(财务经理职责)财务总监笔试题

1、财务总监面试题库一、填空题1、 经济活动中有关财务活动反映的运动状态变化和特征的经济信息，称为（ ）A、财务信息量 B、经济信息量 C、金融信息量 D、管理信息2、企业运用其所支配的经济资源， 开展某种经营活动， 从中赚取利润的能力，称为 （ ）A、变现能力 B、偿债能力 C、营运能力 D、获利能力3、 （ ）是企业法人产权的基本特征。A、享有剩余索取权与剩余控制权利B、实施委托代理制化C、 独立性与不可随意分割的完整性 D、明确产权利益关系4、从谋求市场竞争优势角度而言， （ ）指标是最具基础性的决定意义。A、净资产收益率 B、财务资本保值增值率 C、核心业务资产收益率D、 营业现金流量比率

2、5、 企业总资产中有形资产和无形资产各自所占的比重关系，称为（）A、资产变现速度结构 B、资产价值转移形式结构 C、资产占用形态结构D、资产占用期限结构6、 动态相乘效果是指企业将来战略能有效使用现在战略运行中产生的（） 效 果。A、有形资源E、无形资源 C、现有资源 D、将来资源7、 在有关目标公司价值评估方面，面临的最大困难是以（）的观点，选择恰当 的评估方法来进行。A、时间价值 B、会计分期假设 C、现有资源 D、整体利益最大化8、下列指标，（ ）是决定经营者能否参与剩余税后利润分配的首要前提条件。A、净资产收益率 B、经营性资产收益率 C、核心业务资产收益率 D、核心 业务资产销售率9

3、、 现金流量表分析中，分析的重点应该是（）A、经营活动现金流量 B、筹资活动现金流量 C、投资活动现金流量 D、净 现金流量10、 投资财务标准需要解决的核心问题是确定（）A、产权比率 B、投资必要收益率 C、期望资本报酬率 D、经营性资产销售 率二、多选题1、非现金流量贴现模式包括（ ）A 市场比较法 B 市盈率法 C 股息法 D 账面资产净值法 E 清算价值法 F 企业基础结构2、新兴产业的不确定性主要表现在（ ）A 技术不确定性 B 经济不确定性 C 组织不确定性 D 市场前景不确定性E 策略不确定性3、 分析企业短期偿债能力应注意未在财务报表上充分披露的其它因素如下（）A 准备变现的长

4、期资产 B、已作记录的或有负债 C、未作记录的或有负债 D、企业良好的商业信用 E 会计方法4、进入 壁垒高低的因素主要有（ ）A 规模经济 B 产品差异优势 C 资本需求 D 产品价格高低 E 转换成本5、（ ）属于反映企业财务是否处于安全运营状态的指标。A 营业现金流量比率 B 经营性资产销售率 C 净资产收益率 D 产权比率 E 营业现金流量适合率6、下列指标中，可以用来反映企业财务风险变异性的指标有（）A 产权比率 B 实性流动比率 C 实性资产负债率 D 产权比率 E 财务资本保 值增值率7、以下哪些属于财务纯净定量评估（ ）A、ROI B、现金流动、C、市场占有率 D、机器生产小时

5、 E、MVA8、管理层在调查某一差异原因之前，应考虑下列哪些因素（）A 重要性 B、差异趋势 C、可控性 D、差异之间的相关性二、问 答 题1、 企业税负出现问题如何处理及方法？2、 企业收入与成本不成比例怎么处理？ 3 、企业如何做好财会信息保密？4、 税务要企业所得税企业应注意哪些方面？5、 如你的融资渠道有哪些？6、 如何解决实际工作中会计合理性与合法性的矛盾？7、 合理避税的途径有哪些？8、 简述企业资金池的作用？9、 在新会计法中， 企业如何界定其所拥有的固定资产和长期股权投资的 “公允价值”？10、企业在制定一项重大的固定资产投资项目决策时，需要考虑哪些因素？11、您认为在民营企业

6、中，财务总监与董事长最容易产生矛盾的地方有哪些？12、要的原因通常是什么？您通常倾向于怎样解决此类问题？13、在一个有效率的资本市场中， 普通股、 优先股和债券的融资成本通常是如何安排的？这一排列顺序在中国有价值吗？14、请说明财务杠杆对企业的利弊。15、请您简述对下属企业进行财务监管的主要思路。16、如果你是 简述企业资金池的作用 某集团公司总部的财务总监， 你对集团分公 司的财务如何实行监管？健全内控制度、 规范账务处理、 财务人员统一管理、 分公司财务负责人由集 团公司实行委派等17、制作网页、网站的费用是否属于资本性支出（无形资产）？如不属于资本 性支出是否属于广告费或业务宣传费？网页

7、、网站的设计费、 制作费应属于无形资产， 其他按年发生的空间租赁费、 数据库服务器的租赁费、网站维护费应属于期间费用。18、什么是税务筹划？税务筹划不是通过虚报成本、 虚报支出， 采取违反我国税收法律法规、 政策 的手段方式来偷税、漏税。税务筹划区别于偷税、漏税的最明显特征是合法性， 其是在不违反我国现行税收体系法律规范的前提下， 通过不违法的方式对经营活 动和财务活动精心安排， 尽量满足税法条文所规定的条件， 以达到减轻税负， 提 高企业利润的目的。1、 对筹资中的税务筹划：确定合理的资本结构（债务资本与权益资本的比 重），利用租赁进行筹资；2、投资中的税务筹划：对内投资和对外投资的筹划；3

8、、 纳税环节的税务筹划：根据税种进行税务筹划，主要是通过减免税政策、 税法的模糊性、选择性、数量性条文等进行税务筹划，还可以通过税基、税率、 税额避税的方法进行节税。18、 2007 年 8 月某投资公司用 5 万元买断甲企业 100 万元的债权（有合同）， 11 月份投资公司收回 8 万元的债权，余下债权正在追讨，但预计 2007 年不会再 追回其余债权，2007 年该投资公司是以 100 万元作收入，还是以 8 万元作收入？投资公司应以 8 万元作收入，成本以 5 万元入账，其余账款无法收回的，也 不能作为坏账损失税前列支。例中甲企业的 100 万元债权如符合坏账损失的列支 条件，则应经审

9、批后列支 100 万元损失，同时 5 万元作收入。19、 作为企业的财务总监如何兼做企业的税务经理人？税务经理人是新时期企业发展不可缺少的专业管理岗位，作为一种管理制度 创新，已经被越来越多的企业所采纳。税务经理人的职责和在企业管理中的重要 作用：第一掌控发展方向。把握形势脉搏，掌控政策走向，利用税收手段帮助总经 理进行正确、合理地决策，防止决策上的失误；第二监控业务流程。规范纳税行为，提高管理水平，帮助业务部门制定有效 的税收管理制度，利用税收手段做好业务、签好合同，规避税收风险；第三监管财务交税。帮助财务部门合理运用税收政策， 搞好纳税核算，规划 纳税流程，优化纳税方案，降低纳税成本，提升

10、纳税质量。防止误解、误用税收 政策给公司带来的风险。国内企业最缺乏的不是经营管理，而是税收管理。企业税收管理薄弱的主要 表现，一是总经理决策不考虑税；二是业务部门做业务不考虑税； 三是财务缴纳 时没有人监管税。由此带来的税收风险已经严重地影响到企业发展。要解决这些问题，就必须培养有专业素质的 税务经理人”，对企业的税收进行全面的管理和 监控。三、计算题1.大兴公司 1992 年年初对某设备投资 100000 元，该项目 1994 年初完工投产；1994、1995、 1996、1997 年年末现金流入量（净利）各为 60000 元、40000 元、40000 元、30000 元；银行 借款复利利

11、率为 12%请按复利计算：（1）1994 年年初投资额的终值；（2）各年现金流入量 1994 年年初的现值。 解：（1）计算 1994 年初（即 1993 年末）某设备投资额的终值100000X | 一 | 丄：=100000X 1.254=125400 （元）（2）计算各年现金流入量 1994 年年初的现值1 的 5 年:40000 冥 7TTI 页莎沁仙口址口?口=21 館 0 C 元im 年:40000X （ 1+1TX 尸=40000XC.712=2S480（元）1?7 年:20000X （-30000XC.636-19080 （元）合计 133020(元)2.1991 年初，华业公司

12、从银行取得一笔借款为5000 万元，贷款年利率为 15%规定 1998年末一次还清本息。该公司计划从1993 年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款，假设银行存款年利率为10%问每年存入多少偿债基金？解：(1)1998 年末一次还清本息数为F=5000X (1+15%)8=5000X 3.059 =15295(万)(2)偿债基金数额每年为(根据年金终值公式)“生4市场状况预计年报酬(XI) (力兀)概率(PI)繁荣6000.3一般3000.5衰退00.2若已知此产品所在行业的风险报酬系数为8%无风险报酬率为 6%试计算远东公司此项决策的风险报酬率和风险报酬。解：(1)计算期望报酬额刃=60

13、0X0.3+300X0.5+0X0.2=330 万元(2) 计算投资报酬额的标准离差S =0.3-H300-33D)1X0.50-330/A0.2 边 10 石云(3) 计算标准离差率V=A/X =210/330 = 63.64%(4) 导入风险报酬系数，计算风险报酬率%.=B.V=8% 63.64%=5.1%(5) 计算风险报酬额心和X諾矿烦咒巧畀爲=in 62万元4某公司计划在 5 年内更新设备，需要资金 1500 万元，银行的利率为 10%,公司应每年向银 行中存入多少钱才能保证能按期实现设备更新？分析：根据年金现值公式中A=1500/6.1051=245.7(万元)5时代公司现有三种投

14、资方案可供选择，三方案的年报酬率以及其概率的资料如下表:市场状况发生概率投资报酬率甲万案乙万案丙方案繁荣0.340%50%60%因-15295=A.X7.71563假设信东公司准备投资开发一项新产品,率资料如表：故 A=1982(万元)根据市场预测，预计可能获得的年度报酬及概一般0.520%20%20%衰退0.20-15%-30%假设甲方案的风险报酬系数为8%乙方案风险报酬系数为 9%丙方案的风险报酬系数为 10%时代公司作为稳健的投资者欲选择期望报酬率较高而风险报酬率较低的方案，试通过计算作出选择。分析：(1) 计算期望报酬率甲方案：K=0.3X40%+0.5X 20%+0.2X 0%=22

15、%乙方案：K=0.3X50%+0.5X 20%+0.2X(-15%)=22%丙方案：K=0.3X60%+0.5X 20%+0.2X(-30%)=22%(2) 计算标准离差甲方案：8 =衣両五丽匕顽蠢顾丽丽莎丽叵-14%乙方案： -丙方案： -： 丁-! ：-1-1 V .- - 一(3) 计算标准离差率甲方案：V=A/K=14%/22% =63.6 4%乙方案：V=A/K=22.6%/22%=102 .73%丙方案：V=A/K=31.24%/22% =14 2%(4) 导入风险报酬系数，计算风险报酬率甲方案：RR =B.V=8% 63.64%=5. 1%乙方案：RR =9%O1-T3%)_EE

16、IT-(2H：) )M1.3：3%)105=io贝h EEir=140万元)11. 某零件全年需要 3600 件，供货单位一般采用陆续供应的方式，每日供货量为30 件，生日耗用量为 10 件，单价 10 元，一次订货成本为 25 元，单位储存成本 2 元，要求计算：(1) 经济订货批量；(2) 最佳订货次数；(3) 最佳存货周期；(4) 最佳存货资金占用额。= 2心缸0*25 v卫D二灯八千答案：(1)经济定货量(2) 最佳定货周期=3600- 367=10(次)(3) 最佳定化周期=360- 10=36(天)(4) 最佳资金占用=367-2X10=1835(元)12. 某企业生产某种产品，生

17、产周期为 4 天，单位成本中生产费用每天发生情况依次是 200 元，300元，150 元，150 元，该企业为生产逐季增长的企业，一、二、三、四季度产量分别是 450 台、600 台、700 台、810 台，要求确定在产品资金定额。答案：(1)每天生产费用累计数的合计数计算如下表:生产周期1234合计每天生产费用200150150150800生产费用累计2001501508002150(2)在产品成本系数=2150- (4X800)=0.67(3) 在产品资金定额=810- 90X800X0.67X4=19296(元)13. 企业上年流动资金周转天数为65 天，预测期预计产品销售收入为7200

18、 万元，流动资金平均占用为 1200 万元，要求计算(1) 计划期流动资金周转天数和流动资金周转次数；(2) 计算流动资金相对节约额。答案：(1)流动资金周转次数=7200- 1200=6 次流动资金周转天数=360/6=60(天)(2)流动资金相对节约额=7200/360X(65 -60)=100(元)14.某工厂目前经营情况和信用政策如下表：销售收入(元)100000销售利润率%20现行信用标准(坏账损失率)10现行平均的坏账损失率 %6信用条件130 天付清货款平均的付款期(天)45机会成本率%15该工厂拟将信用条件改为“ 2/10 , N/30”，信用标准改变后，有关资料如下:销售增加

19、（元）30000新增销售的坏账损失率%10需要付现金折扣的销售额占赊销总额的%50平均收款期（天）20试分析改变信用条件是否适当。答案：增加的利润=30000X 20%=6000 元）（2）增加的机会成本=100000- 360X（20-45）X15%+3000&360X20X15%=-1042+250=-792（ 元）坏账损失=30000X 10%=3000 元）现金折扣成本=（100000+30000）X50%102% =1300（元）（3）6000-（-792）-3000-1300=2492（元）所以可行。15. 某企业 3 月份预计货币资金支付总额为500000 元，该月份支付

20、情况稳定。每资历买卖证券的经纪费用为 80 元，证券月利率为 1%要求确定最佳货币资金变现量。答案：最佳每次变现数量=16. 企业某台设备原值 15 万元，预计残值 1.2 万元，清理费用 2000 元，预计使用年限 10 年，按平均年限法计提折旧，计算该设备的年折旧率，月折旧率，月折旧额。解：（1）年折旧率=（150000+2000-12000 ） - （150000X10）X100%=9.3%（2）月折旧率=9.3%- 12=0.78%（3）月折旧率=0.78%X150000=1167（元）17. 某台设备原始价值 80000 元，预计净残值 5000 元，折旧年限 5 年，按双倍余额递减

21、法 计提折旧，试计算各年折旧额。解： 折旧率=1/5X2X100% =40%第一年折旧额=80000X 40%=32000 （元）第二年折旧额=48000X 40%=19200 元 ）第三年折旧额=28800X 40%=11520 元 ）第四、五年折旧额 =（17280- 5000） - 2=6140（元）18. 某台设备原始价值 62000 元，预计净残值 2000 元，使用年限 6 年，按年限总和法计提 折旧，试计算每年折旧额。解：第一年折旧额=6/21X（62000 -2000）=17143（元）第二年折旧额=5/21X60000=14286（元 ）第三年折旧额=4/21X60000=1

22、1429（元 ）第四年折旧额=3/21X60000=8571（元）第五年折旧额=2/21X60000=5714（元）第六年折旧额=1/21X60000=2857（元）19. 某企业某类固定资产年初应计折旧固定资产总值800000 元，6 月份购入一台设备并投入使用，价值 40000 元，8 月份由未使用固定资产转为使用，价值9000 元，10 月份出售使用中固定资产一台，价值 60000 元，10 月份转让不需用固定资产一台，价值100000 元，该类固定资产年折旧率10%试计算该类固定资产折旧额。解：（1）计划年度增加应计折旧固定资产平均总值： （40000X5+9000X4） -2 = 2

23、3000（元）（2）计划年度减少应计折旧固定资产平均总值：60000X2- 12 =10000（元）（3）计划年度应计折旧固定资产平均总值：800000+23000-10000=813000（元）（4）该类固定资产年折旧额为：813000X10%=81300 元 ）20. 一张面值为 1000 元的债券，票面收益率为 12%期限 5 年，到期一次还本利息。甲 企业于债券发行时以 1050 元购入并持有到期；乙企业于债券第三年年初以1300 元购入，持有三年到期；丙企业于第二年年初以1170 元购入，持有两年后，以要求：(1)计算甲企业的最终实际收益率(2)计算乙企业的到期收益率(3)计算丙企业

24、的持有期间收益率解：(1)最终实际收益率1000 M12 94) )+ (1000 - 100 ) -r 51050=10.%(2) 到期收益率1170=11.11%(3) 持有期间收益率1000 x 12+C1000 - 100 ) “1300=7.69%21. 某公司每股普通股的年股利为10 元，投资者要求的收益率算该普通股的内在价值。解：股票内在价值=10/10%=100 元22. 公司刚刚发放的普通股每股股利5 元，预计股利每年增长10%计算该普通股的内在价值。解：该股票内在价值=.-.23.某股份公司上年年末净资产为 要求：计算该公司资本增值幅度。5000解：本增值幅度为=.-24.

25、某企业生产一种机床，上年1- 9 月份生产 50 台，实际平均单位成本 7000 元，第四季度预计生产 10 台，单位预计成本 7000 元，如果企业计划年度主要材料消耗定额降低5%工人劳动生产率和产销量都增加15%工人平均工资、固定性制造费用均占产品成本比重的20%求计划期内的成本降低率及降低额。解：(1)基期预计平均单位成本=(50X7000+10X 7000)/(50+10)=7000 元(2) 材料消耗定额降低影响成本降低率=5% 20%=1%(3) 平均工资提高低于劳动生产率增长影响成本降低率=1- (1+6%(1+15%)X20%=1.57%(4) 固定费用增加低于生产增长影响成本

26、降低率=1- (1+6%)/(1+15%)X20%=1.57%(5) 综合成本降低额 =1%+1.57%+1.57%+1.57%=4.14%(6) 单位成本降低额=7000X4.14%=289.80 元25.利生工厂生产 X 型机床系列产品，其有关资料如下：(1)上年预计平均单位成本为50000 元，具体组成内容是：1300 元卖出。X100 %(或期望收益率)为 10%计5%投资者要求的收益率为5000 万元，实际发行普通股400 万股，每股面值 10 元。原材料费用 35000 元生产工人工资 8000 元制造费用 6000 元废品损失 1000 元(2)计划年度安排生产 200 台，预测

27、每台售价 60000 元，流转税税率 12%预期销售收入 利润率为 18%计划年度采取增产节约措施，影响成本变动的各项因素有：A. 生产增长 36%劳动生产率提高 20%B. 原材料消耗定额降低 20%价格上涨 5%C. 生产工人工资平均增长5%D. 制造费用增长 2%E. 废品损失减少 40%要求：(1)按目标成本预测法预测计划年度X 型机床单位目标成本。(2) 计算目标成本较上年预计平均单位成本的降低率和降低额。(3) 按成本降低幅度预测法测算各项因素变动对成本的影响程度。(4) 汇总计算 X 型机床计划成本较上年预计平均单位成本的降低率和降低额。解： 预测 X 型机床单位目标成本：600

28、0X(1-12%-18%)=42000 元(2) 计算目标成本与上年成本比较的降低率和降低额：8000/5000X100%=16%50000-42000=8000 元(3) 测算各因素变动对成本的影响：1原材料费用的影响：1-(1- 20%)X (1+5%)X70%=11.2%2工资费用的影响：1-(100+5)/(100+20)X16%=2%3制造费用的影响：1-(100+2)/(100+36)X12%=3%4废品损失费用的影响：40% 2%=0.8%(4) 汇总计算降低率为 11.2%+2%+3%+0.8%=17%降低额为 50000X200X17%=1700000 元26. 某企业生产甲

29、乙两种可比产品，基础产品成本中各项目的经重为：直接材料费用为66%其中，A 材料费用占直接材料费用的比重为75%直接人工费用为 14%制造费用为 17%废品损失为 3%按上年单位成本、计划年度产量计算的可比产品总成本为2000000 元。根据企业发展的要求，企业计划年度可比产品成本需要降低10%经分析企业计划年度有关成本变动情况的资料如下：(1) A 材料消耗定额降低 12%(2) A 材料价格平均上涨 5%(3) 计划年度产量较上年增长25%(4) 生产工人劳动生产率提高15%(5) 生产工人平均工资提高 6%(6) 制造费用增加 15%(7) 废品损失减少 60% 分析企业能否完成成本降低

30、计划。解：(1)A 材料消耗定额降低影响成本降低率=12% 75% 60%=5.4%(2) A 材料价格上涨影响成本降低率=(1- 20%)X 5%X 75% 60%1 .98%(3) 直接人工费用变动影响成本降低率=1- (1+6%)/(1+5%)XI4%=1.12%(4) 制造费用变动影响成本降低率=1-(1 + 15%)/(1+25%)X17%=1.36%(5) 废品损失变动影响成本降低率=60%10%27. 某工厂上年可比产品的成本及其结构如下表所示：成本项目上年实际成本(元)比重%原材料1000050燃料和动力10005直接人工500025废品人工4002变动制造费用12006固定制

31、造费用240012合计20000100计划年度影响成本变动的情况有：可比产品的产量增加 20%原材料消耗定额降低 5%材料价格平均降低 4% 燃料和动力消耗定额降低 5%劳动生产率提高 10%生产工人工资增加 4.55 ;废品损失减少 20%变动制造费用 增加 5%要求：确定计划年度可比产品成本的降低率。解：原材料费用变动影响成本的降低率=1-(1- 5%)X (1-4%) X5 0%=4.4%(2) 燃料和动力费用变动影响成本的降低率=5% 5%=0.25%(3) 直接工资变动影响成本的降低率=1-(1+4.5%)/(1+10%) X25%=1.25%(4) 废品损失变动影响成本的降低率=2

32、0% 2%=0.4%(5) 变动制造费用的影响 =-5% 6%二 0.3%(6) 固定制造费用影响成本的降低率=1- (1/(1+20%)X12%=2%所以，综合成本降低率=4.4%+0.25%+1.25%+0.4%+(-0.3%)+2%=8%28.某企业生产甲产品，计划年度预计固定成本总额为800 元，单位变动成本 50 元，单位售价 100 元， 要求：确定(1)(2)(3)=九(件)目标利润销售量=18000目标利润销售额=或=470X100=47000(元)单位售价降到 90 元800 +1E000_目标利润销售额=.消费税税率 10%,目标利润为 18000 元。 保本销售量和保本销

33、售额；目标利润销售量和目标利润销售额；若单位售价降到 90 元，目标利润销售额应为多少?SOO解:(1)保本销售量=1- -800-2000(X)或=20 x100=2000(元)保本销售额 二二.I.300 +1800029.云林卷烟厂生产的一种卷烟的消费税税率为40%每大箱成本费用 2000 元，计划成本费用利润率为 20%试用成本加成定价法确定每大箱卷烟的出厂价格。2血班1即沟_ 元解：每大箱卷烟的出厂价格为-30.山水工厂生产的 A 产品单位成本为 400 元，商业批发价格为 600 元，批发环节的流通 费用率为 15% 工商利润分配率为：工业为 60% 商业 40%1-40%要求：计

34、算 A 产品的出厂价格。解：A 产品的出厂价格为 400+600X(1 -15%)-400X60%=466 元)31.某企业生产 A、B 两种产品，上年产品销售成本总额为 90000 元，产品销售利润为 9000 元；上年成本利润率分别为 13%和 8%; A 产品上年销售单价为 60 元，税率为 10%计划年度 商品销售单价58 元，税率 8%其它有关资料如下表所示:含口 产口仃计划产量度计划应销比例计划销售比重单位成本上年平均本年计划A200090%70%4036B120090%30%2018要求：确定计划年度产品销售利润。解：上年平均成本利润率为 9000/90000=10%(2)按上年

35、平均单位成材-计算的计划年度产品销售总成本为(2000X40+1200X 20)X90 %=93600销售量变动影响利润的数额为(93600- 90000)X10%=360X10% =360 元销售的品种结构变动影响利润的数额为=93600X (70%X13%+30% 8%) - 10%=93600X (11. 5%-10%)=1040 兀(4)计划应销可比产品成本总额 =(2000X36+1200X 18)X90%=84240 元 成本降低使利润增加 93600-84240=9360 元由于期初的即期汇率为1 英镑=1.5 美元，即 0.6667/$，所以期末的即期汇率为Y1=0.6667X

36、(1+8%)/(1+ 5%)=0.6857即期末的即期汇率为0.8567/$，或者说英镑=1.46 美元(英镑贬值而美元升值)34.某合资企业现借(5)A 产品价格变动影响利润的变动额为(6)A 产品税率变动影响利润的变动额为综合以上各项，可预测产品销售利润为32.我国的一合资企业以美元作为记账本位币。2000X90% (58 -60)X(1 -105)=-3240 元2000X90% 58X(10% -8%)=2088 元9000+360+1404+9360-3240+2088=18972 元1994 年初在中国银行存款为70 万元人民币，年初的汇率为 1 美元=8.5 元人民币，在该公司的

37、年初报告中存款为多少美元?1994 年末在编制年度综合报表时，汇率为1 美元=8.6 元人民币，则该公司在中国银行1994 年末的存款折算为多少美元？ 在年初与年末的两个会计报告中, 时，造成的会计折算风险有多少？解：公司的年初报告中应折算为公司的年末报告中应折算为170 万元人民币由于汇率的变化，折算为记账本位币170/8.5=20(万美元)170/8.6=19.77( 万美元)由于汇率的变化造成的会计折算风险为20-19.77=0.23(万美元)33.美国的预期通货膨胀率为5%英国的预期通货膨胀率为8%则美元的预期升值率为若期初即期汇解：美元的预期升值率为14-5%xlOO%2.85%款 20 万美元，在德国支付一笔用马克结算的设备价款。3 个月后用美元偿还贷款，因此该企业必须先将美元卖出，得到马克，以满足用马克结算设备款的需要。 若当前外汇市场上的汇率为1 美元=1.5 马克，而 3 个月后美元的汇率为 1 美元=1.45 马克。则该企业如何买卖外汇归还设备才能不赔钱且盈利？解：该企业可在进行即期交易的同时再做一笔远期交易。首先