Oracle ERP 培训-成本管理模块

1、1Oracle本钱管理模块2oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录3oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录4oracle本钱管理概述5oracle本钱管理概述影响本钱的事务处理流程：影响本钱的事务处理流程：6Oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的

2、分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录7采购本钱分析8采购事务处理接收入库检验的接收入库检验的采购订单采购订单从入库检验到交从入库检验到交货入库货入库帐户 借记 贷记 入库检验帐户 PO 价格 XX 库存应付帐款应计帐户 PO 价格 XX 帐户 借记 贷记 子库存帐户 标准成本 XX 入库检验帐户 PO 价格 XX 借借/ /贷贷采购价格差异 9采购事务处理-科目关联10采购事务处理-标准本钱法接收入库检验的接收入库检验的采购订单采购订单从入库检验到交从入库检验到交货入库货入库帐户 借记 贷记 物资采购102 应付账款-应计暂估 102 帐户 借记 贷记 原材料-主要材料

3、100 采购价格差异-PPV 2 物资采购 102 假设A材料标准本钱为100元11采购事务处理-实际本钱法接收入库检验的接收入库检验的采购订单采购订单从入库检验到交从入库检验到交货入库货入库帐户 借记 贷记 物资采购102 应付账款-应计暂估 102 帐户 借记 贷记 原材料-主要材料102 物资采购 102 假设A材料原实际本钱为105元12本次入库数量本次入库数量本次入库数量本次入库数量原库存数量原库存数量A材料实际本钱材料实际本钱102移动加权平均本钱原库存数量原库存数量10513采购本钱分析-发票价格差异帐户 借记 贷记 应付账款-应计暂估102000 发票价格差异-IPV 3000

4、 应付账款 99000 假设A材料订单为102*1000=102000元，发票为99*1000=99000元。发票匹配发票匹配14oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录15制造本钱分析16制造本钱分析移动事务处理移动事务处理帐户 借记 贷记 WIP 工单类型估价帐户 XX 子库存基本帐户 XX 资源吸收帐户XX 制造费用吸收账户运行运行队列队列1队列队列2队列队列3运行运行17制造本钱分析-标准本钱移动事务处理移动事务处理帐户 借记 贷记 生产成本-A产品X

5、X 原材料-A材料 XX 制造费用-资源吸收账户（标准费率）XX 制造费用-吸收账户XX 借/贷 制造费用-差异帐户XXXX运行运行队列队列1队列队列2队列队列3运行运行18制造本钱分析-实际本钱移动事务处理移动事务处理帐户 借记 贷记 生产成本-A产品XX 原材料-A材料 XX 制造费用-资源吸收账户（标准费率）XX 制造费用-吸收账户（标准费率）XX运行运行队列队列1队列队列2队列队列3运行运行19制造本钱分析-BOM定义20制造本钱分析-物料本钱21制造本钱分析-资源定义22制造本钱分析-资源本钱23制造本钱分析-工艺路线定义24制造本钱分析-分配活动25制造本钱分析-分配资源26制造本

6、钱分析-制造费用27制造本钱分析-外协PO 移动和移动和PO 接接收事务处理收事务处理运行运行队列队列1队列队列2队列队列3PO移动移动外协POPO接收接收帐户 借记 贷记 WIP 工单类型外协处理估价帐户 XX 采购价格差异帐户（实际比率大于标准比率时借记；实际比率小于标准比率时贷记。） XX XX 组织接收帐户 XX 如果您对要计费的外协处理资源禁用了“标准比率选项，那么系统会对在制品管理系统的采购订单价格进行计费，并且不创立采购价格差异。 28制造本钱分析-标准本钱完工入库装配件完成事务装配件完成事务处理处理帐户 借记 贷记 子库存基本帐户 XX WIP 工单类型估价帐户 XX 帐户 借

7、记 贷记 WIP 工单类型差异帐户 XX WIP 工单类型估价帐户 XX 29oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录30本钱更新分析-原因增加新产品的BOM和工艺线路改进原产品的生产工艺更改BOM例如：更换BOM配料、BOM配料数量变化、BOM配料采购价格或生产工艺变化更改工艺线路例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位本钱变化31 标准本钱更新调整 =增加的新本钱物料、资源、外协加工和制造费用- 减少的新本钱报废和装配件完成费用-增加的旧

8、本钱物料、资源、外协加工和制造费用- 减少的旧本钱报废和装配件完成费用 如果本钱更新增加了任务的标准本钱，那么本钱更新事务处理的会计分录如下： 借：WIP 工单类型估价帐户 XX 贷：WIP 标准本钱调整帐户 XX 如果本钱更新减少了任务的标准本钱，那么本钱更新事务处理的会计分录如下： 借：WIP 标准本钱调整帐户 XX 贷：WIP 工单类型估价帐户 XX 本钱更新分析32oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录33差异的分析-差异类别差异类别差异类别差异原因

9、差异原因采购价格差异采购PO价与标准成本之间的差异发票价格差异采购PO价与发票价格之间的差异材料用量差异实际投入生产材料用量与物料清单上用量之差异人工、折旧差异实际与标准用量差异制造费用成本差异制造费用费率差异及产能差异标准成本更新差异新旧标准成本之间差异34n WIP产生的差异：产生的差异：n BOM配料耗用标准和实际耗用配料耗用标准和实际耗用n 资源的工艺路线耗用标准和实际耗用资源的工艺路线耗用标准和实际耗用n 制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用n 总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：n 总帐或相关子模块调整本钱费用总帐

10、或相关子模块调整本钱费用n 生产统计与实际费用发生的时间性差异生产统计与实际费用发生的时间性差异n 生产统计差异生产统计差异n PPV 与与 IPV差异的分析-重点35 标准本钱差异的科目关联科目类别科目类别差异原因差异原因材料成本差异价格差异核算采购材料订单价格与标准成本差异材料成本差异发票价格差异核算采购材料发票与订单价格差异成本差异材料数量差异核算工单领料差异成本差异资源费用耗费差异核算工单资源费用差异成本差异制造费用耗费差异核算工单制造费用差异成本差异外协加工成本差异核算工单外协加工费用差异成本差异标准成本更新差异核算因标准成本更新产生的差异差异的分析-关联36本钱差异分为消耗差异和价

11、格差异。消耗差异=标准价格实际消耗一标准消耗价格差异=实际消耗实际价格一标准价格 差异产生的原因包括两方面：一方面是因为标准不够准确造成的；另一方面是因为实际生产操作或管理产生的。对于不够准确的要加以修订，对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析差异的分析-方法37原材料本钱 标准本钱 采购价格差异 采购数量差异 发票价格差异 发票数量差异 差异分摊产成品本钱 标准本钱 BOM调整差异 工艺调整差异 材料效率差异 费用效率差异 费用价格差异 差异分摊销售本钱 标准本钱 差异分摊差异的分析-差异分摊138采购订单差异是由于采购价与标准本钱之间的差异形成的，在ERP系统中是在接收入库的时候产生。此

12、类差异的金额在系统中是按每次接收的物料分开的，但科目相同，系统接收时自动进入订单差异科目中，此差异的分摊需要在如下科目中分摊：原材料自制半成品产成品发出商品已发货未开票商品主营业务本钱差异的分析-差异分摊2(PPV)39 发票价格差异是由发票价与采购价之间的差异改变形成的，在系统中是在发票匹配的时候产生。此类差异在系统中也是按物料类别分设科目，但科目相同，发票匹配时自动进入差异科目中，此类差异的分摊科目与采购订单差异相同，这里不再列举。 差异的分析-差异分摊3(IPV)40 标准本钱更新差异是由于库存标准本钱的更新形成的，此类差异在系统中可以按类别设置，但一般不分类，只设一个科目“标准本钱更新

13、差异。当对某种物料的标准价格进行更新时，系统是通过运行一个“请求来完成的，差异科目由用户自己选择。此类差异可以视同提取的存货跌价准备进入本期损益。 差异的分析-差异分摊4(更新41 WIP物料本钱差异是在生产过程中，在任务上通过WIP组件发放的物料超过完工入库时倒冲的物料本钱之间的差异，此类差异是在关闭任务的时候产生。此类差异一般通过WIP工单类型上的帐户加以区分，一般情况下，工单类型根本上是按本钱中心设置，所以此差异科目也是按本钱中心加以区分。此类差异由于是要生产经营过程中出现不正常情况导致的，属于本期应承担的损益，所以产生的差异应直接结转本期损益或销售本钱。 差异的分析-差异分摊5.1(W

14、IP)42WIP物料本钱更新差异在系统中是一个比较特殊的差异，是由于对已发在任务上的物料、或已在任务上的装配件进行本钱更新时产生的，此类差异的产生要分如下几种情况： 1、对已发在任务上的物料进行本钱更新 这种更新也是在运行“标准本钱更新请求时产生的，虽然运行请求时选择的是“标准本钱更新差异科目，但对于已发在任务上的更新物料，系统默认科目为WIP工单类型上的“标准本钱右边设置的科目，即“WIP物料本钱更新差异 2、对已在任务上，但没有完工入库的装配件进行本钱更新 这种更新不会产生此类差异差异的分析-差异分摊5.2(WIP)433、对已完工入库，但未关闭的工单进行装配件的本钱更新 这种更新会同时产

15、生两笔差异，这也是此类差异最难理解的关键点，具体会计信息如下：借：库存估价 贷：标准本钱更新差异借：WIP物料本钱更新差异 贷：WIP估价帐户 如果有这种同时产生的差异需要先做抵减，对三角工程来说，这两种差异肯定是相等的，当关闭任务后，系统会将WIP估价帐户的余额转到WIP物料差异帐户上： 借：WIP估价帐户 贷：WIP物料差异帐户 真正要分摊的是WIP物料差异帐户余额，此类差异应直接结转本期损益或销售本钱差异的分析-差异分摊5.3(WIP)44oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定

16、义根底信息定义根底信息目录45产成品本钱核算产成品本钱核算建立生产批选择工序选择BOM发放生产批物料发放资源消耗批完工原材料库存原材料库存XXXXXX在制品在制品吸收帐户吸收帐户YYYYYYFG标准成本材料效率差异人工费用效率差异人工费用耗费差异XX费用效率差异XX费用耗费差异ZZZ人工工时机器工时费用耗费. . .46销售本钱核算销售本钱核算销售订单 货物： 1031 标准本钱：110 销售价：115 采购数量：10吨出库单 货物： 1031 标准成本：110 销售价：115 出库数量：10吨发票 货物： 1031 标准成本：110 发票价：1345.5 发票数量：10 吨产成品库存产成品库

17、存销售成本销售成本11001100销售收入销售收入销项税销项税应付帐款应付帐款1345.51150195.547标准本钱处理流程录入录入/修改修改BOM、工、工艺路线艺路线/有效性有效性/间接间接本钱本钱定义定义/复制工程本钱复制工程本钱/资资源本钱源本钱本钱卷积本钱卷积本钱初步更新本钱初步更新关闭库存日历关闭库存日历本钱最终更新本钱最终更新子分类帐更新子分类帐更新总帐更新总帐更新完成所有事务处理完成所有事务处理总帐系统总帐系统形成会形成会计分录计分录本钱重本钱重估估48 以标准本钱为根底，把实际发生以标准本钱为根底，把实际发生的本钱与标准本钱进行比照，揭示出的本钱与标准本钱进行比照，揭示出成

18、成 本差异，该差异成为向管理人员发本差异，该差异成为向管理人员发出的一种出的一种“警告，以此为线索，企业警告，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对任，并据此采取相应的措施，实现对本钱的有效控制。本钱的有效控制。3.核算方法核算方法1.内容内容标准本钱的制订、差异计算与分析、差异的处理2.核算特点核算特点日常核算与差异分析相结合，本钱控制与本钱计算相结合4.实际实际本钱确本钱确实定实定期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准本钱和本钱差异结合起来，来确定产品的实际本钱。标准本钱处理流程(续)49标准本钱的账务处理 接收

19、事务处理待检验 Dr：材料采购 #采购订单价格 Cr：应计负债 #采购订单价格 检验入库事务处理： Dr：原材料 #标准本钱 DrCr：材料本钱差异订单价格差异 #采购订单价格标准本钱PPV Cr：材料采购 #采购订单价格 发票匹配事务处理： Dr：应计负债 #采购订单价格 DrCr：材料本钱差异发票价格差异 #采购订单价格发票价格IPV Cr：应付账款 #发票价格 物料杂项发放： Dr：制造费用材料费 #标准本钱 Cr：原材料 #标准本钱50标准本钱的账务处理 物料杂项接收： Dr：原材料 #标准本钱 Cr：制造费用材料费 #标准本钱 子库存转移： Dr：目的子库存账户 #标准本钱 Cr：来

20、源子库存账户 #标准本钱 装配件完工事务处理： Dr：库存商品 #标准本钱物料、资源、制费 Cr：生产本钱 #标准本钱物料、资源、制费 销售发货： Dr：主营业务本钱 #标准本钱 Cr：库存商品 #标准本钱 退货接收： Dr：库存商品 #标准本钱 Cr：主营业务本钱 #标准本钱51标准本钱的账务处理 计费事务处理： Dr：生产本钱制造费用 #标准费率*标准用量 Cr：制造费用 #标准费率*标准用量 工单关闭事务处理： Dr：本钱差异 #物料差异、制造费用差异 Cr：生产本钱 #生产本钱物料、制造费用差异 本钱更新事务处理： Dr：存货相关科目 #更新差异 Cr：本钱差异 #本钱差异标准本钱更新

21、差异 5253oracle本钱概述本钱概述采购本钱分析采购本钱分析制造本钱分析制造本钱分析本钱更新分析本钱更新分析差异的分析差异的分析产品本钱的核算产品本钱的核算定义根底信息定义根底信息目录54定义本钱方法n 本钱方法类根本的有两种，标准本钱和实际本钱，可以定义多个本钱方法用于模拟和比较。55定义间接费用分摊比例n 间接费用百分比代码：说明其名称与类型，其类型包括分摊到产成品和分摊到配料两种。n 本钱卷集运行时，系统会对所有的配料所定义的间接费用进行查找。再将间接费用百分比关联至源本钱构成分类与分析代码的组合。56定义本钱构成分类 本钱构成分类是用于定义要查看的本钱详细资料要素的分类。可以将多

22、个配料、工艺路线或间接费用的本钱汇总至本钱构成分类。可以将多种材料分配给相同的本钱构成分类；如果一个配方包含多种具有相同本钱构成分类的材料，那么在本钱详细资料中，每种材料的本钱将按相同本钱构成分类总计。这样便于对本钱进行分类管理与分析。 通过主要本钱构成分类与本钱构成分类，可以构建分类的层次结构，这样可以更好地表达分类及相互关系。57定义本钱日历 每个本钱日历可以支持多种本钱计算方法，并且每种本钱计算方法具有不同的计算基准。本钱日历可以跨多个年度这在使用永久期间实际本钱计算时很有用。对于每个本钱计算日历，您可以定义无限多个本钱计算期间。每个期间分配了一个期间状态，以指明允许本钱更新活动到达的级别。58定义本钱仓库关联 本钱仓库关联仓库可以简化本钱维护和管理的工作，对于多个本钱属性相同的仓库在系统中可以只对一个进行维护，而其它仓库均只需与之关联。同时，本钱仓库也是标准本钱中的目标仓库。59定义标准工程本钱 定义每个工程的标准本钱细节，指明它的组件类及单位本钱。在“本钱详细资料中进行对原材料本钱的定义，必须按仓库、日历期间及本钱计算方法来分别进行定义。材料或采