地产公司固定资产及材料管理办法

1、固定资产及材料管理办法为加强和规范固定资产管理，确保固定资产的安全和完整，防止固定资产的闲置和流失，有效利用固定资产，提高固定资产使用的经济效益和社会效益。合理地对资产进行折旧和摊销，真实地反映企业资产库存,特制定本办法。第一章：固定资产的定义及分类一、固定资产本制度所指固定资产为：（一）、凡使用价值在1000元以上（财务部可按现行会计制度界定的标准执行），使用时间超过一年的，使用后基本保持原有的实物形态的有形物体：房屋、建筑物、生产机器设备、办公电器、生活电器、办公家具、生活用具等都属于固定资产。（二）、凡使用价值在300元以上，使用时间超过2年的有形物体，也属固定资产管理范畴1、房屋、厂房

2、、办公楼、宿舍楼2、运输设备：小车、货车、摩托车、电动车3、生产用固定资产：、仪器仪表，定型机等4、办公用固定资产：电脑、打印机、网络设备、服务器、传真机、打卡机、保险柜、档案柜、书柜、办公沙发组合、文件柜、贺架、空调、会议桌、程控交换器、闭路电视、手提电脑组合5、生活用固定资产：电视机、组合音响、5、生活用固定资产：电视机、组合音响、DVD床、家用衣柜、床头柜、电暖炉、燃气灶、热水器、微波炉、电冰箱、餐饮机、消毒柜、锅炉等餐饮设备二、低值易耗品（一）低值易耗品定义：凡使用价值在300元以下，使用年限半年以上的实物形体（二）低值易耗品的分类：1、生产用工具：锤子，扳手、钳子、电工组合工具等2、

3、办公用品：计算器、打孔机、装订机3、办公家俬：办公椅、会议椅、文件架、报刊架、低于300元以下的办公桌3、生活用品：电风扇、床、厨房用品（三）低值易耗品的摊销年限：1、生产用工具按1年摊销2、办公用品按1年摊销3、办公家具按1年摊销三、其他物品（一）所有易摔物品（陶瓷和玻璃器皿）在实际领用时，一次性记入当期损益。（二）附属机器设备的工具和零配件，不单列固定资产或低值易耗品，直接记入所属资产价值之内。四、折旧及摊销的起始时间及资产管理说明：（一）凡新购买固定资产，当月不计提折旧，从购买的第二个月起计提折旧。（二）凡已停止使用、报废、清理变卖或盘亏的固定资产，从停止使用、报废、清理变卖或盘亏月份起

4、不再计提折旧（三）凡价值已折旧或已摊销完的固定资产或低值易耗品，只要还有其使用价值，无论是闲置或在使用的，资产使用部门和资产管理部门仍要作为资产管理，不得任意销账。如所管理和所使用的资产已失去了使用价值，不能再使用了，无论是否已折旧或分摊完毕，使用部门必须申请报废，经资产管理部门核实上报所属副总经理审批方可报废。资产管理部门方可作资产实物销账处理。财务管理部门方可作资产价值报废处理。（四）所有固定资产或低值易耗品，购买时都要办理资产验收入库手续，使用时再办理出库手续，财务管理部凭资产验收单、入库单作资产增加账务处理，财务管理部门凭资产领用单作资产折旧或摊销账务处理。第二章：固定资产的申购固定资

5、产的申购由申购部门填申购单，先送行政部，由行政部查核，如有空缺，贝y进行内部调拨；如无空缺，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。申购单上应详填中文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据第三章：固定资产的验收、保管申购的固定资产到公司，由行政部验收，并填“固定资产验收单”一式三联送请财务管理部将该项固定资产编号后，第一联使用单位存，第二联连同发票及请购核准文件由财务管理部编制传票付款或转账后存查，第三联则由行政部存档。凡经验收合格及财务管理部编妥号的固定资产，使用单位应将编号印记于该项固定资产上。各部门指定的固定资产负责人应妥为保管验收单的第三联，并在其背面记载资产的增减及调

6、拨，并随时与财务管理部核对资料，保持资料的一致。第四章：固定资产使用部门及个人责任公司各类财产（包括固定资产、材料、低值品）应由财务管理部统一造册登记，同员工个人签定财产保管责任书，并对1、各类财产的配用、借用情况进行定期检查，严格按公司的有关规定对财产配用、借用人员进行签收登记。每年年终结算时，财务管理部要对各类财产进行一次与实物较对的工作。发现短缺、毁损要尽快查明原因，报上级审批处理。2、凡直接使用，保管各类固定资产的使用部门，各负其责，要负责本部门使用固定资产的安全和完整及其正常使用。3、员工离职等，须退回所有配用和借用的公司财产（包括固定资产、材料、低值品等）。4、固定资产由各公司行政

7、部负责保管，总行政部根据公司发展需要，对固定资产进行合理分配与变动。第五章：固定资产折旧序号类别明细折旧年限备注1房屋、建筑物厂房、办公楼、写字楼20年2运输设备的士头粤G59863的士头粤G60522东风粤38698东风粤061343年丰田粤166615年摩托车3年电动车3年4办公电器网络设备、电脑、手提电脑、打印机、相机、摄影机、传真机、扫描仪、监控器、空调、投影仪、3年服务器5年办公家俬会议桌、大班台、大班椅、办公沙发（组合）5年档案柜、办公桌3年保险柜5年生活电器洗衣机、电冰箱、电视机、组合首箱空调3年消毒柜、餐饮服务器、蒸饭车生活家俬床、衣柜、床头柜、3年厨房生活用品大电饭煲、热水器

8、、等3年第六章：固定资产的编号1、以部门或公司名称的第一个英文字母作为固定资产代码的前缀：湛江x房地产开发有限公司AK湛江市建筑集团公司十三分公司SS2、以资产的类别名称的第一个英文字母作为固定资产代码前缀后的编号：名称名称代码办公桌前缀后的编号：名称名称代码办公桌BGY办公椅茶几文件柜WJG代码BGZCJ窗帘CL显示器XSQ主机ZJ打印机DYJ传真机CZJ复印机FYJ扫描仪SMY验钞机YCJ饮水机YSJ电话机DHJ冰箱BX空调KT洗衣机XYJ电视机DSJ消毒柜XDG热水器RSQ热水瓶RSP煤气灶MQZ电饭煲DFB高架床GJC衣柜YG保险柜BYG落地扇LDS微波炉WBL指纹考勤机KQJ3、将各

9、资产类别以阿拉伯数字从小到大的顺序编号：资产类别代码再加上顺序号，组成各资产的代码。例如：办公桌代码为：BGZ001BGZ002BGZ003BGZ004显示器代码为：XSQ001XSQ002XSQ003XSQ004空调的代码为：KT001KT002KT003KT004一个类别的资产为一个顺序代码，不同类别资产为不同顺序代码，以此类推。固定资产台账的建立和登记固定资产卡：1、各单位购入固定资产后，必须先办理入库，再办理出库。行政部门以资产领用部门的领用人为基础建立台账和固定资产卡片：每个类别建一个账页，账页上注明固定资产名称、固定资产代码编号（编号与固定资产卡片上固定资产卡片：卡样：亍固定资产登

10、记卡资产类办公电别器编号部门代码类别代码顺序号资产名称型号购买日期使用年限使用部门负责人4厘米条码使用地点10厘米2、登记卡须贴在资产显眼位置，并适当时候更新一次3、固定资产台账账页样式：购2买日期资产名称：资产编号单位数量资产配置领用时间使用部门使用人备注2月328日电脑AKBD0001台1主机显示器键盘3月1日行政部陈XX2月28日电脑AKBD002台1主机显示器键盘3月1日行政部李XX2翁28日笔记本电脑AKBD003台1主机显示器鼠标3月1日董事会李总第七章、固定资产使用台账变更1、固定资产责任人台账的变更：变更责任人时行政部须在台账相关的备注栏填写新的责任人姓名，或用红字在台账上按原

11、责任人的原样填写一栏，用蓝字再填写新的责任人，如：CABD002号资产责任人李XX离职，填写样式如下：2月28日脑电AKBD002台1主机显示器键盘3月1日行政部李XX3月2日移交2月2电8日脑I电AKBD002台1主机显示器键盘3月1日行政王XX3月2日部接手2、变更固定资产责任人固定资产卡片的更换：变更固定资产责任人时，行政部须与处理台账的方法一样，按原来的编号以新的责任人姓名重新填写固定资产卡片。便将原来的卡片换下贴上新的卡片，资产原编号不变。第八章：固定资产的增减、变动1、凡新增固定资产必须事先列入计划，经批准后按计划实施。不得任意增加。没有计划的，财务管理部门不得付款。2、固定资产的

12、清理、报废必须由使用部门提出，经行政部鉴定，按规定报上级批准后，由财务管理部门进行帐务处理。3、固定资产、材料、低值品的封存、转让、报废以及固定资产发生变动，由使用部门提出申请，经行政部鉴定，财务管理部会签，按规定报批后，才可到财务管理部办理有关手续。第九章：固定资产的调拨由于工作的需要，须将一个资产由一个部门调到另一部门或由一个公司转到另一公司时资产编号的更改方法：1、如固定资产须从一个公司调到另一公司时，首先须由原行政部门按类别填写资产调拨单。2、调拨单上注明原资产编号和使用单位、责任人，调拨原因，调拨单位，报上一级领导审批后，方可调拨。资产调拨单一式三份，一份原公司行政部，一份原公司财务

13、管理部，份资产接受单位3、在用红字在原台账页上填写，并写明资产接收单位2月AKBDO台1主显示键3月行政王X3月28电,脑02机器盘1日部X0日往佛山原资产编号暂时空缺，待购入新的同类资产时，以此编号作为新资产的编号，但购买时间和使用部门、使用时间须以实际发生记账。以保证各资产的编号连续性，不得断号。资产接收单位收到调拨单位的资产时，首先办理资产入库（入库单一式三联，一联调拨单位，一联财务、一联存根），再由使用单位领用，行政部并按本单位的代码重新对资产进行编号，以新的使用单位和责任人建立台账，原购买时间不变。按以上内容填写资产登记卡片，贴在资产显要位置。如：2月电AKBD0台1主显键3月工张3

14、月10日28脑02机示盘1日程X从公司总部日器部X调入第十章：固定资产的报废固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废单”，拟具处理意见报行政部核实，并由财务部门对需要报废资产进行价值鉴定。鉴定之后，报上级最终审批。由主由公原价值在人民币5000元以下的固定资产申请报废的，管副总经理最终审核确定。原价值在人民币5000元以上的固定资产申请报废的，司总经理最终审核确定。本制度由行政部制定，并监督执行。、固定资产申购流程、固定资产调拨程序固定资产统计表部门日期：序号资产名称规格型号单位单价数量金额领用时间领用部门领用人备注财务部经绠:财务部经绠:行政专员:

15、行政经理:仓库主管:固定资产申购流程程序名称：固定资产申购流程程序代号：AD0002主管部门：行政部内部调固定资产调拨程序程序名称：固定资产调程序代号提出aDoOqT政部审核指定采购员主管部门：行政部为了提高工政效率行政部加强固定资产监管重新明确相特制定如下调拨流程。1、公司调拨物品采购行政部填写调拨单行政部填写调拨单电脑类：行政部财务部门更改固定资财务部门更改固定资2、部门调拨1!部门保管行政部批准'I相关部门配合入库部门提出申部门提出申行政部填写调拨单固定资产管理流程及处罚规定固定资产管理流程及处罚规定相关部门配合执、米购、建帐流程:依据审批程序采购固定资产一-仓库验收、建立办公设备、数码产品、交通工具由行政负责建立使用登记卡台帐一财务建立专帐机电设备、厨房设备、其他工具一由仓库