高级项目管理师—费用管理剖析

1、1费用管理费用管理2前言前言:项目管理项目管理:程咬金的三板斧程咬金的三板斧质量质量费用费用时间时间3项目费用计划项目费用计划项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构项目费用预算的方法项目费用预算的方法项目费用控制项目费用控制项目费用审计项目费用审计挣值法挣值法项目费用偏差的原因及措施项目费用偏差的原因及措施更新项目预算的方法和程序更新项目预算的方法和程序4项目中不同主体对钱的认识业主-投资控制承约商-成本控制抽象-费用管理费用(资源)resource;cost.投资:investment成

2、本:cost传统项目管理向现代项目管理转变施工方的成本管理向业主和用户二端渗透51 1、项目费用和费用计划的概念、项目费用和费用计划的概念 P43P43（1 1）项目费用和项目费用管理）项目费用和项目费用管理 项目费用（项目费用（Project CostProject Cost）是指形成）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括：人工费、材料费、机械使用费、其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。管理费、利润、税金等。 61 1、项目费用和费用计划的概念、项目费用和费用计划的概念 项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保

3、项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程：项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程： 1 1）资源计划（）资源计划（Resource PlanningResource Planning）：确定用于进）：确定用于进行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量。类和数量。 2 2）费用估算（）费用估算（Cost EstimatingCost Estimating）：估计完成项目）：估计完成项目工作所需资源的费用。工作所需资源的费用。 3 3）费用预算（）费用预算（Cost BudgetingCost

4、Budgeting）：将估算出来的全）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。部费用分配给项目的每个工作。 4 4）费用控制（）费用控制（Cost ControlCost Control）：控制项目预算的变）：控制项目预算的变更。更。 71 1、项目费用和费用计划的概念、项目费用和费用计划的概念（2 2）项目费用计划）项目费用计划 项目的完成需要多种资源，资源的获取需项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划

5、和费用基准成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。计划。82 2、资源说明书的概念、资源说明书的概念 资源说明书是在资源规划阶段完成的，资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明用于说明WBSWBS各组成部分所需资源的种类各组成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需求计划（和数量，也即资源的需求计划（Resource Resource RequirementRequirement）。）。 资源并不是具有无限能力且可以随时资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资等因素的影响，几乎所有项目都要

6、受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。优，是项目管理者应认真考虑的问题。 93 3、费用偏差的概念、费用偏差的概念 费用偏差（费用偏差（Cost VarianceCost Variance）在项目）在项目管理里面有两种含义：管理里面有两种含义：（1 1）是任何一项工作的估算费用与此项工）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；作的实际费用的差值；（2 2）在挣值法（）在挣值法（Earned Value AnalysisEarned Val

7、ue Analysis）中，是指已完成工作预算成本和已完成工中，是指已完成工作预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。根据上下文内容确定它的具体含义。 103 3、费用偏差的概念、费用偏差的概念 费用偏差仅仅反映了项目运行的费费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。合判断，以全

8、面反映项目的真实情况。 114 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容P110P110 项目资源说明书的主要目的就是对项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。曲线等。 124 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的

9、主要内容 （1 1）资源计划矩阵）资源计划矩阵134 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （2 2）资源数据表）资源数据表144 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （3 3）资源横道图）资源横道图 15(4)(4)资源负荷图资源负荷图( (资源细分资源细分) ) 164 4、项目资源说明书的主要内容、项目资源说明书的主要内容 （5 5）资源累积需求曲线）资源累积需求曲线 175 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（1 1）按）按WBSWBS结构为主，结合项目进度计划结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。进行资源规划。 WBSWBS

10、结构界定了项目所需完成的全部结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。源则可以机动安排。 185 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（2 2）内

11、容必须准确详细，数据来源要可靠）内容必须准确详细，数据来源要可靠 资源规划是项目费用管理的基础和前提，资资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库

12、、以来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。靠的、成本最低的信息来源。195 5、项目资源说明书的编制原则、项目资源说明书的编制原则（3 3）注意资源规划的灵活性。）注意资源规划的灵活性。 项目运行会遇到各种各样的风险，因项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可

13、在风险管理规划中考备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。致费用管理的僵化和不适应。205 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：资源规划的主要方法有：（1 1）专家评判法）专家评判法 专家评判法是编制资源说明书一种常用方专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来自于：们可能来自于：l l 专业技术协会专业技术协会l l 咨询顾问公司咨询顾问公司l l 本行业的专家、教授本行业的专家、教

14、授l l 本项目组的专业技术人员本项目组的专业技术人员215 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：资源规划的主要方法有：（2 2）多方案选择法）多方案选择法 首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用家或技术人员选择。常用“头脑风暴法头脑风暴法”。（3 3）数学模型法）数学模型法 对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。书，如资源均衡模型

15、、资源分配模型等。226 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径 （1 1）WBSWBS WBS WBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从间的联系。从WBSWBS的工作单元级描述，我们可得到的工作单元级描述，我们可得到项目最基本的资源需求说明。项目最基本的资源需求说明。WBSWBS限定了项目限定了项目/ /计划计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。的主要内容，是编制资源说明书的基础。 （2 2）项目进度计划）项目进度

16、计划 项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。236 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3 3）类似项目信息）类似项目信息 如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，息。了解

17、以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。（4 4）专家知识）专家知识 通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。确和全面的资源和费用信息。246 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5 5）资源相关信息）资源相关信息 资源相关信息主要是指当地的资源费率和各资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所种资源之间可

18、能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。工作的情况。（6 6）资源库）资源库 资源计划所应得到的资源都应在资源库中予资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBSWBS中中得到，其它部分应根据得到，其它部分应根据WBSWBS中阶段产品需求予以中阶段产品需求予以展开并补充。展开并补充。25第第1515章章 费用计划费用计划 P234P2341)1)项目所需资源的种类和数

19、量的确定项目所需资源的种类和数量的确定2)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法3)3)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构4)4)项目费用预算的方法项目费用预算的方法261)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定 资源种类和数量的确定可以从下面资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑：两个式子来考虑：资源总费用资源总费用（某种资源的数量（某种资源的数量某种资源的单位成本）某种资源的单位成本） 任务总量所需资源任务总量所需资源i i的总量任务总的总量任务总量量单位任务资源消耗单位任务资源消耗 271)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种

20、类和数量的确定 项目分解结构将项目分解成可管项目分解结构将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间，来确定资源的量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用。资源费用是否超出总的资源费用。 282)项目资源计划审定原则项目资源计划审定原则365 （1 1）数据的完

21、整性和可靠性原则）数据的完整性和可靠性原则 编制项目资源计划所使用到的数据，如编制项目资源计划所使用到的数据，如WBSWBS、资源、资源费率、进度计划、历史信息等，必须完整和可靠。费率、进度计划、历史信息等，必须完整和可靠。 （2 2）编制方法的科学性原则）编制方法的科学性原则 管理者应该审查资源计划编制方法的科学性。如管理者应该审查资源计划编制方法的科学性。如果采用的是专家评判法，则应该保证评判过程及专家果采用的是专家评判法，则应该保证评判过程及专家选择的合理性；如果采用数学模型法，则应该审查数选择的合理性；如果采用数学模型法，则应该审查数学模型的适用范围、假设前提等是否与项目的实际情学模型

22、的适用范围、假设前提等是否与项目的实际情况一致。况一致。292)项目资源计划审定原则项目资源计划审定原则 （3 3）平衡与优化原则）平衡与优化原则 资源负荷应该尽可能平稳，各阶段任务资资源负荷应该尽可能平稳，各阶段任务资源分布尽可能平衡；考虑是否有其他综合费用、源分布尽可能平衡；考虑是否有其他综合费用、进度和平衡性的优化方案。进度和平衡性的优化方案。 （4 4）结果完整性原则）结果完整性原则 资源计划的相关文档，数据来源说明、各资源计划的相关文档，数据来源说明、各部分责任人签名等原始信息必须完整，以便日部分责任人签名等原始信息必须完整，以便日后跟踪和检查。后跟踪和检查。303)3)项目费用估算

23、及其方法项目费用估算及其方法235235 项目费用估算的方法主要有经验估项目费用估算的方法主要有经验估算法、因素估算法、自上而下估算法、算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、自下而上估算法、WBSWBS全面详细估算法、全面详细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等，重点要掌握自上而下估软件估算法等，重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。算和自下而上估算两种方法。 313)3)项目费用估算及其方项目费用估算及其方法法 （1 1）经验估算法）经验估算法 进行估计的人应有专门知识和丰进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一

24、个近似的数字。富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，还称这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是一种近似的猜测。它不上估算，只是一种近似的猜测。它仅适合于要求很快拿出一个大概数字仅适合于要求很快拿出一个大概数字的项目。的项目。 323)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （2 2）自上而下估算法）自上而下估算法 此方法一般要求有类似完成项目的经验此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。其主要内容是：收集上、中的情况下使用。其主要内容是：收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估

25、计整个项目的据，然后上、中层管理人员估计整个项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传送给费用和各个分项目的费用，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的费用进行估算，并继续目的任务和子任务的费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。向下传送其结果，直到项目组的最基层。 从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标343)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （3 3）自下而上估算法）自下而上估算法 该方法是指参与项目工作的每一机构和该方法是指参与项目

26、工作的每一机构和基层单位都估算自己的费用，将估算结果基层单位都估算自己的费用，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、一加起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性和行政性开支及合同费用，就得到该般性和行政性开支及合同费用，就得到该项目的整个估算费用。具体地可按照项目的整个估算费用。具体地可按照WBSWBS体体系，从下而上估算各个工作的费用，得到系，从下而上估算各个工作的费用，得到项目的直接费用估计，项目经理再在此基项目的直接费用估计，项目经理再在此基础上加上合理的间接费用，估算出项目的础上加上合理的间接费用，估算出项目的总费用。总费用。 从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图)工作包

27、从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用363)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法（4 4）类比估算法）类比估算法 类比估算法就是将一个新的分系类比估算法就是将一个新的分系统与具有精确费用和技术资料的现有统与具有精确费用和技术资料的现有分系统或系统进行比较，从而进行项分系统或系统进行比较，从而进行项目费用估算的方法。目费用估算的方法。 这种类比估算这种类比估算方法要求估算者对所感兴趣的系统和方法要求估算者对所感兴趣的系统和某些老系统之间的相似性进行一个主某些老系统之间的相似性进行一个主观的评价。观的评价。 373)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （5 5）

28、参数模型估计法）参数模型估计法 参数模型利用项目特性计算项目费用，模型参数模型利用项目特性计算项目费用，模型的简单或复杂视实际情况而定。由于参数法可以的简单或复杂视实际情况而定。由于参数法可以产生许多特性和质量的定量化度量（即成功概率、产生许多特性和质量的定量化度量（即成功概率、风险水平），所以该方法应用最为广泛。另外，风险水平），所以该方法应用最为广泛。另外，参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特性参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特性等方面的变化。等方面的变化。 （6 6）计算机软件方法）计算机软件方法 利用某些项目管理软件进行项目费用估算。利用某些项目管理软件进行项目费用估算。这种

29、方法能够考虑许多备选方案，方便、快捷，这种方法能够考虑许多备选方案，方便、快捷，是一种发展趋势。是一种发展趋势。 384)4)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构 编制项目预算的依据是费用估算、工作编制项目预算的依据是费用估算、工作分解结构、项目进度计划和风险管理计划。分解结构、项目进度计划和风险管理计划。在编制项目预算时，首先要将费用估算分配在编制项目预算时，首先要将费用估算分配到到WBSWBS中，用费用代替其中的产品或服务，中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构；其次，选定恰当的费用形成费用分解结构；其次，选定恰当的费用累积的区间；最后，根据项目进度计划，计累积的区间；最

30、后，根据项目进度计划，计算每个区间内的所有工作的费用预算并累加，算每个区间内的所有工作的费用预算并累加，将各区间的累积费用逐段累加，就可以得到将各区间的累积费用逐段累加，就可以得到费用基线。费用基线。 394)4)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构 项目100000元不可预见费用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元项目费用分解结构405)5)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 预算是费用控制的基础。在项目实施预算是费用控制的基础。在项目实施的过程中，应该不断收集和报告有关进度的过程中，应该不断收集和

31、报告有关进度和费用的数据，以及对未来问题和相应费和费用的数据，以及对未来问题和相应费用的估计。项目管理者可以通过比较这些用的估计。项目管理者可以通过比较这些数据与预算的偏差进行费用控制，必要时数据与预算的偏差进行费用控制，必要时亦可对预算进行修正。在报告数据时要注亦可对预算进行修正。在报告数据时要注意，数据报告的传递目标不要错误，传递意，数据报告的传递目标不要错误，传递也要及时。也要及时。 415)5)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 项目的费用预算主要有两个特性，首先是权项目的费用预算主要有两个特性，首先是权威性。与费用估算相比，各项目小组能够拥有多威性。与费用估算相比，各项目小组能够拥

32、有多少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。从严格意义上说，只有项目预算作件形式下达。从严格意义上说，只有项目预算作完了，项目才真正开始。其二是约束性和控制性。完了，项目才真正开始。其二是约束性和控制性。项目费用预算是一种控制机制，预算可以作为一项目费用预算是一种控制机制，预算可以作为一种度量资源实际用量和计划用量之间差异的基线种度量资源实际用量和计划用量之间差异的基线标准。由于项目管理者不仅要保证达到预定的项标准。由于项目管理者不仅要保证达到预定的项目目标，而且也必须保证这个过程的效率，所以目目标，而且也必须保证这个过程的效率，所以管理

33、者必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。管理者必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。426)项目估算和项目预算的审定项目估算和项目预算的审定(365) 项目估算和预算是费用控制的基准，它们项目估算和预算是费用控制的基准，它们的准确与否直接关系到费用管理的成败，因此的准确与否直接关系到费用管理的成败，因此管理者必须对它们的形成过程和结果的科学性、管理者必须对它们的形成过程和结果的科学性、合理性进行认真细致的审查。一般说来，审查合理性进行认真细致的审查。一般说来，审查应该从下面几个方面进行考虑。应该从下面几个方面进行考虑。 （1 1）估算和预算的数据来源）估算和预算的数据来源 审查估算和预算的输入数据

34、，如资源计划、审查估算和预算的输入数据，如资源计划、WBSWBS、历史信息、进度计划的完整性和可靠性。、历史信息、进度计划的完整性和可靠性。如果输入的信息有缺陷，那么无论采用什么科如果输入的信息有缺陷，那么无论采用什么科学的方法，得到的估算和预算都会失真。学的方法，得到的估算和预算都会失真。436)项目估算和项目预算的审定项目估算和项目预算的审定 （2 2）估算和预算的方法）估算和预算的方法 估算和预算有多种方法，每种方法都有自估算和预算有多种方法，每种方法都有自己的基本原则、假设和适用范围。管理者必须己的基本原则、假设和适用范围。管理者必须清楚项目的实际情况，并采用适合这种情况的清楚项目的实

35、际情况，并采用适合这种情况的估算和预算方法。此外，对于估算和预算方法估算和预算方法。此外，对于估算和预算方法的各个阶段和组成部分的参数方程、经验曲线、的各个阶段和组成部分的参数方程、经验曲线、费用性能的分析以及重要参系数的推导或技术费用性能的分析以及重要参系数的推导或技术模型的建立都需要明确的规定并加以审查，以模型的建立都需要明确的规定并加以审查，以确保方法使用的正确性，也便于后续工作的追确保方法使用的正确性，也便于后续工作的追踪。踪。446)项目估算和项目预算的审定项目估算和项目预算的审定 （3 3）估算和预算灵敏度）估算和预算灵敏度 审定项目估算和预算时，需要对它们进行灵敏度审定项目估算和

36、预算时，需要对它们进行灵敏度分析。当某个因素变化而结果随之有较大变化时，我分析。当某个因素变化而结果随之有较大变化时，我们就说结果对该因素是敏感的。影响估算和预算的因们就说结果对该因素是敏感的。影响估算和预算的因素有很多，如果某个因素是敏感因素，在以后的费用素有很多，如果某个因素是敏感因素，在以后的费用控制中就应该特别注意该因素的变化情况。如果估算控制中就应该特别注意该因素的变化情况。如果估算和预算对很多因素都是敏感的，这就说明该估算和预和预算对很多因素都是敏感的，这就说明该估算和预算是不稳定的，以此为基准的费用控制的风险将会很算是不稳定的，以此为基准的费用控制的风险将会很大，有必要对它们进行

37、修改。大，有必要对它们进行修改。 （4 4）估算和预算的文档的完整性）估算和预算的文档的完整性 管理者必须审查估算和预算相关文档的完整性，管理者必须审查估算和预算相关文档的完整性，这是将来进行费用控制的原始和权威的依据。这是将来进行费用控制的原始和权威的依据。457)多方案成本效益分析多方案成本效益分析(366) 成本效益分析的一般过程是：成本效益分析的一般过程是： （1 1）确定分析对象和分析目标）确定分析对象和分析目标 在进行成本效益分析时，首先要明确分析在进行成本效益分析时，首先要明确分析对象和分析目标。分析对象决定了成本和效益对象和分析目标。分析对象决定了成本和效益识别和计量的范围，分

38、析的目标成本和效益计识别和计量的范围，分析的目标成本和效益计量的标准，两者都是非常重要的。很多项目成量的标准，两者都是非常重要的。很多项目成本效益分析被事实证明有问题的一个主要原因，本效益分析被事实证明有问题的一个主要原因，就在于分析之初没有明确分析的对象和目标。就在于分析之初没有明确分析的对象和目标。467)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （2 2）成本和效益的识别）成本和效益的识别 成本的识别就是要分析和确定项目建设所需投入的费用及将成本的识别就是要分析和确定项目建设所需投入的费用及将造成的损失。项目的成本主要有投资成本、生产成本、转移支付、造成的损失。项目的成本主要有投资成本、生产

39、成本、转移支付、间接与外部成本、沉没成本等。效益识别就是分析和确定项目建间接与外部成本、沉没成本等。效益识别就是分析和确定项目建设将带来的经济和社会收益。效益一般可分为直接效益和间接效设将带来的经济和社会收益。效益一般可分为直接效益和间接效益、内部效益和外部效益等等。益、内部效益和外部效益等等。 成本和效益的识别方法有成本和效益的识别方法有“前后对比法前后对比法”和和“有无对比法有无对比法”。前者是指将项目实施之前与项目完成之后情况的对比，后者是指前者是指将项目实施之前与项目完成之后情况的对比，后者是指将项目实际发生的情况与若无项目时可能发生的情况进行对比。将项目实际发生的情况与若无项目时可能

40、发生的情况进行对比。“前后对比法前后对比法”比较简单，但没有排除项目之外的因素的影响，比较简单，但没有排除项目之外的因素的影响，简单的前后对比不能得到项目效果的真正情况。简单的前后对比不能得到项目效果的真正情况。“有无对比法有无对比法”操作复杂，但它努力排除了项目外因素的影响，因而更加科学合操作复杂，但它努力排除了项目外因素的影响，因而更加科学合理。理。 477)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （3 3）成本和效益的计量）成本和效益的计量 成本和效益的计量是成本效益分析的核心，它要把成本和效成本和效益的计量是成本效益分析的核心，它要把成本和效益放在一个共同可比的标准上进行衡量。益放在一个

41、共同可比的标准上进行衡量。 成本和效益都有有形和无形的区别。有形的成本和效益可以成本和效益都有有形和无形的区别。有形的成本和效益可以用实物量和货币量来衡量，而无形的成本和效益则往往体现为一用实物量和货币量来衡量，而无形的成本和效益则往往体现为一种社会价值，无法用实物量和货币量来衡量。对实物量一般可以种社会价值，无法用实物量和货币量来衡量。对实物量一般可以通过价格转化为货币量，而对社会价值而言，也可以采用通过价格转化为货币量，而对社会价值而言，也可以采用“愿意愿意支付支付”的方法加以恰当的度量。的方法加以恰当的度量。 在确定价格时要注意，价格有市场价格和经济价格的区别。在确定价格时要注意，价格有

42、市场价格和经济价格的区别。市场价格或现行价格实际可行，但缺乏足够的科学性；经济价格市场价格或现行价格实际可行，但缺乏足够的科学性；经济价格或影子价格更科学合理，但可操作性差。或影子价格更科学合理，但可操作性差。487)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （4 4）综合评价）综合评价 在进行完上述步骤之后，需要对各种成本和效益进行综合评在进行完上述步骤之后，需要对各种成本和效益进行综合评价，以确定它们对目标的效果，这往往需要建立一个评价模型。价，以确定它们对目标的效果，这往往需要建立一个评价模型。评价模型包括两个部分，一个是评价指标体系，它是影响成本和评价模型包括两个部分，一个是评价指标体系，

43、它是影响成本和效益的各种指标的逻辑层次结构，可以在成本效益识别的过程中效益的各种指标的逻辑层次结构，可以在成本效益识别的过程中完成。一个是评价方法，一般都是多属性的评价方法。完成。一个是评价方法，一般都是多属性的评价方法。 利用建立的成本效益评价模型，可以对各个方案分别进行评利用建立的成本效益评价模型，可以对各个方案分别进行评价，最终可以得到各个方案的成本效益分析一个排序。这里需要价，最终可以得到各个方案的成本效益分析一个排序。这里需要注意的是，不同的评价模型有不同的理论基础和假设前提，可以注意的是，不同的评价模型有不同的理论基础和假设前提，可以得到不同的方案排序。在实际应用时，务必牢记各种评

44、价模型的得到不同的方案排序。在实际应用时，务必牢记各种评价模型的适用范围。适用范围。498)多项目费用管理计划制定原则多项目费用管理计划制定原则(367) （1 1）总费用不能超支）总费用不能超支 这是一个看起来显然但做起来复杂的原则。这是一个看起来显然但做起来复杂的原则。一般的做法是从上到下逐级给项目、子项目分一般的做法是从上到下逐级给项目、子项目分别设定费用限制，各个项目的费用管理计划便别设定费用限制，各个项目的费用管理计划便在这个限制之内完成。这个费用限制与项目实在这个限制之内完成。这个费用限制与项目实际情况和优先级别有关。为了防止费用超支，际情况和优先级别有关。为了防止费用超支，应预留

45、部分费用做机动支配。应预留部分费用做机动支配。508)多项目费用管理计划制定原则多项目费用管理计划制定原则 （2 2）费用使用的平稳性）费用使用的平稳性 应该使费用的整体使用尽量保持平稳，不应该使费用的整体使用尽量保持平稳，不要出现费用负荷多载和不足的情况。对人力资要出现费用负荷多载和不足的情况。对人力资源人员要考虑供给情况，需要雇用和培训的要源人员要考虑供给情况，需要雇用和培训的要提前做好准备。对设备等要考虑其生产能力和提前做好准备。对设备等要考虑其生产能力和使用状况，不能超出其极限。这也是制定单项使用状况，不能超出其极限。这也是制定单项目费用管理计划应该遵循的原则，只是对多项目费用管理计划

46、应该遵循的原则，只是对多项目费用管理计划来说，这个问题更显得重要和目费用管理计划来说，这个问题更显得重要和困难。困难。 平衡费用的使用需要全面考虑各个项目的平衡费用的使用需要全面考虑各个项目的进度计划情况和项目的优先级。进度计划情况和项目的优先级。 518)多项目费用管理计划制定原则多项目费用管理计划制定原则 （3 3）灵活性）灵活性 在编制多项目费用管理计划时，要比单项目费用管理计划更在编制多项目费用管理计划时，要比单项目费用管理计划更注重灵活性。相比之下，多项目将面临更多的不确定性和风险，注重灵活性。相比之下，多项目将面临更多的不确定性和风险，需要更高的灵活性和应对风险的能力。需要更高的灵

47、活性和应对风险的能力。 （4 4）科学的费用变更程序）科学的费用变更程序 多项目费用管理计划应规定科学的费用变更程序，保证能够多项目费用管理计划应规定科学的费用变更程序，保证能够及时、准确地对费用计划进行变更。及时、准确地对费用计划进行变更。 （5 5）成本效益原则）成本效益原则 多项目费用管理是一个复杂的过程，需要花费一定的管理成多项目费用管理是一个复杂的过程，需要花费一定的管理成本。计划在制定时，要考虑以最小的管理成本达到最佳的管理效本。计划在制定时，要考虑以最小的管理成本达到最佳的管理效果。果。 多项目费用管理的内容除了各个单项目费用管理计划的内容多项目费用管理的内容除了各个单项目费用管

48、理计划的内容外，还需要制定全体项目实施期间总费用负荷状况和各项目之间外，还需要制定全体项目实施期间总费用负荷状况和各项目之间的费用协调计划。的费用协调计划。52项目费用控制项目费用控制1 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念2 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法3 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程4 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析5 5、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识531 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念 P80P80 项目费用控制是项目费用管理的一个主要内容。项目费用控制是项目

49、费用管理的一个主要内容。费用控制用于保证项目的各项工作在预算或可接费用控制用于保证项目的各项工作在预算或可接受范围内进行，这是项目成功完成的一个重要的受范围内进行，这是项目成功完成的一个重要的指标。费用控制关心的是影响改变项目费用曲线指标。费用控制关心的是影响改变项目费用曲线的因素，确定费用曲线的改变并加以控制。费用的因素，确定费用曲线的改变并加以控制。费用控制的关键在于找到可以及时分析费用绩效的方控制的关键在于找到可以及时分析费用绩效的方法，并以此尽早地发现费用使用过程中的差异和法，并以此尽早地发现费用使用过程中的差异和无效率，以便在项目失控之前能及时采取纠正措无效率，以便在项目失控之前能及

50、时采取纠正措施。一般而言，一旦费用使用失控，想要在预算施。一般而言，一旦费用使用失控，想要在预算内完成项目是非常困难的。内完成项目是非常困难的。541 1、费用控制的基本概念、费用控制的基本概念 费用控制中经常用到的文档是进展报费用控制中经常用到的文档是进展报告和变更申请。进展报告用于提供费用执行告和变更申请。进展报告用于提供费用执行方面（哪些预算已经满足，哪些尚未满足）方面（哪些预算已经满足，哪些尚未满足）的信息。进展报告亦可提醒项目团队注意可的信息。进展报告亦可提醒项目团队注意可能引起麻烦的不利因素。该报告可以使用多能引起麻烦的不利因素。该报告可以使用多种方法来报告费用信息，较常用的是开支

51、表，种方法来报告费用信息，较常用的是开支表，直方图和直方图和S S曲线等。进展报告可针对所有的曲线等。进展报告可针对所有的异常或仅仅某个异常来编写。异常或仅仅某个异常来编写。552 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法费用偏离的计算经过四个步骤：费用偏离的计算经过四个步骤：（1 1）确定计算的时间点）确定计算的时间点t t（2 2）确定）确定t t时刻预算费用时刻预算费用（3 3）确定）确定t t时刻发生的实际费用时刻发生的实际费用（4 4）计算）计算t t时刻费用偏离时刻费用偏离t t时刻费用偏差时刻费用偏差t t时刻预算费用时刻预算费用t t时刻发时刻发生的实际费

52、用生的实际费用56572 2、费用偏离计划的判断原则和方法、费用偏离计划的判断原则和方法 如果费用偏差大于零，表示项目如果费用偏差大于零，表示项目费用节约；如果费用偏差小于零，表费用节约；如果费用偏差小于零，表示项目费用超支。示项目费用超支。 这里预算费用可以从费用基准计这里预算费用可以从费用基准计划和预算变更中得到，发生的实际费划和预算变更中得到，发生的实际费用可以从相应费用控制部门得到，这用可以从相应费用控制部门得到，这些费用都必须是经过审核的。些费用都必须是经过审核的。583 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程 P167P167 项目费用控制保证项目的各项项目费用控制保证

53、项目的各项工作的预算或可接受范围内执行，工作的预算或可接受范围内执行，用于控制预算变更。所有的控制用于控制预算变更。所有的控制系统都需要基准（目标）和反馈，系统都需要基准（目标）和反馈，而项目费用控制的基准已是项目而项目费用控制的基准已是项目费用预算。费用预算。593 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程603 3、项目费用控制原理及过程、项目费用控制原理及过程费用控制过程主要包括：费用控制过程主要包括：（1 1）监控费用执行情况（进展报告），）监控费用执行情况（进展报告），查明与预算的偏差；查明与预算的偏差；（2 2）确保所有适宜的更改已经在费用曲）确保所有适宜的更改已经在费用

54、曲线中准确地记录下来；线中准确地记录下来；（3 3）通知相关的部门（更改申请）；）通知相关的部门（更改申请）；（4 4）进行控制。）进行控制。614 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析 费用偏离计划的因素分析是费用责任费用偏离计划的因素分析是费用责任分析和提出费用控制措施的基础。项目费分析和提出费用控制措施的基础。项目费用偏离计划有超支和节约两种情况，但任用偏离计划有超支和节约两种情况，但任何仅仅考虑费用偏离的做法都是片面的、何仅仅考虑费用偏离的做法都是片面的、没有意义的。不能简单地说超支就是坏事，没有意义的。不能简单地说超支就是坏事，节约就是好事。费用偏离必须与进度、

55、工节约就是好事。费用偏离必须与进度、工作质量等结合起来综合判断。作质量等结合起来综合判断。624 4、项目费用偏离计划的因素分析、项目费用偏离计划的因素分析 影响费用偏离的若干因素：影响费用偏离的若干因素：635、费用控制系统程序、费用控制系统程序(407)（1）做好费用管理的各项基础工作）做好费用管理的各项基础工作 基础工作包括历史信息的整理、人员机构基础工作包括历史信息的整理、人员机构的配置、管理规章制度的建立等等。的配置、管理规章制度的建立等等。 （2）制定费用控制标准）制定费用控制标准 根据项目的实际情况，制定费用控制标准，根据项目的实际情况，制定费用控制标准，包括费用基线、控制方法（

56、如挣值法）、控制包括费用基线、控制方法（如挣值法）、控制目标等等。目标等等。 645、费用控制系统程序、费用控制系统程序（3）分解成本费用指标和监控费用差异）分解成本费用指标和监控费用差异 通过实际费用发生情况与控制标准的对比，通过实际费用发生情况与控制标准的对比，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，分析费用差异的产生原因，找出相应改正所示，分析费用差异的产生原因，找出相应改正所示，降低成本费用，提高经济效益。降低成本费用，提高经济效益。 （4）费用变更控制费用变更控制 规定改变费用基线的程序，包括文书工作、规定改变费用基线的程序，包括文书工作、

57、跟踪系统和批准更改所必须的批准级别。跟踪系统和批准更改所必须的批准级别。 在很多情况下，费用控制系统的建立需要在很多情况下，费用控制系统的建立需要借助信息技术和工具。借助信息技术和工具。656 6、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（1）Primavera Project Planner（P3） P3由美国由美国Primavera公司开发，是目公司开发，是目前功能最为强大的项目管理软件，费用也前功能最为强大的项目管理软件，费用也最昂贵，主要用于项目进度计划、动态控最昂贵，主要用于项目进度计划、动态控制、资源管理和费用控制的综合管理。目制、资源管理和费用控制的综合管理。目前国

58、内的大型和特大型工程项目几乎都采前国内的大型和特大型工程项目几乎都采用了用了P3。666 6、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（1）Primavera Project Planner（P3） P3可以对实际资源消耗曲线及工程延可以对实际资源消耗曲线及工程延期情况进行模拟，从而平衡资源分配；期情况进行模拟，从而平衡资源分配；可以进行挣值分析，并以图形方式表示可以进行挣值分析，并以图形方式表示出来；可以跟踪预算、本期实际费用、出来；可以跟踪预算、本期实际费用、累计实际费用、完成百分比、挣值、完累计实际费用、完成百分比、挣值、完成时费用等等，另外还可以自动计算费成时费用等等，另

59、外还可以自动计算费用，用户可自己定义计算规则。用，用户可自己定义计算规则。676 6、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识（2）Microsoft Project Microsoft Project由微软公司开发，是由微软公司开发，是目前为止在全世界范围内应用最为广泛的、目前为止在全世界范围内应用最为广泛的、以进度计划为核心的项目管理软件，主要以进度计划为核心的项目管理软件，主要针对要求不高的中小型项目。易学易用和针对要求不高的中小型项目。易学易用和价格低廉是它的主要优点。价格低廉是它的主要优点。686 6、项目费用控制软件的基本知识、项目费用控制软件的基本知识 （3）梦龙）

60、梦龙PERT项目管理智能软件系统项目管理智能软件系统 梦龙智能项目管理系统是我国梦龙科技（集团）应梦龙智能项目管理系统是我国梦龙科技（集团）应用网络技术的原理开发的，主要适用于工程项目计划管用网络技术的原理开发的，主要适用于工程项目计划管理的智能化软件。系统主要特点有：理的智能化软件。系统主要特点有： 1 1）灵活方便的作图功能）灵活方便的作图功能 2 2） 瞬间即可生成流水网络瞬间即可生成流水网络 3 3）方便实用的网络图分级管理功能）方便实用的网络图分级管理功能( (子网络功能子网络功能) ) 4 4）真正的动态控制及其前锋线功能）真正的动态控制及其前锋线功能 5 5）资源费用优化控制）资