出纳工作内容

1、出纳工作内容简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。一、出纳收付程序与规范1.资金收入的一般程序(1)清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定(见本部分第二章第一节内容)。明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。收到是销

2、售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。(2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。银行核实。银行结算收入应由出纳员与

3、银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。(3)收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。(4)把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。2.资金支出的一般程序(1)明确资金支出的金额和用途。出纳员每支付

4、一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。(2)付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 有关证

5、明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。 到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款(注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后，再持付款单据报有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款)。(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回

6、的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其

7、他情况，应由收款经办人负责。(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延;如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。二、出纳员一天的工作安排了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢?1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。3.如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支

8、现金。5.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。6.当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。8.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。9.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有

9、价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。  三、出纳每天工作内容 （一）办理银行收支和现金收支业务。（二）负责支票、汇票、收据管理。 支票填写规定：（三）做银行账和现金账。 银行日记账及现金日记账格式（四）负责员工借支款。若需要借支就必须填写借支单，然后交相关领导审批签名，确认无误后，由出纳发款。（五）员工工资及报销款项发放。 一般是网银办理。（六）银行业务及结汇业务。A现金收付1.现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。2.现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。3.每日做

10、好日常的现金盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏。4.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。B 银行账处理1.登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日上班报送财务日报表。3.保管好各种空白支票、电汇单及收据，不得随意乱放。票据作废，需存档。4.每月初取得上月各银行账户对账单，编制银行存款余额调节表。 式：C报销审核 1.在报销单上经办人是否签字，相关审核人是否签字。 若无，应补。2.附在报销单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。3.正规发票是否与

11、收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除)。4.大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。5.报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。6.支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。支票填写规范1.出票日期(大写)：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹

12、拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。2.收款人：(1)现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。(2)现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。(3)转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐

13、支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。3.付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行北京支行朝阳分理处 1202027409900088888 帐号小写。4.人民币(大写)：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。举例：(1)289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。(2)7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.(3)532.

14、00 伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”(4)425.03 肆佰贰拾伍元零叁分(5)325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。5.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。6.用途：(1) 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、等。(2) 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”、“工程款”等等。7.盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。8.常识：(1)支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。(2)受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。(3)支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。(4)支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失;转帐支票假如支票要素