万元元5 5）；广告费和业务宣传费合计发生）；广告费和业务宣传费合计发生900900万元万元，未超过销售收入的，未超过销售收入的1515。则维思集团合计应纳税。则维思集团合计应纳税所得额为所得额为92.592.

26、5万元（万元（4040万元万元+90+90万元万元37.537.5万元）万元），应纳企业所得税，应纳企业所得税23.12523.125万元（万元（92.592.5万元万元2525）销售公司当年销售公司当年业务招待费可扣除业务招待费可扣除3636万元，未超过万元，未超过销售收入的销售收入的5 5；广告费和业务宣传费合计发生；广告费和业务宣传费合计发生350350万元，未超过销售收入的万元，未超过销售收入的1515。则销售公司合计应。则销售公司合计应纳税所得额为纳税所得额为8484万元（万元（6060万元万元+24+24万元），应纳企万元），应纳企业所得税业所得税2121万元（万元（8484万元万

27、元2525） 。筹划收益筹划收益 整个利益集团总共应纳企业所得税为整个利益集团总共应纳企业所得税为44.12544.125万元（万元（23.12523.125万元万元+21+21万元），万元）， 节省所得税：节省所得税：20.87520.875万元万元=65=65一一44.12544.125精明者筹划税务精明者筹划税务系统学习税务筹划方法，最直接降低企业成本的手段60种降低税收的思路和方法成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司财务管理必须围绕企业战略方向展开 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司企业战略的几大问题企业哲学企业哲学总体战略态

28、势总体战略态势业务定位业务定位核心能力核心能力战略基础战略基础n我们是怎样一个企业n公司的使命是什么n企业生存的价值在哪里n公司的愿景是什么n对宏观经济以及产业经济发展进行判断，确定企业的发展态势进、退、守n主业是否有持续发展空间n单一或多元化经营n近、中、远期的主业应如何演变n是否存在战略协同业务n企业通过什么去竞争n什么是企业的核心竞争力n企业在什么地方进行战略投资n实施上述战略意图，应如何规划设计组织结构、文化、资源、营销体系、技术发展、资本运作等总经理如是说：会计容易钻牛角尖，顾及一点不看其他，视野不开阔，不了解经营且无法从经营的角度看问题，这是最大的薄弱点。成功财务俱乐部成功财务俱乐

29、部快速提升聚财富快速提升聚财富碧生源收入和利润增长分析收入和利润增长分析项目2011年1-6月2012年1-6月增长营业收入5.12亿3.25亿-36.50%净利润1.13亿-1.67亿-248%广告投入分析广告投入分析项目2007200820092012年1-6月广告投入额0.47亿1.01亿1.6亿2.32亿占收入比率30.10%33%28%72%成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富退？守？进？企业发展规律新产品开发市场规模扩张多元化经营快速扩张政策快速响应策略竞争层 策略差异化策略成本领先策略俱乐部课程大量分析企业运营的模式和规律，只有懂企业运营才能制定有效财务管理手

30、段成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富内部因素分析内部因素分析外部环境分析外部环境分析行业与竞争分析行业与竞争分析提供多种战略矩阵分析提供多种战略矩阵分析战略及战略目标确定战略及战略目标确定经营计划经营计划全面预算控制全面预算控制执行执行评估与控制评估与控制战略改进战略改进诊断诊断战略战略形成形成执行执行评估评估控制企业经营中的风险成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富n 20个财务意识的培养n 预算管理是你的核心竞争力必须掌握的其他核心技能必须掌握的其他核心技能成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司预算管理是

31、你的核心竞争力预算管理是你的核心竞争力全面预算管理的意义1、公司管理、提升公司治理能力l 企业明确的奋斗目标；l 企业量化的考核指标；l 企业控制管理的手段。2、预算是企业平衡各项资源的有效方法 收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。3、计划预算工作的渗透性l 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。l 影响领导工作：集权还是分权？l 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。全面预算管理五大模块以五大模块为核心实现公司的战略目标，强化公司管理控制能力。预算组织预算目标体系预算编

32、制预算执行预算考评企业战略预算执行状态数据信息反馈与分析制定年度目标修正战略考核方法平衡计分卡责任预算报表方法、时间、责任目标修正集团经营计划12345预算目标、预算导向决定了预算模式 预算的要素包括预算目标、预算导向、预算程序、预算内容、预算编制逻辑、预算期限以及预算控制原则等。各要素的不同组成形式构成不同的预算模式。 没有唯一的最佳预算模式，只有最适合自己的。预算导向预算导向成本导向成本导向收入导向收入导向利润导向利润导向现金流导向现金流导向预算起点预算起点目标成本目标成本销售收入销售收入目标利润目标利润 净现金流量净现金流量 预算依据预算依据 毛利率毛利率 销售利润率销售利润率 关键业绩指标关键业绩指标 价值驱动因素价值驱动因素管理重点管理重点生产管理生产管理营销管理营销管理流程管理流程管理 价值管理价值管理预算导向决定了预算模式成功财务实战俱乐部成功财务实战俱乐部 版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司企业信息化的深入应用与价值企业信息化的深入应用与价值成功财务俱乐部成功财务俱乐部快速提升聚财富快速提升聚财富ERP可以做可以做即时即时的信息的信息收集收集