工程项目内部控制制度

1、工程工程内部控制制度第一章 总 那么第一条 为了加强公司对工程工程的内部控制，防止并发现和纠正工程工程业务 实施和管理中的各种过失与舞弊， 提高资金使用效益， 根据国家有关法律 法规和?企业内部控制根本标准?，制定本制度。第二条 本制度所称工程工程，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他 单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升 既有固定资产性能的活动。 工程工程不包括小额一般为 100,000 元以下 车辆修理、房屋维修、设备维修等。第三条 公司在工程工程管理过程中，至少应关注涉及工程工程的以下风险：1、工程工程违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信 誉

2、损失。2、工程工程未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、 欺诈而导致资产损失。3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目 上马，可能导致难以实现预期效益或工程失败。4、工程工程概预算编制不当和执行不力，可能造成工程工程建造成 本的增加。5、工程工程本钱失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。6、工程物资质次价高，工程监理不到位，工程资金不落实，可能导 致工程质量低劣，进度延迟或中断。7、竣工验收不标准，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在 重大隐患。8、工程工程会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导 致公司资产账实不符或资产损失。第四条 公司在建立

3、与实施工程工程内部控制过程中，至少应强化对以下关键方 面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确标准，机构设置和人员配 备应科学合理。2、工程工程的决策依据应充分适当，决策过程应科学标准。3、概预算编制的依据、内容、标准应明确标准。4、委托其他单位承当工程工程时，相关的招标程序和合同协议的签 订、管理程序应明确。5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算 依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。7、工程工程确实认、计量和报告应符合?企业会计准那么?和?企业 会计准那么应用指南?的规定。第二章 岗位分工和

4、授权批准第五条 不相容岗位别离1、工程建议、可行性研究人员与工程决策人员别离；2、概预算编制人员与审核人员别离；3、工程实施人员与价款支付人员别离；4、竣工决算人员与审计人员别离。第六条 业务归口办理1、公司的工程工程组织与实施由工程部归口办理；2、工程工程价款支付，由公司财务部归口办理；3、财务部设置工程工程核算岗位，办理工程工程会计核算业务。第七条 经办和核算工程工程业务人员的素质要求1、具备良好的职业道德和业务素质；2、熟悉国家有关的法律法规及工程工程管理方面的专业知识；3、符合公司规定的岗位标准要求。第八条 相关部门职责1、工程部 1 受理工程申请和工程建议；2组织工程的可行性论证和评

5、估；3组织或委托招标；4办理工程开工的前期工作；5组织编制概、预算；6组建工程管理机构；7监督工程质量进度； 8审核工程结算工程量；9组织工程后评价；10其他职责。2、财务部门 1参与工程工程的可研论证与评估、决算事项； 2工程工程核算；3工程价款支付；4参与工程概预算、结算审核；5参与工程建设监督。3、审计部门1工程审计和委托工程审计； 2 合同审计； 3 参与工程工程的可研论证与评估、决算事项； 4 参与工程建设监督。第九条 授权审批和权责划分1、授权方式1公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议；2公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决议；3总经理对下属的授权以年度授权书。2、

6、权限工程审批人审批权限一、工程立项董事长单项工程500万元以上总经理单项工程500万元以下二、工程审批股东大会1一个工程工程或在设计、技术、功能最 终用途等方面密切相关的多项工程的工程造 价到达或超过公司净资产的10%上;2工程工程建成使公司的主业或产业结构 发生重大变化；董事会1单项200万元以上至净资产10%以下； 2对报股东大会审批的工程工程事前提出 预案，经董事会决议通过后；报股东大会审 批。董事长预算外单项50万元至200万元，年预算外累 计不超过500万元总经理1年度预算内工程工程；2预算外单项50万元以下，年预算外累 计不超过200万元。三、工程工程 外包合同签 署董事长1签署由

7、股东大会批准的工程； 2授权总经理签署一般工程。总经理1按授权签署。四、工程工程 建设过程事 务授权审批人1按公司授权范围审批。3、批准和越权批准处理1审批人根据公司对工程工程相关业务授权批准制度的规定，在 授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程工程业务;3对于审批人超越授权范围审批的工程工程业务，经办人有权拒 绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第三章 工程工程决策控制第十条 工程工程决策控制程序图第一条 工程工程决策控制程序要求业务操作操作人控制要求1、工程立项董事长或总经理1工程必须符合公司的开展需要，工程应是必要 和可行

8、的；2工程立项前已进行了初步调查研究，并由相关 部门编制工程建议书，无工程建议书一般不予立项。2、可行性研究由工程部 门会同相关部 门1可行性分析应由基建、营销、生产技术、财务 等部门派员参加；2对工程的必须性和可行性进一步进行研究和分 析： 市场研究分析； 技术分析； 财务经济分析等。3编制工程可行性研究报告。3、工程评估由工程部 门组织相关专 家1评估人员应由工程、技术、财会等相关专豕参 加；2对可研报告的完整性、客观性进行技术经济分 析和评审；3出具评审意见。4、工程审批股东大会董事会 董事长 总经理1对工程的必要性、可行性和工程风险进行再评 估；2对工程是否审批进行发言表决；3工程通过

9、必须符合董事会、股东大会的议事规 那么；4对工程审批过程和结果记录并存入档案；5工程决策改变，必须按工程审批的程序执行， 不得由一人单独决策或擅自改变决策。第四章 工程工程实施控制第十二条招标范围公司除以下情形外，所有工程工程均采用招标方式确定施工单位：1自营工程；2小型工程，且按国家及地方政府规定可不招标的工程。第十三条招标机构1除小型工程外由公司委托或招标确定招标代理公司办理；2小型工程由公司工程、技术、财务、审计等部门组成招标小组招标。第十四条招投标原那么1公平、公正、公开； 2投标单位不得少于 3家； 3合理设定中标条件；4保密。第十五条 工程概算 1工程概算，是公司以初步设计文件为根

10、底而编制的，是考核设 计方案的经济性和合理性的重要经济指标，是确定工程规模、编制年度财 务预算、资金筹措的重要依据。2工程概算是由工程设计人员，依据工程概算定额和各种费用标 准编制。第十六条 工程预算 1工程预算是以施工图设计为根底编制的，是公司进行招投标选 择施工单位和设备、控制建设工程工程造价、进行竣工决算、编制资本预 算和资金筹措方案的重要依据。2工程预算由工程部门的专业人员或委托专业机构编制。 第十七条 概、预算审核工程概、预算由公司审计部门采用以下方式组织 1组织工程、技术、财务等部门的相关人员进行审核。 2配备专业人员审核。3委托中介机构审核。第十八条 合同签订 1公司委托施工工程

11、和工程物资采购必须签订合同。 2合同条款必须符合?中华人民共和国合同法?的相关规定。 3财务部事先必须对合同中的经济利益、财务结算等有关条款进 行审查。4在合同签署前，审计部门事前对合同进行审计。 第十九条 合约审批。按公司内部授权文件规定审批，审批人在授权范围内审批，不得越权审批。第二十条合同分发与存档工程合同包括施工合同与采购合同的正本存入工程档案，副本或复印件至少分送到审计、财务、基建包括预、结算、采购等部门。第二十一条合同履行跟踪合同履行部门实时对合同的执行情况进行跟踪和检查，发现异常及时 向公司主管领导报告，采取有效措施，防止或降低合同损失。第二十二条价款支付控制1公司办理工程工程价

12、款支付业务，按公司?内控 6号一一资金? 的有关规定办理。2公司办理工程工程采购业务，参照公司采购存货和固定资产的有关规定办理。第二十三条工程进度款支付程序施工单位工程监理人员公司预算人 员基建部门 负责人工程价款 支付审批人财务部工程进度表1厂审核工程形、s 象和工程量/审批审批t审核付款工程价款结 算单11施工单位根据当月工程完工形象进度和施工图预算，编制工程 进度表，根据累计完成进度和已付款情况编制工程价款结算单。2工程监理人员对工程进度上的形象进度和工程量进行审核。3工程预算人员到现场进一步核实工程形象进度、工程量，根据 预算单价核实工程进度。4工程部门负责人对工程进度表进行审批。5按

13、照公司授权，价款支付审批人，根据工程进度款和工程价款 结算单，审批支付金额。 6财务部门进一步核实工程价款结算单，核对工程进度表、工程 价款结算单、发票复核对无误后，办理支付。第二十四条 财务审核和支付 1会计人员对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提高的价 款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后， 方可办理价款支付手续。2会计人员在办理支付过程中发现拟支付的价款与合同约定的价 款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，及时向 审批人的上级报告。3因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，由相 关部门提供完整的书面文件和其他相关资料，会计人员应

14、对工程变更价款 支付业务进行审核。第二十五条 工程质保金 1任何工程完工与施工单位办理竣工结算后，按合同规定预留质 保金。2质保金，按合同规定到期后，由相关部门提出申请，并经基建 部门、工程使用部门、审计部门签署意见，经批准人批准前方能支付。3质保金不得提前支付。第二十六条 竣工结算 工程完工后，由基建部门组织相关部门对工程进行竣工验收，审计、 财务部门应参加竣工验收，竣工验收后，办理工程竣工结算和决算。1工程竣工结算由施工单位编制。在工程工程竣工验收时，施工 单位根据工程承包合同，施工招投标文件等编制竣工决算书。2工程竣工结算由工程部组织相关专业人员进行审核。 3工程竣工结算经审核后，由审计

15、部门或委托中介机构进行审计， 未经审计的竣工结算，财务部门不得支付工程结算款。4工程结算审计书，施工单位和审计人员必须签字认可。第二十七条 工程竣工决算1由公司财务部门编制，其内容包括工程工程从筹建开始到工程 竣工交付使用为止的全部建设费用，财务决算报告主要包括竣工工程概 况，竣工财务决算报表。2在编制工程竣工决算前，由公司相关部门对所有财产和物资进 行清理。3竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审 查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否正确。4审计部门应对竣工决算进行审核。第二十八条 工程工程验收入库工程工程验收合格的，工程部门应当及时编制财产清单，办理资产移

16、 交入库手续参照?内控 11号固定资产?。第二十九条 工程工程核算与记录 公司财务部门按公司?会计核算手册?的规定，及时进行会计会计核 算和记录。第五章 工程后评价第三十条 工程工程竣工交付生产二至三年后，公司应由基建部门会同相关部 门，对工程的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系 统评估，通过评价对工程决策过程进行监督， 从已完成工程中总结经验教 训，到达改善工程工程的管理水平等目的。第三十一条 评价的根本内容1工程效益评价 2工程影响评价包括 经济影响评价；环境影响评价；社会影响 评价；工程过程评价；工程持续性评价。第三十二条 评价报告对工程评估后，应编写工程后评估报告，包

17、括结果与问题、成功度评 价、建议、经验教训等。第六章 监督检查第三十三条 监督检查主体1公司监事会。依据公司章程对公司工程工程管理进行检查监督。2公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司工程项 目管理进行审计监督。3公司财务部门。依据公司授权，对公司工程工程管理进行财务 监督。4上级对下级进行日常工作监督检查。第三十四条 监督检查内容 1工程工程业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在 不相容职务混岗的现象；2工程工程业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的 授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为； 3工程工程决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是 否健全，奖惩措施是否落实到位；4概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否 真实，是否按规定对概预算进行审核；5各类款项支付制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工 决算、实施决算审计。第三十五条 监督检查结果处理 1对监督检查过程中发现的工程工程内部控制中的问题和薄弱环 节，负责监督检查的部门应当告