道企业所得税选择

1、1、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（    ）。 A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、房屋、建筑物 C、 季节性停用和大修理停用的机器设备 D、提前报废的固定资产 2、经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为（）的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。 A、90%   B、50%   C、100%   D、60% 3

2、、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（    ）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 A、实际发放的工资总额 B、应付工资贷方余额 C、计税工资总额 D、计提工资总额 4、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（     ）。 A、 纳税人按规定提取的坏帐准备金 B、 纳税人转让各类固定资产发生的费用 C、纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴

3、纳的保险费用D、纳税人筹办期间发生的利息支出 5、某企业当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（    ）。 A、720万元              B、630万元C、960万元      

4、0;       D、950万元 6、可以享受校办企业税收优惠的有（   ）。A、将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B、 学校向外单位投资举办的联营企业C、 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D、 由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（   ）为一个纳税年度。A、6个月&#

5、160;              B、换算成全年    C、实际经营期            D、3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（   ）。 

6、A、可以扣除      B、不准扣除 C、只能扣除本金           D、只能扣除利息9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（    ）。 A、暂免征收     B、免征1年 C、免征3年 

7、0;     D、免征5年10下列各项中，表述正确的是（    ）。A、 金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税 B、 保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税 C、 保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税D、 金融企业购买的国债到期兑付所取的利息、免征企业所得税11、某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企

8、业所得税为（   ）。A、0.81万元         B、0.99万元 C、2.31万元         D、1.89万元12、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得弥补，但最长不得超过（    ）年。    A、1   B、3 

9、;   C、5    D、10 13、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（  ）。 A、企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分B、保险公司给予纳税人的无赔款优待 C、纳税人按规定提取的坏帐准备金 D、发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分 14、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是。（     ）。A、 企业在建工程发生的试运行收

10、入 B、 向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入15、下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（    ）。A、纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额B、纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额 C、纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额D、企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除 

11、16、某技术咨询企业2000年度技术转让收入105万元，发生的相关成本、费用、税金合计68万元，该企业应缴纳的企业所得税为（  ）。 A、14.85万元  B、1.89万元 C、6.75万元              D、2.25万元 17、某企业进行清算时，清算的全部资产为640万元，清算费用为40万元，负债为350万元，未分配利润为40万元，资本公积为50万元，企业的注册资本金为 120 万元

12、。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（    ）。A、13 2万元             B、112.2万元 C、72.6万元               D、82.5万元18、纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（  

13、0;）。A、确定性原则            B、权责发生制原则C、相关性原则            D、配比原则 19、下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（）。 A、 企业浴室、理发室的职工 B、合同工和临时工C、 退休职工和下岗职工 D、 幼儿园和托儿所职工  

14、        20、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（    ）。 A、雇员调动工作的旅费和安家费收入B、 雇员离退休、退职待遇收入 C、独生子女补贴收入D、年终加薪、加班工资收入 21、某保险企业年应纳税所得额30000元，其应纳的企业所得税额为（  ）元。A、9900元          &#

15、160;      B、5400元C、8100元                 D、4500元22、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。A、向国家机关、事业单位的捐赠 B、向遭受自然灾害地区的捐赠 C、向红十字事业的捐赠 D、向贫困地区的捐赠23、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资

16、产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（   ）。A、5%   B、7%   C、8%   D、10% 24、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限不得短于（）。A、3年  B、5年   C、8年  D、10年 25、某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%

17、，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（ ）万元。A、10万元          B、7.5万元C、4.8万元          D、3.6万元26、在2001年至2010年期间，对设在西部地区的内资企业以国家鼓励类产业项目为主要业务，且当年主营业务收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税的税率可适用（    ）。A、10% 

18、60;           B、15% C、18%             D、27% 27、企业对已达一定工作年限，一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是（  ）。A、税前不得扣除    &#

19、160;    B、税前按30%扣除C、税前按50%扣除      D、税前可以扣除 28、纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（ ）。A、1%   B、2%   C、3%    D、5% 29、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是（）。A、企业申报的亏损额B、 税

20、务机关按税法规定核实后的金额C、 企业财务报表的帐面金额D、企业自己核定的生产经营亏损额30、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（）。A、纳税人的核算所在地B、纳税人的实际经营管理所在地C、纳税人的货物销售所在地D、纳税人的营业执照注册所在地31、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（   ）。 A、在银行开设结算帐户B、 必须独立计算盈亏 C、 必须按时申报纳税 D、建立独立帐簿，编制财务会计报表32、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档照顾性优

21、惠税率为（）。 A、15%   B、18%   C、27%   D、33% 33、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准它包括的项目有（   ）. A、基本工资         B、浮动工资C、各类奖金         D、股息收入34、纳税人在生

22、产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（    ）。A、经营性租赁方式发生的租赁费B、融资租赁方式发生的租赁费C、租赁方支付的手续费D、安装交付使用后支付的利息35、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（  ）。A、 违法经营的罚款和被没收财物的损失B、为促销商品发生的广告性支出C、遭受自然灾害有赔偿的部分D、销售货物给购货方的回扣支出36、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A、纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。B、纳税

23、人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C、企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费D、长期投资减值准备金、风险准备金（包括投资风险准备基金）不得扣除。 37、下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有（    ）。A、固定资产的盘盈收入      B、教育费附加返还款C、接受捐赠的实物资产      D、没收包装物押金收入38、按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认

24、定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（    ）。A、 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系B、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制C、存在着直接的业务往来关系D、在利益上具有相关联的其他关系39、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（）。 A、查补的消费税             B、多提职工福利费 C、国库券利息收入   

25、;         D、多列无形资产摊销40、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有（  ）。A、 自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度 B、 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C、纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D、 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度。 41、企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。A、年终后2个月内进行B、年终后3个月

26、内进行C、年终后4个月内进行D、 年终后5个月内进行42、按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（ ）。 A、15%    B、18%    C、27%    D、33% 43、下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（）。A、企业股权投资转让所得不得并入投资企业的应纳税所得额。B、被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业

27、按规定结转弥补C、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额D、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 44、某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值13万元，12月20日将其售出，取得收入12万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（    ）。 A、42900元                  

28、;B、36960元 C、39600元                  D、33600元45、某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元。应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（）。 A、40000元    B、45000元C、50000元   &

29、#160;   D、55000元46、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。 A、按税率减征10% B、按应税所得额减征10% C、按应缴税款减征10% D、按收入总额减征10% 47、某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借款2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。A、7.5万元       

30、0; B、9万元C、10万元         D、12万元48、可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（  ）。A、股份制企业 B、 高新技术企业C、安置35%以上“四残”人员的福利生产企业 D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业49、某乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元，1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（  

31、0; ）。 A、13.2万元              B、12万元C、11.88万元            D、11.55万元50、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。A、增值税         

32、       B、消费税C、营业税                D、土地增值税 以下为参考答案：1、D 2、C 3、C 4、D 5、C 6、D 7、C 8、B 9、A、 10、D 11、D 12、C 13、B 14、AB

33、0;15、AD 16、B 17 、A 18、B 19、B 20、D 21、B 22、C 23、A 24、B 25、D    26、B 27、A 28、B 29、B 30、B 31、ABD 32、BCD 33、ABC 34、A 35、ACD 36、C  37、ABD  38、ABD 39、AC

34、0;40、ABC 41、C 42、A 43、B 44、B 45、C 46、C 47、C 48、D 49、C 50、A512010年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2013年甲企业应纳税所得额为300万元，2013年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A25       B40       &

35、#160;C50       D75 【答案】B 【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。52不得计算摊销费用的无形资产是（  ）。A自创商誉 B接受捐赠的无形资产 C通过投资方式获得的无形资产 D通过债务重组方式获得

36、的无形资产【答案】A 【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（ 3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 532008年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。2008年该企业可税前扣除的业务招待费为（  ）万元。 A27     B

37、36        CD60 【答案】B 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。最高限额=8000×0.5%=40（万元），实际发生额为60×60%=36万元，所以允许扣除的是36万元。54现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（  ）。A小型微利企业 B综合利用资源的企业C国家需要重点扶持的高新技术企业D在中国

38、境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业【答案】C 【解析】小型微利企业的税率减按20%征收，综合利用资源的企业不享受税率优惠；在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业的法定税率为20%，减按10%征收；国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠税率为15%。55某企业2008年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元。假设当年无其他调整项目，该企业2008年应缴纳企业所得税（  ）万元。（适用企业所得税税率为25%） A19.4       B28.4

39、60;        C30        D31.4 【答案】B 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。捐赠限额=120×12%=14.4（万元），应纳税所得=120+（20-14.4）=125.6（万元），应纳税额=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4（万元）

40、。56可享受“三免三减半”优惠的所得有（  ）。A从事环境保护项目的所得B从事节能节水项目的所得 C从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得D从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得【答案】ABD 57允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有（  ）。A业务招待费 B职工教育经费 C广告费  D业务宣传费 【答案】BCD 58下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（）。A依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人 B非居民纳税人

41、包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 【答案】ABCD 59下列各项符合财产转让所得来源地正确规定的是（ ）。A不动产转让所得的来源地为不动产所在地 B动产转让所得来源地为所转让动产的使用地 C权益性投资资产转让所得来源地为被投资企业所在地 D动产转让所得来源地为转让动产的企业或者机构、场所所在地【答案】ACD 60居民企业的判定标准有（

42、  ）。 A登记注册地标准 B所得来源地标准  C实际管理机构所在地标准 D经营行为实际发生地标准【答案】AC 61在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（       ）。A税收滞纳金            B企业所得税税款  C土地增值税税款     &#

43、160;  D向环保部门缴纳的罚款 【答案】ABD . 62.对非居民纳税人,下列说法正确的是(a ). A,只对其来源于我国境内的所得征税 B,只对其来源于我国境外的所得征税 C,对其来源于我国境内,境外的所得都要征税 D,对其来源于我国境内,境外的所得都不征税 63.纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税,滞纳金外,可以处以欠缴税款的(d )罚款. A,1倍 B,50% C,5倍 D,50%以上5倍以下 64,纳税人发生年度亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一年度的所得不足弥补的,可以逐年弥补,但是延续弥补期限最长不得超过( C )年.A,1 B,

44、3 C,5 D,1065,计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目( A )可以扣除.A,固定资产维修费支出B,各种赞助支出 C,各项税收的滞纳金,罚金和罚款 D,违法经营的罚款和被没收的财物损失.1. 66,另有规定者外,不得在企业所得税前扣除的项目有(A) A,接受捐赠的固定资产提取的折扣 B,银行罚金 C,以经营租赁方式租入固定资产而产生的租赁费 D,违约金 2,新办的商品流通企业,自开业之日起,报经营主管税务机关批准,可(D)所得税一年. A.免征 B.减征 C.缓征. D.减征或免征 67,乡镇工业企业1999年度发生亏损30万元,2000年度实现利润100万元,假定无其他税收调整项目

45、,则该企业2000年度企业所得税额为(B)万元. A,23.10 B.20.79 C.33.00 D.21.30 68.纳税人取得的下列收入中,不计入企业所得税应纳税所得额是(C) A. 收回已核销的坏账 B. 企业债券利息收入. C. 国债利息收入. D. 国家重点建设债券利息收入. 69.下列不属于会计基本前提的是(D) A.会计主体. B.持续经营 C.会计分期 D.复式记账 70.下列各项支出中,在计算企业应纳所得额时,按规定准予税前扣除的是(BD) A.固定资产清理费用. B.广告性赞助支出. C.购买非专利技术发生的费用. D.缴纳的基本失业保险费. 71.法定盈余公积金是企业按规

46、定比例从净利润中提取的公积金,下列关于法定盈余公积金正确的说法有(AC) A.公司制企业按净利润(减弥补以前年度亏损)的10%提取. B.公司制企业按净利润(减弥补以前年度亏损)的5%-10%提取. C.法定盈余公积金累计额达注册资本金50%时可不再提取. D.法定盈余公积金累计额达注册资本金50%时不得再提取 72.纳税人提供的应税劳务或销售不动产价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关有权按下列哪些方法核定其营业额(ACD) A.按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的不动产的平均价格计算. B.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的不动产的最高价格计算. C.按照公式核定计税价格,计税

47、价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率) D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的不动产的平均价格计算. 73.不属于生产经营主要设备的物品,同时符合(AC)也可以作为固定资产. A.单位价值在2000元以上 B.单位价值在3000元以上. C.使用期限在2年以上 D.使用期限在1年以上 E.使用期限在3年以上. 74.下开不需要计提折旧的固定资产有(AC) A.超龄使用的汽车 B.闲置的办公楼. C.因火灾烧毁的房屋 D.融资租入的固定资产 E.因重大事故正在修理的汽车. 75.合伙企业下列哪些事项的决议,须经全体合伙人一致同意.(ABCD) A.处分合伙企业的

48、不动产 B.转让合伙人企业的知识产权 C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员 D.以合伙人企业名义为他人提供合同. E.对外签署大宗货物采购合同. 76,以下不是企业所得税纳税人的是 (C) a 联营企业 b 私营有限责任公司 c 私营独资企业 d 有经营所得的事业单位 77,下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( c ) a 企业债券利息收入 b 外单位欠款付给的利息收入 c 购买国债的利息收入 d 银行存款利息收入 78,企业发生的下列支出哪一项不作为工资,薪金支出( d) a 奖金 b 年终加薪 c 加班工资 d 住房公积金 79,下列名项中,应计入企业所得税应

49、纳税所得额的是 (c) a 按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产的评估净增值 b 国有资产产权转让净收益,按国家有关规定全额上交财政的 c 纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失 d 纳税人当期接受捐赠的实物资产 80,以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除(d). a 存货跌价准备金 b 长期投资跌价准备金 c 短期投资跌价准备金 d 坏帐准备金 81,下列哪些项目支出允许在税前扣除.(a ) a 广告性赞助支出 b 向关联企业的赞助支出 c 被环卫部门处以的罚款 d 厂长子女的学杂费 82,下列固定资产中,允许计提折旧的有(a) a 以融资租赁方式租

50、入的固定资产 b 以经营方式租入的固定资产 c 按照规定提取维简费的固定资产 d 已提足折旧继续使用的固定资产 83,在计算应纳税所得额时,下列哪个项目不得在税前扣除( b) a 无形资产开发失败未形成资产的部分 b 非公益,救济性捐赠 c 广告性质的赞助支出 d 自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分 84,无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是,首先按合同或法律规定的受益期进行摊销,如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产,摊销期限一般不得少于 (c) A 5年 B 7年 C 10年 D 20年 85,纳税人以前年度发生亏损,可以弥补的金额是( b) a 企业申报的亏损额

51、 b 税务机关按税法规定核定调整后的金额 c企业财务报表的帐面金额 d 企业自己核定的亏损额 86,对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让,技术培训,技术咨询,技术服务企业所得税的优惠政策是( d) a 免征1年 d 免征3年 c 免征5年 d 暂免征收 87,下列项目中,不准从企业所得税税前中扣除的项目是( c) a 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益 d 按规定支付给总机构的管理费 c 与取得收入无关的其他各项支出 d 转让各类固定资产发生的费用 88,下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是 ( a ) a 企业在建工程发生的试运行收入 b 向客户收取的可循环使用的包装物的押金收

52、入 c 与销售额在同一张发票上注明的折扣收入 d 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入. 89,下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的税金是( a) a 增值税 b 消费税 c 营业税 d 土地增值税 22,下列费用中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目的( c) a 转让固定资产发生的费用 b 按照规定支付的保险费 c 购建固定资产的费用 d 生产经营过程中发生的广告费用 90,某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是( c)万元 a 18 b 20 c 21 d

53、 30 91,企业发生的下列保险费用,不准在企业所得税税前扣除的是( d ) a 纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险 b 纳税人参加财产保险和运输保险,按规定交纳的保险费用 c 纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险 d 纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险. 92,下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理,表述正确的是(a ) a 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 b 被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补 c 企业因收回,转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除 d 被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

54、93,按照企业所得税的政策规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定高新技术企业的,征收企业所得税的优惠税率是( a ) a 15% b 18% c 27% d 33% 94,企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询,技术服务,技术培训的所得,暂免征收企业所得税的标准是( d ) a 年净收入在5万元以下 b 年净收入在10万元以下 c 年净收入在20万元以下 d 年净收入在30万元以下 95,计算企业所得税时可能出现的税率有(ad) a 25% b 0% c 33% d 15% 96,在计算企业所得税时,允许扣除的税金有(bc) a

55、增值税 b 消费税 c 营业税 d 个人所得税 97,可以作为企业所得税计税工资职工人数的有(abc) a 固定职工 b 合同工 c 临时工 d 退休职工 98,我国现行的企业所得税是由原来的( abc)合并而成 a 国有企业所得税 b 集体企业所得税 c 私营企业所得税 d 个体工商户所得税税 99,企业所得税的纳税人,是指独立核算的企业和其他组织,独立核算必须同时具备的条件有(abd ) a 在银行开设结算帐户 b 建立独立账簿,编制财务报表 c 按时申报纳税 d 独立计算盈亏 100,在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时,计算的基数为销售(经营)收入净额,下列收入中哪几项可计入收入净额

56、(ab) a 主营收入 b 其他业务收入 c 股权投资的持有收益 d罚没收入 101,以下哪些事项可以税前扣除( abd) a 广告性的赞助支出 b 纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息 c 纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险 d 纳税人参加的财产和运输保险 102,借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用.其包括的范围是(abc) a 长期,短期借款的利息 b 与债券相关的折价或溢价费用的摊销 c 安排借款时发生的辅助费用的摊销 d 购买大型设备的专项借款所发生的利息 103,以下哪些项目应该计入当期损益,按规定缴纳企业所得税(abd) a 纳税人

57、购买有价证券取得的收入 b 纳税人在建工程发生的试运行收入 c 纳税人购买国库券的利息收入 d 因办理国库券业务而取得的手续费收入 104,计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的保险费用包括( abd) a 按规定上交保险公司的保险费 b 向劳动部门上交的职工养老保险金 c 保险公司给予纳税人的赔款优待 d 为特定职工支付的人身安全保险费 105,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可直接作为费用扣除的有(acd ). a 经营性租赁方式发生的租赁费 b 融资租赁方式发生的租赁费 c 租赁方支付的手续费 d 安装支付使用后发生的利息 106,下列收入项目中,应计入企业收入总额计征

58、企业所得税的有( abd). a 固定资产的盘盈收入 b 教育费附加返还款 c 接受捐赠的现金收入 d 包装物押金收入 107,按照我国税法规定,只要构成下列(abd )条件之一的就认定为有关联关系的企业. a 在资金,经营,购销等方面,存在直接或间接的拥有或者控制关系. b 直接或间接地同为第三者拥有或者控制. c 存在着直接的业务往来关系. d 其他在利益上相关的关系. 108,按照规定,企业的清算所得是指:清算时的全部资产扣除除下列(abcd)项目后为应纳税所得额. a 清算费用,损失,负债 b 企业未分配利润 c 公益金 d 公积金 15,在计算应纳税所得额时,允许扣除的"费

59、用"是指:(abc ). a 销售(经营)费用. b 管理费用.c 财务费用. d 制造费用. 109,纳税人以融资租赁方式取得的固定资产,其租金支出不准扣除,但可按规定提取折旧费用,符合融资租赁固定资产的条件是( acd) a 在租赁期满后,租赁资产的所有权转让给承租方 b 经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上 c 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 d 租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上) 120,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目有( acd) a 违法经营的罚款和被没收财物的损失 b 为促销商品发生的广告性支出

60、c 遭受自然灾害有赔偿的部分 d 销售货物给购货方的回扣支出 121,按照税法规定,纳入税务处理的资产主要有(abc ) a 固定资产 b 流动资产 c 无形资产 d 长期投资 122,按照企业所得税的有关规定,下列表述正确的有(bcd) a 纳税人销售货物给购货方,其支出可以在税前扣除 b 纳税人出售给职工个人的住房,不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 c 长期投资减值准备金,风险准备基金不得扣除 d 纳税人存货跌价准备金,短期投资跌价准备金不得扣除 123,下列固定资产项目中,当期可提折旧的资产有(abd) a 未使用的房屋,建筑物 b 季节性停用或大修理期间的机器设备 c 融资性租出的

61、固定资产 d 经营性方式租出的固定资产 124,下列固定资产项目中,当期不得提取折旧的项目有(acd) a 不需用以及批准封存的固定资产 b 未使用的房屋,建筑物 c 已提足折旧继续使用的固定资产 d 提前报废的固定资产 125,下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的项目有(acd) a 企业之间相互拆借的利息支出 b 建造,购置固定资产的利息支出 c 向金融机构借款的利息支出 d 建造,购置固定资产竣工结算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 126,下列企业能享受企业所得税税收优惠的有(abd) a 校办企业 b 福利企业 c 经营期在20年以上的企业d

62、 高新技术企业 127,流动资产的税务处理中,纳税人的各项存货的发生和领用,其实际成本的计价方法有(acd) a 先进先出法 b 双倍余额法 c 加权平均法 d 后进先出法 128,纳税人不能提供完整,准确的收入及成本,费用凭证,不能正确计算其应纳税所得额的,由税务机关核定其应纳税所得额,核定的方法有(abcd) a 参照当地同类行业或者类似行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定 b 按照成本加合理的费用和利润核定 c 按照耗用的原材料,燃料,动力等推算或者测算核定 d 按照其他合理的方法核定 129,按企业所得税法规定,下列项目中,准予从收入总额中扣除的有(bc) a 缴纳的

63、增值税 b 缴纳的城建税,教育费附加 c 财产保险费用 d 直接向基某企业捐赠的款项 130,下列项目中,在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(abc) a 工资费用支出超标准 b 业务招待费支出超标准 c 公益救济性捐增超标准 d 查补的营业税 131,依据企业股权投资业务的所得税处理规定,下列各项表述正确的有(abcd) a 企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税 b 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税 c 企业整体资产转让,应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务,并按规定计算确

64、认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税 d 企业整体资产置换.应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务,按规定计算确认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税. 132,下列企业不能享受校办企业税收优惠政策的有(abc) a 将原有的企业转为校办企业 b 学校向外单位投资举办的联营企业 c 学校将校办企业转租给外单位经营的企业 d 由学校出资自办,由学校负责经营管理,经营收入归学校所有的企业. 133、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于(D )。A 比例税率 #B超额累进税率#C定额税率 #D超率累进税率134.下列企业为企业

65、所得税纳税人的是（ A ）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业135.企业所得税法实施条例判断股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（ B ）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地136.工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ B ）A.委托加工 B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品137.企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（ C ）A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内1

66、38.企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（ B ）A.经营性出租的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.煤矿企业已计提维简费的固定资产139.A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（ B ） A.280万元 B.285万元 C.305万元 D.380万元140.下列固定资产的折旧

67、年限，正确的是（ D ）A.房屋建筑物一律为20年 B.机器、机械等生产设备，为5年C.汽车和电子设备不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短为5年141.A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（ D ）A.5000万元 B.5720万元 C.6080万元 D.6800万元142.企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是

68、（ D）A.企业聘用的季节性用工 B.企业聘用的临时工 C.企业聘用的合同工 D.企业已领取养老保险金的离退休职工143.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ A ）A.收到预收款的当天 B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用的当天 D.根据合同约定结算的当天144.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产-A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ C ）万元 B.99万元万元 D.103万元145.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（ C ）A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入