行政事业单位的税务风险管控

1、行政事业单位的税务风险管控摘要：在经济的不断发展、法律体系不断完善的背景下，行政事 业单位税务风险无处不在，由于税务风险的随机出现，我们无法准确 预测何时会发生，我们能够做的就是随时随地做好准备， 提高自身的 风险管控能力以降低行政事业单位的利益损失。 但在税务风险管理中， 我们遇到了很多问题需要解决，文章从目前我国事业单位税务风险管 理中存在的问题着手，分析了内部和外部的原因，并提出了相应的解 决措施，提高行政事业单位的风险控制能力，有效的规避税务风险。一、我国行政事业单位税务风险管理存在的相关问题（一）税务从业人员的职业素质低，缺乏过硬的专业技能一些税务工作人员虽然有着较高的学历， 但是在

2、实际操作中，其 并不能灵活的运用以往掌握的知识，在工作中的表现就是只能做一些 基本的工作，当出现税务风险的时候，表现出手足无措的样子，不能 及时的做出正确的决策，甚至是无动于衷，对税务风险置之不理，使 得行政事业单位不得不承担不必要的税务金额， 降低行政事业单位的 效益，这是税务从业人员的职业素质低带来的结果。 还有些税务从业 人员在工作生涯中，并不会主动的学习最新的专业知识，不能及时的 更新信息，如不了解国家最新的纳税政策，可能导致行政事业单位背 负着多缴税的重担，使单位疲于缴税而无心思带领单位获得更多的效 益。但也有做的较好的区域，如安徽省强制要求财政征收机关对于新 旧纳税政策要及时的公告

3、，及时给予纠正。（二）行政事业单位缺乏法律知识，纳税行为不规范一些行政事业单位为了获得更高的收益，其单位的税务管理人员 会结合国家当下的纳税政策，竭尽全力的、合理的筹划，找出纳税较 少的方案，但是在后期，当以往的纳税政策针对的对象换了，税务管 理者在没有更新信息的情况一直运用这一推广范围窄的政策，将会造成偷税漏税的行为。行政事业单位不仅没有获得更多的收益，相反， 该行政事业单位会面临着无形资产一一名誉的损失， 还会受到国家的 惩罚。针对这一现象，安徽省实行财政机关直接征收两税的政策，并 不断的扩充征管的人员，将纳税的申报、税款的征收、税收稽查等纳 入计算机管理，解决了人为偏差。（三）行政事业单

4、位税务人员的认知产生偏颇自古以来我国人民都认为人情世故是办事的基础， 行政事业单位 税务人员也是如此，他们认为，如果自己与管理纳税的相关人员搞好 人情关系，那么将来事业单位将会在一定程度上减少纳税金额，单位 就会获得更好的收益。但是这是一种铤而走险的作风，会带来更为严 重的税务风险。首先，与管理纳税的人员搞好人情关系，送礼等贿赂 行为必不可少，其次随着我国反腐倡廉的政策方针出台， 已有不少大 大小小的官员落马，一旦被查到，那么就会牵连到税务人员所在的事 业单位，给行政事业单位带来更大的税务风险。 目前已有一些省份开 始完善纳税制度，为市民创造一种公正的纳税环境， 严格执行要想办 事先纳税的方针

5、。二、出现这些问题背后的内外部原因（一）内部原因第一，内部控制制度的不完善。行政事业单位想要从根本上解决税务管理风险，完善内部控制制度是最佳的选择，行政事业单位的某 些税务管理人员自身的专业知识和技能并不能够胜任这一职位，某些税务人员缺乏法律意识，不会主动更新相关的纳税优惠政策， 某些税 务人员应对风险的能力不足，频频失误，这些都导致行政事业单位面 临着税务风险，降低行政事业单位的收益。然而，完备的内部控制制 度可以有效的解决上述的问题，从根源上控制税务风险。第二，缺乏税务管理的意识。有些税务从业人员在工作中，不会 主动的学习最新的专业知识，不能及时的了解国家最新的纳税政策， 其思维还只停留在

6、原有的旧政策上，对政策的适用性和通用性认识不 足，导致行政事业单位承担受罚或多缴纳税额的风险。税务管理意识 的缺乏势必会成为发展中的行政事业单位的致命缺点， 给单位带来巨 大的税收压力。第三，行政事业单位内部税务筹划不合理。减少税额的缴纳、降 低税务风险是行政事业单位进行税务筹划的终极目标， 税务工作人员 需要在减少税额的缴纳的基础上对单位面临的各项风险进行评估和 预测。在此需要强调，我们不能过分的追求节税，从而产生逃税、漏 税的行为，这样不仅不会减少事业单位缴纳的税额， 反而会有损行政 事业单位的无形资产一一名誉，受到国家的处罚。（二）外部原因第一，税务行政执法不规范导致事业单位产生税务风险

7、。在缴税 纳税的过程中，不仅是行政事业单位的税务人员对国家相关纳税政策 的理解带有主观性，税务执法部门的工作人员也是如此。由于对纳税 政策的解释权归他们所有，但是不同的工作人员对政策的理解也是不 尽相同的，假如这次执法人员不是原来的那位， 而行政事业单位的税 务人员却是按照原有的纳税形式进行缴税，很有可能会被告知单位有 漏税嫌疑，进而受到处罚。第二，行政事业单位的税务管控能力跟不上法律法规的步伐。随着社会的不断进步，以往的法律法规可能不适合现有的市场状况， 国 家会及时的做出修订。然而行政事业单位的税务从业人员不能及时的 了解国家最新的法律法规，给行政事业单位的税务管理工作带来诸多 不便，不利

8、于事业单位对税务风险的评估和管控。因此，行政事业单 位税务管理人员需要具备掌握最新法律法规以及优惠政策的能力。三、如何加强行政事业单位的税务风险管控能力（一）培养税务管理的意识税务风险在一定程度上是不会消失的，出现的时间、方式、程度 都是不确定的，这给行政事业单位管控税务风险带来了很多困难。我 们能够做的就是随时随地做好准备，提高自身的风险管控能力以降低 行政事业单位的利益损失，这就要求我们必须树立税务风险管理意识。 具体的措施有：首先在单位内部烘托一种风险管控氛围， 帮助员工培 养风险管理意识。其次，内化风险意识，将风险防范行为变成内在的、 主动的行为。最后，对于每一件事务，我们必须结合政策

9、作出合理的 筹划，尽可能评估所有可能出现的风险，不打无准备之仗，降低行政 事业单位的经济损失。（二）结合行政事业单位自身实际状况制定出合理的风险防范系 统既然行政事业单位的税务管理风险无法避免，那么我们必须结合 事业单位的实际情况，制定合理的风险防范体系，减少损失。第一， 我们需要设立专门的多渠道信息收集小组， 用于收集国家的最新的相 关政策、法律法规、会计准则，避免因此而受到的惩罚，并在上级和 下级之间进行沟通，及时反馈，使高层及时制定出解决措施。第二， 建立风险评估系统和税务筹划部门，综合信息收集小组收集的信息， 尽可能评估筹划中所有可能出现的风险。总之，我们要做到收集信息、 预防风险、及

10、时解决，最重要的是不要因为自身客观原因而造成巨大 损失。（三）重视建立风险的评估系统，强化行政事业单位的风险控制当我们对单位内部的事务做出了具体的筹划， 我们接下来就是对 方案中可能会出现的风险进行评估， 秉持风险最小化，效益最大化的 原则，无条件规避和有条件降低风险，将风险维持在事业单位可接受 的范围内，而这一过程中风险评估系统法人建立尤为重要。 但是我们 也需要对行政事业单位的风险控制进行强化，具体要做到：外部监督和内部监督结合，形成一套完整的监督体系，对业务流程严格把关， 同时，要把权利的使用范围掌握在可控范围内， 避免行政事业单位内 部税务工作人员以事业单位的利益和名誉为代价因公徇私，另外，事业单位坚持以人为本的管理思想，制定合理的奖励制度，充分的调动员工的内在动