浅谈工程项目造价质量控制保证措施_工程管理

1、浅谈工程项目造价质量控制保证措施针对建设工程造价掌握的重要性，就如何提高建设工程造价审计质量进行了深化的探讨讨论。以工程建设程序为主线，从前期预备阶段、项目实施阶段、审计日记与工作底稿等几个方面详细阐述了提高工程造价审计质量的措施。建设项目的跟踪审计是依据法律法规对建设工程项目全过程的造价管理进行事前、事中、事后的询问、鉴证和监督的活动;它对建设项目有方案的从可行性讨论、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工结(决)算等诸多环节，进行审计监督的一种方法。为了规范审计行为，明确审计责任，提高审计质量，现依据审计法及其他有关审计法规的规定，结合建设工程跟踪审计自身特点，制定了跟踪审计质量掌握制度。

2、主要包括以下三个方面：1 前期预备阶段质量掌握1.1业务承接质量掌握。(1)当业主方提出托付后，工程审核人员应对被审核单位及工程项目的基本状况充分了解，包括：业主方的意图、工程项目的性质、类别、规模、结算方式、材料供应方式、工程价款结算方式、托付前是否被审核过，审核所需资料的可猎取性等。在考虑自身的专业力量和审核风险的基础上，由承接人报部门经理，部门经理报至项目技术负责人，或承接人告知部门经理后直接报至项目技术负责人，进行审批。(2)当承接人了解到托付项目的上述状况中特别现象时，应重点提出，报部门经理至项目技术负责人，打算是否受托。(3)由施工单位送审或代理建设单位送审的工程项目，审核人员除了

3、解上述状况外，必需与业主方取得联系，核实有关状况，报部门经理至项目技术负责人，打算是否受托。(4)经批准或同意受理托付后，应准时与托付人签订工程造价询问合同。1.2审前调查工作质量掌握。具体了解被审计项目的基本状况，分析调查资料，确定审计目标、审计形式和工作重点。重点了解下列内容：(1)项目立项及可行性报告批准状况;(2)项目概算或预算的批准与调整状况;(3)年度预算支配状况;(4)建设资金筹措方案与实际到位状况;(5)基本建设程序执行状况;(6)工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部掌握制度的建立状况。2 项目实施阶段工程造价审核质量掌握审计实施过程

4、的掌握是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，为了确保审计质量，降低审计风险，必需强化审计实施过程的掌握。项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、工程进度款的拨付、工程程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面绽开。在跟踪审计过程中，应重点抓住以下几个监控要点：2.1核对标书预算，提出重点掌握子项和掌握方案。2.2做好询问日记，对重点掌握子项和重点隐藏项目进行抽查和摄像(必要时附照片)。重点子项包括：(1)预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程;(2)采纳新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程;(3)地基、基础、梁、柱、板等重要隐藏工程处;(4)采纳的重要技术措施，包括

5、平安措施和文明施工措施，赶工措施和其它重要措施;(5)重要的机械设备、运输、装载和起重设备;(6)月头和月尾的代表性进度标志;(7)大宗材料和特别材料的进场验收、包装、保管状况。2.3涉及图纸、预算、合同等与实际状况不符处，均需填写现场审核签证书(必要时附照片)并经现场业主代表或监理工程师确认签证。2.4审核施工单位已完工程月报，按时报送业主。2.5编制询问月报。询问月报内容：(1)本月施工进度状况，与投标书进度的差异及缘由分析。(2)本月完成工程量和投资额状况，与方案工程量差异及缘由分析。(3)图纸变更状况汇总。(4)本月其它重大事项。(5)验工月报汇总单。(6)合理化建议。3 审计日记与工

6、作底稿质量掌握3.1审计日记质量掌握。审计日记是审计人员以人为单位按时间挨次反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计人员应当在实 施审计过程中真实、完整地逐日编写审计日记。审计日记主要记载审计事项名称、步骤与方法、审计人员的专业推断和查证结果，做到要素齐全，内容完整，简明扼要。3.2加强工作底稿的编制工作。在审核工作结束后，一般项目应在2个工作日内整理好工作底稿、编写审核小结，重大项目应在7日内完成上述工作。审核小结一般由审核人员编写，并需经项目负责人及部门经理审核后报分管副总，复核有无遗漏事项或调整事项。对审计工作底稿的编制做好如下要求：(1)结构完整，要素齐全。既有来审状况、审计过程记录、

7、审计结论等内容，又有被审计单位名称、审计项目名称、编制人、复核人等要素。(2)内容真实完整，重点突出。容观地反映被审计单位的状况以及审计方案的实施状况。(3)观点明确，条理清晰。审计工作底稿所记载审计事项及其时间、地点、当事人、数据、计算方法以及审计人员对它的因果分析必需精确无误。(4)手续完备，程序合法。审计工作底稿所附的证明材料，经被审计单位有关当事人或其它供应证明资料的人员签名盖章。3.3建立严格的工作底稿复核制度。(1)审计工作底稿四级复核制度。对审计工作底稿的复核实行四级复核制度，审计工作底稿由项目负责人、部门负责人、技术负责人、总经理在审计实施过程中、审计报告形成前期进行复核。在复

8、核时，各复核人员做好记录，书面表示复核看法并签名，以分清责任。审计组员应当依据实际状况，参考复核看法，时审计工作底稿进行补充、修改或作出说明。四级复核制度的好处是;一是削减或消退人为审计误差，以降低审计风险，提高审计质量;二是准时发觉和解决问题，保证审计方案顺当执行;三是协调审计进度，节省审计时间，提高审计效率;四是对审计工作进行质量监督并对审计人员的业绩进行考核。(2)审计工作底稿复核内容。不同层次复核人的复核重点不同，复核的内容包括;所引用资料是否翔实牢靠，是否客现、充分、合法;审计推断是否有理有据，审计结论是否正确。总之，跟踪审计质量掌握是一项系统工程，审计中应严格履行审计程序，搞好审前调查，制定科学、合理、有效的审计方案，采纳可行的审计方法。通过完善内部质量掌握，对建设期审计项目进行全过程、全方位的质量检