国税业务资格证培训考试复习试题——第06期

1、国税业务资格证培训考试复习试题第 202206 期2022-07-09 11:44:23 发布者：中华财税网浏览量： 970一、单项选择题1、增值税专用发票十万元版的最高开票限 额由D审批。A、区县级税务机关 B、地市级税务机关C 、省级税务机关D 、区县级税务机关审批后报上级机关备案一般纳税人取得的增值税进项抵扣凭证应 当自开票日期 C 内，到主管税务机关办理认 证手续，并申报抵扣。90日B、三个月 C、180日D、半年3 、增值税电脑稽核系统中比对结果为“比 对相符是指： B发票抵扣联与记账联七要素相同B 、发票抵扣联与存根联七要素相同C 、发票抵扣联与发票联七要素相同发票票面的明文信息与

2、电子信息相同4、 未经A的防伪税控系统专用设备，不 能使用。A、税务机关发行 B、防伪税控效劳单位发 行C 、税务机关安装、调试 D 、防伪税控效劳 单位安装、调试5、 一般纳税人在开具专用发票 B，发生 销货退回、 开票有误等情形， 收到退回的发票联、 抵扣联符合作废条件的，按作废处理。A、当日B、当月C、次月、D、180天内。6、?开具红字增值税专用发票申请单? 所对应的蓝字专用发票应经税务机关BA、报税子系统系统采集 B、认证子系统系 统认证C、税收征管软件验旧 D、税务机关缴销7、“无法认证是指专用发票所列的D不能识别，无法产生认证结果。A、纳税人识别号 B、发票票面的密文C、发票票面

3、的明文 D、发票票面的密文或明文8、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税 人后， 原那么上其增值税防伪税控开票系统最高开 票限额不得超过B丨元A、10000 B、 100000 C、 1000000 D、100000009、因增值税专用发票抵扣联无法认证的，由A丨填报?开具红字增值税专用发票申请单? ， 并在申请单上注明具体原因及相对应蓝字专用 发票的信息，主管税务机关审核无误后出具?开 具红字增值税专用发票通知单? 。A、销货方B、购货方C、两者均可 D、以 上均不对10 、某企业来税务机关认证发票时， 操作员 误将认证相符发票定为认证不符，发现后，应 C A、既可以修改，也可以删除后重新认证

4、B、只能查询修改，不能删除C、请系统管理员删除错误记录，重新认证D、可以不管11、以下哪个认证结果的发票需要传出到报 税系统DA、认证不符的发票E、密文有误的发票C、无法认证的发票D、存根联补录的发票12 、缺联发票是指： A A、系统内有抵扣联而无存根联并且按规定不需要留待下期继续比对的发票B、系统内有存根联而无抵扣联并且按规定需要 留待下期继续比对的发票C、系统内有存根联而无抵扣联并且按规定不需 要留待下期继续比对的发票E、系统内有抵扣联而无存根联并且按规定需要 留待下期继续比对的发票13、某企业 3月份报税期持发票到税务局做 存根联补录，开票日期为 2月份，那么补录时选择 数据所属时间月

5、份为： D A、3月B、1月C、无限制D、2月14 、开票系统在打印发票的同时将发票上的C经过加密形成84或108位密文打印在发票 上。A、 发票代码、发票号码、金额、税额、税率、 购方税号、销方税号B 、 发票代码、金额、税额、税率、开票日期、 购方税号、销方税号C 、 发票代码、发票号码、金额、税额、开票日 期、购方税号、销方税号D 、 发票代码、发票号码、金额、税额、开票日 期、购方名称、销方名称15 、税务机关进行发票存根联补录时 ,对于 密文解密通过而认证比对没有通过的发票,假设发票代码或号码比对不符，那么系统将 C A、不进行再次比对，自动以解密后的发票代码 和号码保存补录数据B

6、、不进行再次对，直接将该发票认定为认证不 符发票不予补录C、系统将自动以解密后的发票代码和号码替换 扫描识别出的数据，并进行再次比对；假设再次 比对相符， 那么自动以解密后的发票代码和号码保 存补录数据。D、系统将自动以解密后的发票代码和号码替换 扫描识别出的数据，并进行再次比对；假设再比 对仍然不相符， 自动以解密后的发票代码和号码 保存补录数据16、从2022年1月1日起，专用发票必须自 开具之日起 180 日内到税务机关认证，且应在认 证通过的A按照增值税有关规定核算当期进 项税额并申报抵扣，否那么不予抵扣进项税额。A、次月 B、3个内C、当月 D、当年17 、购置方主管税务机关对认证过

7、程中发现 的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协 查， 属于销售方已申报并缴纳税款的， 可由 A 出具书面证明， 并通过协查系统回复购置方主管 税务机关， 该失控发票可作为购置方抵扣增值税 进项税额的凭证。A、销售方主管税务机关B、购置方主管税务机关C 、销售方稽查部门 D 、购置方稽查部门18 、专用发票经认证， 应由税务机关退复原 件，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，并且购 买方可要求销售方重新开具的情形有 BA、重复认证 B、无法认证 C、密文有误 D、 失控发票19 、专用发票经认证， 应由税务机关扣留原 件，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证，视不同 情况处理的情形有 AA、重复认证

8、B、无法认证 C、密文有误 D、 失控发票20、未在规定的时限内完成报税的防伪税控 企业， 税务机关根据有关规定可以对其处以元以 下罚款。 B A. 1000 B.2000 C.5000 D.1000021 、?税控收款机用户注册登记表? 是从 中打印后发放的。 (A)A) 税控收款机用户前置系统B) 综合征管软件C) 税控收款机系统D) 税收管理员平台22、个体双定户原那么上开票金额限额设定为 (B)A百元版B千元版C万元版本D十万版23、 ?税控收款机用户前置系统?中， 对享受在新增税款中抵免购机费用的增值税小 规模纳税人， 根据其购机发票将购置金额录入系 统。 AA税务登记岗B申报征收岗

9、C发票出售岗D税控收款机管理岗24、在?税控收款机用户前置系统?中的“信息采集 -信息录入模块，是对新购置的费 用进行录入， 在该模块中录入的金额将在以前金额上实行 CA丨修改B丨替换C 累加D 累减25 、纳税人购置税银通可以在新增税款中抵 扣吗？ BA不可以B 可以抵扣 500 元C 经过批准后可以全额抵扣D 以上都不对26 、按照市局的规划， 税银通将增加的功能 是 D A远程缴销发票功能B远程报税功能C远程申报功能D发票出售后的远程写卡功能27 、在出售时，如果数据接口连接出现问题， 会出现在?综合征管软件?中出售成功，而在税 控收款机数据库中保存失败的情况。这时，应将 注册表中 HK

10、EY_LOCAL_MACHINESOFTWARECTAIS SKSKJCHECKTYPE 的值设置为“ 0，再在 ?综合征管软件?中进行退票操作；待问题查明 解决后将该值恢复设置为 ，重新进行发票出 售。BA“ 1B“2C3D“428 、接收纳税人用户卡抄报税时进入 ?税控 收款机管理系统?的进入【税控数据接收】页面 按以下步骤操作： DA点击【用户卡申报数据接收】a【接收日 汇申报数据】a【接收纳税申报数据】a【接收发 票使用信息】B点击【用户卡申报数据接收】a【接收发 票使用信息】a【接收纳税申报数据】a【接收日 汇申报数据】C点击【用户卡申报数据接收】a【接收纳 税申报数据】a【接收发票

11、使用信息】a【接收日 汇申报数据】D点击【用户卡申报数据接收】a【接收纳 税申报数据】a【接收日汇申报数据】a【接收发 票使用信息】29、回传监控数据的操作步骤： CA【回传监控管理数据】a【去除发票使用 信息】a【去除日汇申报数据】a【监控数据回传 并更新数据库】B【回传监控管理数据】a【去除发票使用 信息】a【监控数据回传并更新数据库】a【去除 日汇申报数据】C【回传监控管理数据】a【监控数据回传 并更新数据库】a【去除发票使用信息】a【去除 日汇申报数据】D【回传监控管理数据】a【监控数据回传 并更新数据库】a【去除日汇申报数据】a【去除 发票使用信息】30、首次使用前所需工作流程： A

12、A开通电子申报缴税 a购置远程报缴税设 备a相关效劳单位为纳税人做好安装效劳及培训 工作a到税务机关申请办理网上办税厅用户注册 手续B到税务机关申请办理网上办税厅用户注 册手续a开通电子申报缴税 a购置远程报缴税设 备a相关效劳单位为纳税人做好安装效劳及培训 工作C开通电子申报缴税 a相关效劳单位为纳 税人做好安装效劳及培训工作 a购置远程报缴税 设备a到税务机关申请办理网上办税厅用户注册 手续D开通电子申报缴税 a到税务机关申请办 理网上办税厅用户注册手续 a购置远程报缴税设 备a相关效劳单位为纳税人做好安装效劳及培训 工作31、读卡器及电脑上网方式正常使用流程(B)A按“自然月方式抄报税控

13、开票数据 d 翻开湖南省国税局网上办税厅并输入自己已经 注册的用户名和口令登录d进入电子申报模块，按提示进行申报缴税 d进入“远程抄报税-税控 收款机远程抄报税模块，按提示报送数据 d经 票表比对后，系统回传监控数据至用户卡清零 解锁d持用户卡在税控收款机中回传监控数据B丨按“自然月方式抄报税控开票数据 d 翻开湖南省国税局网上办税厅并输入自己已经 注册的用户名和口令登录 d 进入“远程抄报税 - 税控收款机远程抄报税模块， 按提示报送数据 d进入电子申报模块，按提示进行申报缴税d经票表比对后，系统回传监控数据至用户卡清零 解锁d持用户卡在税控收款机中回传监控数据C丨按“自然月方式抄报税控开票

14、数据d翻开湖南省国税局网上办税厅并输入自己已经 注册的用户名和口令登录 d 进入“远程抄报税 - 税控收款机远程抄报税模块， 按提示报送数据 d经票表比对后，系统回传监控数据至用户卡 清 零解锁d进入电子申报模块，按提示进行申报 缴税d持用户卡在税控收款机中回传监控数据D)以上都不对32、不可以代开发票的纳税人有A A 一般纳税人 B 小规模企业 C 个体建帐户D 个体双定户33、纳税人未按照规定期限办理纳税申报， 由税务机关责令限期改正，可以处 A 罚款。A2000 元以下 B2000 元以上 5000 元以下C2000 元以上 10000 元以下 D5000 元以上 10000 元以下34

15、 、税务机关对纳税人违反税法， 事实明确， 并有法定依据，对企业处以 C 元以下罚款 的，税务机关可以当场作出处分决定。A50 B100 C1000 D200035、某县级小型水力发电企业 装机容量为 5万千瓦，增值税一般纳税人， 2022年4月实现上网发电收入 10万元不含税 ，那么当期应纳增 值税的计算， 符合当前税收政策的是 C 万元。A、1.2 B、0.8 C、0.6 D、0.436 、2022年3月一起征点下个体户在税务局 代开发票缴税 300元， 4月税控机抄卡显示 3月开 票16480 元，该纳税户还有购置税控机200 元没抵扣完。该纳税户当月实际纳增值税为 ( B )A 780

16、 B 580 C 300 D 480、多项选择题1、对于经防伪税控子系统认证后结果为“认证不符的专用发票，是指 ABCEGHI 不符：A、发票代码 B、发票号码、C、购货方税 号D、购货方名称E、销货方税号F、销货方名 称G、金额H、税额I、开票日期J、以上均是2、防伪税控“一机多票ACD发票。系统可以开具A、 增值税专用发票B、增值税机打普通发 票C、废旧物资发票D、电脑版增值税普通发票E、海关进口增值税专用缴款书F、货运发票 G、农产品收购发票3、以下说话错误的有 CD A、在CTAIS里用CTRL+ENTER 键可以增加办 税务登记证时相关栏次B、个体户办理注销登记前必须做汇总申报C 、

17、企业变更经营范围肯定不要变更税种登记D、停业登记可以跨年停业4、通过发票稽核交叉比对后产生的结果有： (ABCDEHI)A、相符发票 B、不符发票 C、缺联发票D、重号发票 E、红字联缺联票 F、失控发 票G、作废发票 H、属于失控发票I、属于作 废发票5、税务机关对使用防伪税控系统企业保管 税控 IC 卡和专用发票的要求说法不正确的选项 是 ADE A、税控IC卡和专用发票不能由同一人管理B、税控IC卡和专用发票可以由同一人管理C、税控IC卡和专用发票应分柜存放D、税控IC卡和专用发票应在同一个保险柜 中存放E 、税控 IC 卡和专用发票只要保证其中一项 的平安即可6、增值税一般纳税人丧失增

18、值税防伪税控 系统开具的增值税专用发票后， 以下说法正确的 选项是？ DE A 、由销货方重新开具一张同样品名、 金额、 税额的增值税专用发票。B、购货方填报?开具红字增值税专用发票 申请单?，经主管税务机关审核后，由销货方开 具红字发票冲销该丧失发票后， 重新开具蓝字专 用发票。C、销货方填报?开具红字增值税专用发票 申请单?，经主管税务机关审核后，由销货方开 具红字发票冲销该丧失发票后， 重新开具蓝字专 用发票。D 、如果该发票丧失前已通过防伪税控认证 系统的认证， 购货单位可凭销货单位出具的丧失 发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务 机关出具的“增值税一般纳税人丧失防伪税控 开具增值

19、税专用发票已抄报税证明单， 经购货 单位主管税务机关审核批准后， 作为增值税进项 税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。E 、如果该发票丧失前未通过防伪税控认证 系统的认证， 购货单位应凭销货单位出具的丧失 发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证， 认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地 主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丧失 防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明 单，经购货单位主管税务机关审核批准后，作 为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税 额。7、对专用发票进行认证的对象说法错误的 选项是 ABC A、所有纳税人取得的专用发票B 、所有纳税人取得的防伪税控系统开具的 专用发票C、一般

20、纳税人取得的全部专用发票D、一般纳税人取得的全部防伪税控系统开 具的专用发票8 、如税务机关在 2月 28日在综合征管软件中 向某企业销售了 10份发票，但是在 3月份发现这10份发票卖错， 恰巧这户企业没有做读入发票操 作，此时把错误的发票收回，以下说法错误的选 项是 ACD 。A、企业持IC卡到税务机关直接作“发票撤消即可B 、企业先把发票读入到开票系统中，然后在开 票系统做发票退回，再持 IC 卡到税务机关进行 发票退换即可。C、企业持IC卡到税务机关直接作“发票退换即可D、无法收回9、防伪税控企业发生以下情形，应到主管 税务机关办理注销登记， 同时由主管税务机关收 缴金税卡和IC卡：(

21、AED )A、依法注销税务登记，终止纳税义务B、被取消一般纳税人资格C、减少分开票机D、一般纳税人发生税号变更10、常规报税的使用条件有 ABC A、必须在报税期内 B、第一次报税C、抄报上月票数据 D、抄报本月票数据11、下面说法不正确的选项是： BD 。A、存根联补录时，企业税号应输入销方企 业税号B、抵扣联认证时，企业税号应输入销方企 业税号C、抵扣联认证时，企业税号应输入购方企 业税号D、存根联补录时，企业税号应输入购方企 业税号12、做存根联补录时， ( )情况下系统会取消 当前发票的补录认证。 ABCDFG A. 补录纳税人识别号与发票销方纳税号不一致B. 发票开票日期与补录所在的

22、报税所属月 份不一致C. 无法认证发票D 、密文有误发票E、认证不符的发票F、除发票代码号码之外有不一致项的认证 不符发票G. 重复补录的发票H. 以上均不对13 、税控收款机推广范围：ABCD A) 商业零售的一般纳税人B) 起征点以上的纳税人C) 起征点以下需领用发票的纳税人D) 经营农、林、牧等免税货物且需要开具 普通发票的纳税人14、发票开票金额限额的设定应按以下原那么 确定： ABCDEF A) 开票累计金额限额w单张开票最高限额X发票最高持有量份；B) 退票累计金额限额w开票累计金额限额的 50% 。C) 小规模纳人企业和个体建帐户原那么上设 定为万元版D丨个体双定户原那么上设定为

23、千元版E) 开票累计金额限额一般不超过纳税人月 最高销售收入的一倍F) 退票累计金额限额一般不超过开票累计 金额限额的 50%15、 税控收款机涉及的几个系统ABCD A综合征管软件系统B 税控收款机前置系统C 税控收款机系统D 税银通 (税控收款机远程抄报系统 )16、按照市局的设想， 将来购置发票的方式 有： ABCD A丨纳税人到大厅购置发票，并由大厅工作 人员将电子数据写入用户卡B纳税人通过网上办税平台申请购领发票，税务机关通过快递邮寄发票， 纳税人收到发票实 物后，通过税银通将电子数据写入用户卡C纳税人与税务机关、邮政快递签订三方 协议，当纳税人发票存量减少到一定数量，税务 机关通过

24、快递邮寄发票，纳税人收到发票实物 后，通过税银通将电子数据写入用户卡D纳税人通过就近的邮政自营网点购置发 票，并由邮政工作人员将电子数据写入用户卡17、按照市局的设想， 将来税控数据接收 报 税和清卡方式： BCD A) 通过网上办税效劳厅完成抄报税和清卡 操作B) 通过税银通在家完成抄报税和清卡操作C) 到附近邮政营业厅，由邮政操作人员读取 用户卡完成抄报税和清卡操作D) 大厅操作人员读取用户卡完成抄报税和 清卡操作18、以下发票不能作为报销的有效凭证： ABCD A税控收款发票没有税控码B网上辨伪查询时提示“票面信息有误， 不能作为有效凭证C发票联信息与税控收款机信息中电子信 息不相符D没

25、有加盖发票专用章19、纳税人到主管税务机关注册登记并实施 税控卡和用户卡初始化应携带的资料 (ABCD)A) ?税控收款机用户注册登记表?B) ?税控收款机发票票种核定及最高开票 限额申请确认表?C) 购置的税控收款机用户卡和税控卡D) 税务机关要求的其他资料如购机发票 复印件、领票用的发票购领簿等20、税银通的功能有： (ABCDE)A税控发票数据的远程报送B“票表税比对后的远程清零解锁C涉税信息通知的远程送达D税控用户的电子申报和缴税E) 发票真伪区分与拍奖21 、新版税银通的价格有BCDA 590 元 / 台B 500 元 / 台C 390 元/台D 200 元 / 台22 、在申报期内

26、， 抄报税及申报缴税方式可由纳税人自愿选择 CDA 邮寄方式B 快递方式C 远程方式D) 上门方式23、纳税人未按时报税造成机器锁死的处理 ABCDE A. 纳税人使用用户卡在税控收款机中进行 抄税B. 税务机关接收用户卡中的数据C. 在?税控收款机用户前置系统?中进行票 表比对，根据情况要求纳税人进行补充申报D. 对用户卡进行回传监控数据E. 纳税人将已进行监控数据回传的用户卡 在税控收款机中进行回传解锁。24、通过读卡器及电脑上网方式进行远程抄 报税应具备如下条件： (ABCDE)A具备电脑，并能连接互联网络；B 具备税控 IC 卡读卡器， 并安装好驱动程 序和有关控件，能正常登录湖南国税

27、网上办税 厅；C丨纳税人已办理网上办税厅用户注册；D纳税人已纳入电子申报缴税范围；E 纳税人应在正常申报期内办理远程抄报 税业务；F 纳税人每次抄税时应按自然月方式抄税， 并必须抄报“日交易数据。25、 通过报缴终端方式进行远程抄报税 应具备如下条件： (ABCDE)A具备报缴终端及线路，并向电信部门申请开通相关功能；B纳税人已签订电子缴税三方协议；C纳税人应在正常申报期内办理远程抄报 税业务；D纳税人每次抄税时应按自然月方式抄税， 并必须抄报“日交易数据。E试用期内仅适用于个体双定户。26、电子集中划缴税款的纳税人购机费用的 抵免流程 ABCA在?税控收款机用户前置系统?中录入 购机金额。对

28、原平均应纳税额需要调整的，可通 过“信息采集 -信息修改模块进行修改。B纳税人在每月初可按正常程序进行电子 划缴税款，缴纳正常的定税。C纳税人假设开票收入超过核定收入的， 应到税务机关进行补充申报。税务机关在?税控 收款机用户前置系统?中进行抵免计算，其新增 税额可抵免购机费用， 在补充申报时填列到 2005 版小规模纳税申报表第 11栏，从而在应纳税款中 抵免购机费用。27、 需要进行罚款处理的情形有abd A 纳税户未按规定时间办证 B 纳税户未按规 定时间申报C 纳税户未按规定时间缴税 D 纳税户遗失 发票28 、纳税人、 扣缴义务人可以直接到税务机 关办理纳税申报，也可以按照规定采取

29、ac 或者其他方式办理纳税申报。A邮寄B 口头告知 C数据电文 D简并征期29 、某纳税人拨打“ 12366 税务咨询 ， 询问办理以下哪些事项时需要携带税务登记证。 正确的答复应当是 acd A 到银行要求开立银行账户 B 在电视台等 公开媒体上刊登广告C 到税务部门申请减税、 免税 D 临时到外地从事生产经营活动三、判断题1、一般纳税人销售除免征增值税的货物外，均应自行开具增值税专用发票。 错2、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行或由税务机关代开增值税专用发票。 对3、对辅导期增值税一般纳税人出售发票时， 须按一下公式计算本次出售发票数量： 本次出售 发票数量W税务机关核定的次购票量

30、-本次申请购票时结存的发票数量。 对4、滞留抵扣联是指系统内有抵扣联而无存 根联，按规定不需要留待下期继续比对的发票。 错5、如果购货方退回上月所购全部货物且发 票完整退回，在销售方已记帐的情况下，需要作 历史发票作废。 错6、专用发票实行最高开票限额管理，最高 开票限额是指单份专用发票开具的销售额和税 额合计数不得超过规定的最高开票限额。 错7、如果因征收机关原因造成专用发票发生 褶皱、揉搓，无法运用认证子系统进行认证的， 发票认证的结果记入认证数据库中，这时，征收 机关可以企业所取得相应的发票联进行认证。 对8、企业取得的防伪税控开票子系统开具的 专用发票均必须进行认证， 认证通过的可抵扣

31、税 款。 错9、在报税子系统中查询时，未报税企业是 指未报 IC 卡的企业。是指报税失败的企业和未 报税的企业。 错10 、企业做存根联补录时， 对于打印有乱码 的发票应按作废发票数据补录。 错11、 对商业零售的一般纳税人,应由纳税人 自行选择防伪税控系统或税控收款机开具普通 发票，或按省局要求对收款系统进行税控改造。 对12、 对商业零售行业以外的一般纳税人，不 得强行要求纳税人购置税控收款机。 对13、 起征点以下需领用发票的纳税人，必须 按照税务机关要求安装使用税控收款机。 对14、在?税控收款机用户前置系统?中对于 经营工程中文名称，不得超过 20 个汉字。错15、对于既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税 人，按规定分别核算且分不同收款柜台的，应当 分别购置税控收款机。 对16、一台税控收款机可供多个纳税人使用。 错17、纳税人在办理税控收款机注册登记前， 需在?综合征管软件?中完成税控收款机发票的 票种核定。对18、税控发票