中级财务会计(第五版)第2章 货币资金

1、第二节第二节 现金现金n一、现金的管理一、现金的管理 国际惯例国际惯例广义广义（一）现金定义（一）现金定义 库存现金库存现金狭义狭义我国是我国是广义广义和狭义概念并存和狭义概念并存第二节第二节 现金现金第二节第二节 现金现金业务部门：业务部门：（1）收到外部交来的现金、邮局）收到外部交来的现金、邮局汇入现款；汇入现款；（2）填制收款清单（一式两份）。）填制收款清单（一式两份）。内部审计部门：内部审计部门：（1）检查现金收入业务）检查现金收入业务（定期或不定期）；（定期或不定期）；（2）核对银行对账单和会计记录）核对银行对账单和会计记录开户银行：开户银行：（1）收到现金后交还进账单回执；）收到现

2、金后交还进账单回执；（2）月末送对账单。）月末送对账单。会计部门：会计部门：（1）编制会计分录、登记现金总分类账；）编制会计分录、登记现金总分类账；（2）将银行存款回单与收款清单和会计）将银行存款回单与收款清单和会计记录相核对；记录相核对；（3）将银行对账单与现金日记账相核对。）将银行对账单与现金日记账相核对。出纳部门：出纳部门：（1）收取现金并与收款清单核对；）收取现金并与收款清单核对；（2）登记现金日记账；）登记现金日记账；（3）填写进账单将现金存入银行；）填写进账单将现金存入银行；（4）将进账单回执送交会计部门。）将进账单回执送交会计部门。收收款款清清单单副副本本现现金金收收款款清清单单

3、银行回执银行回执现金现金进账进账单单银行银行回执回执对账单对账单检检查查检查检查现金收入内部控制程序图现金收入内部控制程序图 收款人收款人开户银行：开户银行：（1）付讫支票；）付讫支票；（2）月末送对账单。）月末送对账单。内部审计部门：内部审计部门：（1）检查现金支出业务（定期或）检查现金支出业务（定期或不定期）；不定期）；（2）核对银行对账单和会计记录。）核对银行对账单和会计记录。出纳部门：出纳部门：（1）核对付款凭证和支票，并）核对付款凭证和支票，并签收支票；签收支票；（2）将支票交给收款人，或根）将支票交给收款人，或根据批准的付款凭证支付库存现金；据批准的付款凭证支付库存现金；（3）登记

4、现金日记账；）登记现金日记账；（4）将付讫后的凭证交回会计部门）将付讫后的凭证交回会计部门.会计部门：会计部门：（1）凭证审核；）凭证审核；（2）经申请批准开具支票（或支）经申请批准开具支票（或支付库存现金），将支票及有关凭付库存现金），将支票及有关凭证送交出纳部门；证送交出纳部门；（3）编制会计分录，登记现金总）编制会计分录，登记现金总分类账；分类账；（4）核对银行对账单和会计分录。）核对银行对账单和会计分录。业务部门：业务部门： 从收款人处取得发票及从收款人处取得发票及其它付款单据；其它付款单据；【现金支出内部控制程序图【现金支出内部控制程序图】 发票及其它付款单据发票及其它付款单据发票及其它付款单据发票及其它付款单据支票支票或或现金现金付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证检查检查检查检查对账单对账单正常时正常时非正常时非正常时增加增加!减减少少!备用金的管理办法有两种：备用金的管理办法有两种：随用随借、随用随借、用后报销制度，用后报销制度，适用于不经常使用适用于不经常使用备用金的单位和个人。备用金的单位和个人。一次借用、一次借用、分次报销制度，分次报销制度，适用于经常使用适用于经常使用备用金的单位和个人。备用金的单位和个人。企企业业根根据据需需要要开开立立不在金不在金库，也库