第七章(2)财政学

1、第七章第七章 财政收入规模与构成分析财政收入规模与构成分析目目 录录第一节第二节财政收入分类财政收入分类财政收入规模的影响因素及我国的实证分析财政收入规模的影响因素及我国的实证分析第三节财政收入构成和非税收收入分析财政收入构成和非税收收入分析 一、一、财政收入的基本含义财政收入的基本含义财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。第一节财政收入分类第一节财政收入分类 财政是同国家的产生和存在相联系的。 国家为了维持自身的存在发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是国家本身不直接从事生产活动，必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，以

2、满足各方面支出的需要。 二、二、财政收入分类财政收入分类按收入形式分类是我国当前财按收入形式分类是我国当前财政收入的主要分类政收入的主要分类按财政收入的管理方式分类按财政收入的管理方式分类财政收入的口径财政收入的口径2006年政府收支分类科目年政府收支分类科目2015年出台的年出台的预算法预算法社会保险基金收入社会保险基金收入（102）社会保险基金收入非税收收入（非税收收入（103）政府性基金收入（10301）政府性基金收入国有资本经营收入（10306）国有资本经营收入专项收入（10302）一般公共预算收入行政事业性收费（10304）罚没收入（10305）国有资源（资产）有偿使用收入（1030

3、7）捐赠收入（10308）其他收入（10399）税收收入（税收收入（101） 贷款转贷回收本金收贷款转贷回收本金收入（入（104）债务收入（债务收入（105）转移性收入（转移性收入（110） 政府收支分类科目与预算法分类对照表政府收支分类科目与预算法分类对照表按收入形式分类按收入形式分类1 1、税收收入、税收收入税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等。2 2、社会保险基金收入、社会保险基金收入基本养老保险、失业保险

4、、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、新型农村合作医疗等。 专项收入专项收入：政府为满足某一专项支出的需要而按这类专项的受益程度直接向受益者收取的费用，包括道路维修费、城市绿化费、清洁费等。3 3、非税收入：、非税收入：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源资产有偿使用收入、其他收入。后面专门讲解 行政事业性收费行政事业性收费：政府各职能管理部门（如公安、环保）在进行行政管理服务时，向被管理对象进行的收费，包括各类罚款、特许权收费等；政府事业单位在向社会成员提供各种事业服务时，向被服务对象收费。包括教育费用、道路桥梁费用等。 罚没收入罚没收入：国家行政执法

5、部门依据国家法律法规及规章规定，对当事人的违法违规行为收取的罚款，以及没收非法所得、赃款赃物所形成的收入。 国有资本经营收入国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入国有资源（资产）有偿使用收入：【国有资产收益】：国家凭借国有资产所有权获得的各种不同形式的收益的总称。1）股息、红利收入：国有股份根据企业为绩为国家提供的收入。2）上缴利润：国有企业实现利润的一部分，按合同规定上缴国家财政的部分。3）租金收入：租赁国有资产的承租人，按租赁合同向国家缴纳的资金。4）其它：资源补偿费、国有股份转让费、国有资产转让费等。4 4、贷款转贷回收本金收入：、贷款转贷回收本金收入：贷款转贷回收本金收入分设以

6、下4款：1 1）国内贷款回收本金收入。国内贷款回收本金收入反映收回的技改贷款及其他财政贷款本金收入等。2）国外贷款回收本金收入。国外贷款回收本金收入反映收回的我国政府向外国政府贷款、国际组织贷款以及其他国外贷款的本金收入。国外贷款回收本金收入分设外国政府贷款回收本金收入、国际组织贷款回收本金收人、其他国外贷款回收本金收入3项。3）国内转贷回收本金收入。国内转贷回收本金收入反映收回的政府部门向外国政府、国际金融机构借款转贷给其他地方政府、相关部门和企业的款项。4）国外转贷回收本金收入。国外转贷回收本金收入反映收回的中央政府部门向外国政府、国际金融机构借款转贷给国外有关机构和企业的款项。1杜金富主

7、编.政府财政统计学.中国金融出版社,2008年04月第1版.5 5、债务收入：、债务收入：内外债收入按财政收入的管理方式分类中央和地方财政收入中央和地方财政收入中央财政收入和地方财政收入是指按财政体制划分的中央本级收入和地方本级收入。1994年分税制财政体制以后，属于中央财政的收入包括关税、海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道、银行总行、保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城市维护建设税，增值税的75%部分，证券交易税(印花税)50%部分和海洋石油资源税。属于地方财政的收入包括营业税，地方企业所得税，个人所得税，城镇土地使用税，

8、固定资产投资方向调节税，城镇维护建设税，房产税，车船使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，农业特产税，耕地占用税，契税，增值税25%部分，证券交易税(印花税 )50%部分和除海洋石油资源税以外的其他资源税。 财政收入口径第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平

9、（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响二、影响政收入规模的水平的主要因素二、影响政收入规模的水平的主要因素（一）经济发展水平和生产技术水平经济发展水平的含义？经济发展水平的含义？ 技术进步的含义？技术进步的含义？ 经济发展水平对财政收入的影响主要表现哪个方面？经济发展水平对财政收入的影响主要表现哪个方面？ 技术进步对财政收入的影响表现在哪两个方面？技术进步对财政收入的影响表现在哪两个方面？时序回归模型公式：时序回归模型公式： 假设Y代表财政收入，X代国民生产总值，则有公式：Y+X，其中和为待定系数 回归模型公式：GmtabGDP ，

10、 式中Gmt代表不同年份的财政收入 我国财政收入和GDP的回归方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R=0.920975 单位：亿元（以（以1980-2002年各年份财政收入和年各年份财政收入和GDP的数值计算的数值计算得出）得出）（二）分配政策和分配制度思考题： 从国际社会来看，分配体制和政治体制如何影响一个国家的财政收入？我国从改革开放初期到上个世纪90年代中期，GDP分配格局有什么变化？我国从改革开放初期到上期到上年世纪90年代中期，GDP分配格局变化的原因有哪些？（三）价格对财政收入的影响 价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响:（三）价格对财

11、政收入的影响 决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行现行税收制度和税制结构。税收制度和税制结构。 累进所得税为主体的税制：的档次爬升效应？ 比例税率对税收收入的影响？ 定额税对税收收入的影响？ 价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。两个原因？二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析（一）增长变化总趋势（一）增长变化总趋势（二）（二）1978-19951978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDPGDP比重比重下降的原因及其经济影响下降的原因及其经济影响（三）（三）“九五九五”至至“十一五十一五”

12、时期实现财政收支的良性时期实现财政收支的良性循环的历史过程循环的历史过程（四）（四）“十二十二”时期公共财政收支形势出现新的变化时期公共财政收支形势出现新的变化（一）增长变化总趋势我国公共财政收入增长及占GDP比重变化趋势意示图思考：自思考：自19781978年以来，我国公共财政收入变化的总趋势？年以来，我国公共财政收入变化的总趋势？（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的特点及其经济影响财政收支形势呈现以下四个特点：财政收支形势呈现以下四个特点：从预算内财政收支来看？从预算内财政收支来看？从财政与各部门关系来看？从财政与各部门关系来看？从中央与地方财政关系来看？从中央与地方财政

13、关系来看？从财政与银行关系来看？从财政与银行关系来看？财政收支对经济影响？财政收支对经济影响？（三）“九五”至“十一五”时期实现财政收支的良性循环的历史过程思考：思考： 国家财政走向循环的良性循环的重要标志？ 它的历史性的意义？ 财政支出的增长来自哪两个方面？这两个方面如何保证了财政与经济以及财政支出之间的良性循环？（四）（四）“十二五十二五”时期公共财政收支形势出现新的变化时期公共财政收支形势出现新的变化思考：思考： 进入“十二五”时期公共财政收入的变化？ 我国经济运行新常态的背景下，财政工作的任务？（一）财政收入规模水平（一）财政收入规模水平 （二）合理调节财政收入规模的基本政策思路（二）

14、合理调节财政收入规模的基本政策思路 三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估（一）财政收入规模水平（一）财政收入规模水平u 作者关于我国财政收入规模水平的主要观点是什么？阅读126-127页，回答：（二）（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路合理调节财政收入规模的基本政策思路2 2、实行兼顾、实行兼顾“以支定收以支定收”和和“以收定支以收定支”的方针的方针1 1、正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提、正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提3 3、预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分、预算内财政收入

15、是全口径财政收入中不可质疑的部分5 5、严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费、严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费4 4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策6 6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标增长边际倾向指标第三节第三节 财政收入构成和非税收收入分析财政收入构成和非税收收入分析一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析二、政府性基金收入和国有土地使用权出让二、政府性基金收入和国有土地使用权出让 收

16、入分析收入分析（一）我国财政收入的构成（一）我国财政收入的构成税收税收收入与非税收入收入与非税收入（二）政府收费的性质和特殊作用（二）政府收费的性质和特殊作用一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析思考：思考： 1、我国收费占财政收入的比重与世界各国水平相比，情况如何？（一）我国财政收入的构成（一）我国财政收入的构成税收收入与非税收入税收收入与非税收入 1、什么叫使用费？ 2、费与税的区别？ 3、收费的特殊作用？ 4、在某一项收入采取税收形式，也可以采取收费形式的情况下，应该如何合理选择呢？（二）政府收费的性质和特殊作用（二）政府收费的性质和特殊作用( (一一) )政府性基金收入政府性基金收入（二）国有土地使用权出让收入（二）国有土地使用权出让收入二、二、 政府性基金收入和国有土地使用权出让分政府性基金收入和国有土地使用权出让分析析( (一一) )政府性基金收入政府性基金收入看书并思考：看书并思考：1.什么是政府性基金？2.属于中央收入的有哪些项目？属于地方收入的有哪些项目？属于中央和地方共享的有哪些项目？3.政府性基金的主要管理方式？（二）国有土地使用权出让收入（二）