财经法规支付

1、财经法规 主讲：李茂华李茂华 支票支票见票即付、委托票据见票即付、委托票据 收款：收款人或者持票人收款：收款人或者持票人签发：出票人签发：出票人付款：委托办理业务的银行付款：委托办理业务的银行时间和条件：在见票时无条件支付时间和条件：在见票时无条件支付基本当事人 出票人 付款人 收款人支票的显出特点 付款人：银行或其他金融机构 见票即付 2.适用适用地点：同一票据交换区域地点：同一票据交换区域主体：主体：单位单位个人个人使用要点使用要点 同城转账同城转账 异地不能使用异地不能使用 金额无限制金额无限制 不能透支不能透支 有效期有效期10天天交易量最大工具交易量最大工具 4.支票的种类支票的种类

2、现金支票现金支票只能取现只能取现转账支票转账支票只能转账只能转账普通支票普通支票可以取现，也可转账可以取现，也可转账划线支票划线支票只能转账，不能取现只能转账，不能取现但但用于支取现金的支票不能背书转让。用于支取现金的支票不能背书转让。 5.支票的记载事项（支票的记载事项（） （1）必须记载事项：）必须记载事项： 表明表明“支票支票”的字样；的字样； 无条件支付的委托；无条件支付的委托； 确定的金额；确定的金额； 付款人名称；付款人名称； 出票日期；出票日期； 出票人签章出票人签章欠缺任何一项欠缺任何一项支票无效支票无效 （2）授权补记事项：）授权补记事项： 支票的金额支票的金额 收款人名称收

3、款人名称可由出票人授权补记可由出票人授权补记未补记前未补记前不得背书转让不得背书转让也不得提示付款也不得提示付款相对记载事项 付款地：未注明 营业场所 出票地：未注明 营业场所 住所 经常居住地其他法定条件否则空头支票违法行为不超过付款时存款余额金额签章 密码和预留印章一致支付密码正确否则支票无效出票的效力 出票人的资金充足义务 出票人的付款义务6.支票的付款支票的付款 （1）支票）支票不得另记付款日期不得另记付款日期另行的，该记载无效另行的，该记载无效 （2）提示付款期限）提示付款期限原则上：自出票日起原则上：自出票日起10日内日内异地使用：人行另规定异地使用：人行另规定（3）超过提示付款期

4、限）超过提示付款期限 提示付款的提示付款的开户银行不予受理开户银行不予受理付款人不予付款付款人不予付款出票人仍对持票人承担责任出票人仍对持票人承担责任 7.支票的办理要求支票的办理要求 （1）签发填写：）签发填写：碳素墨水或墨汁碳素墨水或墨汁 （2）现金支票）现金支票 支取现金的普通支票支取现金的普通支票必须符合必须符合现金管理规定现金管理规定 。 。支票签发的金额支票签发的金额不得超过不得超过付款时付款时在付款人处实有金额在付款人处实有金额禁止签发空头支票禁止签发空头支票 （陷阱：出票时、签发时、开具时）（陷阱：出票时、签发时、开具时） 出票人签发空头支票、签章与预出票人签发空头支票、签章与

5、预留银行签章不符的支票留银行签章不符的支票 应予以退票应予以退票罚款：票额的罚款：票额的5%但不低于但不低于1 000银行银行持票人持票人有权要求支票金额有权要求支票金额2%的赔偿金的赔偿金对屡次签发的，停止其签发支票对屡次签发的，停止其签发支票 【例题例题1多选题多选题】支票上可以授权补记得事项有（支票上可以授权补记得事项有（ ） A.付款人名称付款人名称 B. 收款人名称收款人名称 C.出票日期出票日期 D.出票金额出票金额 【答案答案】BD 【例题【例题2单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。的（）。 A.约定使用的支付密码约定使用的

6、支付密码 B.身份证身份证 C.预留银行签章预留银行签章 D.支票进账单支票进账单 【答案答案】C 【例题【例题3判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额偿支票金额2%的赔偿金。（）的赔偿金。（） 【答案答案】 三、商业汇票三、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类 1.商业汇票的概念商业汇票的概念 签发签发:出票人出票人 委托付款人委托付款人 指定日期指定日期 无条件支付确定金额无条件支付确定金额 收款人或者持票人收款人

7、或者持票人2.商业汇票的种类商业汇票的种类按承兑人不同按承兑人不同商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票出票人资格商业承兑汇票主体其他组织法人开立银行账户关系真实的委托付款关系资金 可靠的金额银行承兑汇票主体其他组织法人开立银行账户关系真实的委托付款关系资金可靠的金额资信良好绝对记载事项绝对记载事项 （1）表明）表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；的字样； （2）无条件支付的）无条件支付的委托委托； （3）确定的金额；）确定的金额； （4）付款人名称；）付款人名称； （5）收款人名称）收款人名称 （6）出票日期；）出票日期； （7）出票人签章。）出

8、票人签章。 【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个“收款人名收款人名称称”。相对记载事项相对记载事项未记载的结果付款日期见票即付付款地营业场所 住所 经常居住地出票地营业场所 住所 经常居住地法定要求 个人不能使用商业汇票 不得签发无对价商业汇票 4.使用范围：使用范围：同城和异地均可使用。同城和异地均可使用。法人以及其他组织之间法人以及其他组织之间有真实的交易债权债务的款项结算有真实的交易债权债务的款项结算【例题【例题1单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票商业承兑汇票属于

9、商业汇票B.商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票银行承兑汇票属于银行汇票【答案答案】D【例题【例题2单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。方式是（）。A.委托收款委托收款 B.托收承付托收承付 C.商业汇票商业汇票 D.汇兑汇兑【答案答案】C 【例题【例题多选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事

10、多选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（）。项的是（）。 A.汇票的付款日期汇票的付款日期 B.无条件支付的承诺无条件支付的承诺 C.出票人签章出票人签章 D.付款人名称和收款人名称付款人名称和收款人名称 【答案答案】CD商业汇票效力付款请求权追索权依法转让权收款人付款人基于付款委托处于承兑地位承兑后是主债务人出票人 保证承兑和付款（三）（三）商业汇票的商业汇票的承兑承兑 （1）概念：）概念： 汇票付款人汇票付款人承诺承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。为。也可由收款人签发交也可由收款人签发交由付款人承兑由付款人承兑可由付款人签发并承兑可由付款人签

11、发并承兑只有商业汇票才有承兑只有商业汇票才有承兑提示程序 提示承兑 承兑成立（2）承兑提示期）承兑提示期持票人持票人未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权承兑提示期承兑提示期定日付款定日付款出票后定期付款出票后定期付款到期日前到期日前见票后定期付款见票后定期付款自出票日起自出票日起1个月内个月内 （3）承兑时间）承兑时间承兑人承兑人付款人拒绝承兑付款人拒绝承兑付款人付款人收到提示承兑的汇票之日起收到提示承兑的汇票之日起3日内日内承兑或拒绝承兑承兑或拒绝承兑必须出具拒绝承兑证明必须出具拒绝承兑证明（4）承兑的记载事项）承兑的记载事项 ： 绝对记载

12、：绝对记载： 相对记载事项：承兑日期相对记载事项：承兑日期承兑期限承兑期限3天的最后一天。天的最后一天。“承兑承兑”文句文句承兑人签章承兑人签章 （5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 【例题【例题判断题】根据票据法的规定，判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）。（） 【答案答案】（6）效力：）效力： 承兑人承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人拒绝拒绝支付汇票金额支付汇票金额不

13、因持票人未在法定期限不因持票人未在法定期限 （ 10日）内提示付款而解除日）内提示付款而解除仍要对仍要对持票人承担票据责任持票人承担票据责任承兑人的责任承兑人的责任 （7）银行承兑费用）银行承兑费用 按票面金额向出票人按票面金额向出票人收收取取万分之五的手续万分之五的手续费。费。 （1）付款期限，）付款期限，最长不超过最长不超过6个月。个月。 （2）提示付款期限，自汇票到期日起提示付款期限，自汇票到期日起10日。日。 （3）（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款持票人未按期提示付款持票人未按期提示付款在作出说明后在作出说明后承兑人或付款人仍承担付款责任承兑人或付款人仍承担付款责任 【例题【例

14、题1单选题】商业汇票的付款期限，最长不单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。得超过（）。 A.3个月个月 B.6个月个月 C.9个月个月 D.12个月个月 【答案答案】B 【例题【例题2判断题】商业汇票的提示付款期限为自判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起出票日起1个月。（）个月。（） 【答案答案】 （五）商业汇票的背书（五）商业汇票的背书 1.背书的概念背书的概念 商业汇票均可以背书转让。商业汇票均可以背书转让。主体：收款人主体：收款人目的：以转让票据权利为目的：以转让票据权利为行为：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章行为：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章 2.背书的记载

15、事项：背书的记载事项： （1）被背书人）被背书人被背书人自己记被背书人自己记载有同等法律效力载有同等法律效力 （2）背书人签章）背书人签章绝对记载事项绝对记载事项行行 （3）背书日期）背书日期相对记载事项，相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票背书未记载日期的，视为在汇票到期到期日前日前背书。背书。3.背书的要求背书的要求 （1）背书不得附有条件：）背书不得附有条件： 根据规定，汇票背书附有条件的，根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不所附条件不具有汇票上的效力具有汇票上的效力。 （2）不得部分、多头背书：）不得部分、多头背书： 将将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分汇票的一部分转让

16、的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效别转让给二人以上的背书无效。 （3）背书要连续。）背书要连续。 粘贴单上粘贴单上第一个第一个背书人签章应盖背书人签章应盖骑缝章骑缝章。 （4）禁止背书的情形：）禁止背书的情形： 法定禁止背书法定禁止背书被拒绝付款被拒绝付款被拒绝承兑被拒绝承兑超过付款提示期超过付款提示期任意禁止背书任意禁止背书 背书人在汇票上记载背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，字样，其后手再背书转让的，其后手再背书转让的， 原背书人对其后手的被背书人，不负担保原背书人对其后手的被背书人，不负担保责任责任。 【例题【例题1单选题】下列选项中，属于背书中不得单选题】下列选

17、项中，属于背书中不得记载的事项是（）。记载的事项是（）。 A.背书日期背书日期 B.禁止背书的记载禁止背书的记载 C.部分背书部分背书 D.被背书人的名称被背书人的名称 【答案答案】C 【例题【例题2判断题】背书不得附有条件，背书附有判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（）条件的，背书无效。（） 【答案答案】 【例题例题3不定项选择题不定项选择题】汇票的背书人在汇票上记载了汇票的背书人在汇票上记载了“不得转让不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。A.不影响

18、承兑人的票据责任不影响承兑人的票据责任 B.不影响出票人的票据责任不影响出票人的票据责任 C.不影响原背书人之前手的票据责任不影响原背书人之前手的票据责任 D.不影响原背书人对后手的被背书人的票据责任不影响原背书人对后手的被背书人的票据责任 【答案答案】D 【例题例题4单项选择题单项选择题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的名称记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的名将乙的名称记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的名称填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己名称的行为称填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己名称的行为效力的表述中正确的是（）。效力的表述中正确的是（）。A.

19、无效无效 B.有效有效 C.可撤销可撤销D.经甲追认后有效经甲追认后有效 【答案答案】B 6、保证、保证附有条件的不影响对汇票的保证责任附有条件的不影响对汇票的保证责任保证人保证人资格：必须由资格：必须由票据债务人以外票据债务人以外的其他人担当的其他人担当责任：可以由保证人对责任：可以由保证人对 商业承兑汇票的债务承担保证责任商业承兑汇票的债务承担保证责任（2）保证原则）保证原则不得附有条件不得附有条件（3）记载事项）记载事项 未记载被保证人的未记载被保证人的 未记载保证日期的未记载保证日期的 出票日期为保证日期出票日期为保证日期已承兑，承兑人为被保证人已承兑，承兑人为被保证人未承兑，出票人为

20、被保证人未承兑，出票人为被保证人 票据保证票据保证一种书面形式一种书面形式必须作成于汇票之上必须作成于汇票之上保证人在票据上记载保证人在票据上记载“保证保证”字样并字样并“签章签章”如果另行签订保证合同或者保证条款的，如果另行签订保证合同或者保证条款的， 不属于票据保证不属于票据保证 （4）保证责任）保证责任 汇票保证人对票据承担汇票保证人对票据承担连带连带责任。责任。 保证人为保证人为2人以上的，保证人之间承担人以上的，保证人之间承担连连带带责任。责任。 保证人保证人清偿汇票债务后清偿汇票债务后，可以对被保证，可以对被保证人及其前手行使追索权。人及其前手行使追索权。 【例题例题多项选择题多项

21、选择题】关于票据保证，下列说法中，关于票据保证，下列说法中，符合符合票据法票据法规定的有（）。规定的有（）。A.保证的当事人为保证人和被保证人保证的当事人为保证人和被保证人B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任人承担一般保证责任C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权保证人及其前手的追索权 【答案答案】ACD 六、信用卡六、信用卡 1、概念和种类、概念和种类（1）信用卡）信用卡发

22、卡主体：商业银行发卡主体：商业银行持卡人：个人和单位持卡人：个人和单位向特约单位购物、消费和向银行存取现金向特约单位购物、消费和向银行存取现金具有消费信用具有消费信用功能：功能：实质：特制载体卡片实质：特制载体卡片 （2）按是否向发卡银行交存备用金可分为）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。贷记卡、准贷记卡两类。 贷记卡贷记卡先消费后还款，享有一定的免先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。息期，但存款无息。 准贷记卡准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行

23、规定的信用额度不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。内透支的信用卡。 【例题【例题多选题】信用卡按是否向发卡多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（）。银行交存备用金分为（）。 A.贷记卡贷记卡 B.金卡金卡 C.单位卡单位卡 D.准贷记卡准贷记卡 【答案答案】AD （二）信用卡申领与销户（二）信用卡申领与销户 1.单位卡单位卡 （1）申领）申领 必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。 （2）使用）使用 单位卡账户的资金一律从其基本

24、存款账户转账存入，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 单位卡单位卡不得用于不得用于10万元以上万元以上的商品交易、劳务供应款的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。项的结算，并一律不得支取现金。 （3）销户）销户从哪来回哪去从哪来回哪去 销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提不得提取现金。取现金。 2.个人卡个人卡 （1）申领）申领 具有具有完全民事行为能力完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。申领的附属卡的公民可以申请个人卡。申

25、领的附属卡最多不得超过最多不得超过2张。张。 （2）销户）销户 持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转可以转账结清，也可以提取现金。账结清，也可以提取现金。 【例题【例题1多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（）多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（） A.信用卡可以分为单位卡和个人卡信用卡可以分为单位卡和个人卡 B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张

26、单位卡单位卡 C.可以将销货收入的款项存入单位卡账户可以将销货收入的款项存入单位卡账户 D.个人卡持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，应当转账个人卡持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，应当转账结清，不得提取现金结清，不得提取现金 【答案答案】BCD 【例题【例题2单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（）。使用单位卡的情形是（）。 A.购买价值购买价值8万元的电脑万元的电脑 B.支付支付14万元的劳务费用万元的劳务费用 C.支取现金支取现金 D.存入销货收入的款项存入销货收入的款项 【答案答案】A （四）信用卡使用的主要规定（

27、四）信用卡使用的主要规定 1同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元万元人民币（含等值外币），个人卡不得超过人民币（含等值外币），个人卡不得超过2万元人民币（万元人民币（含等值外币）。含等值外币）。 2发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：卡人非现金交易享受如下优惠条件： （1）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期。免息还款期最长为之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。天。 （2）最低还款额

28、待遇）最低还款额待遇10% 【解释解释】（1）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。 （2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述免息还款期和最低还款额待遇。述免息还款期和最低还款额待遇。 （3）贷记卡贷记卡透支按月记收透支按月记收复利复利，准贷记卡准贷记卡透支按月透支按月计收计收单利单利，透支利率为日利率万分之五。，透支利率为日利率万分之五。 3商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）应当按照下列标准向商户收供的本外币资金结算服务）应当按照下列标准向商户收取结算手续费：取结算手续费： （1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的的2； （2）其他行业不得低于交易金额的）其他行业不得低于交易金额的1。七、汇兑七、汇兑 1、汇兑的概念和分类、汇兑的概念和分类 （1）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支