金塔县金泰粮食储备有限公司财务管理制度

1、金塔县国有粮食企业财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据会计法)、财务通则、会计准则和企业财务制度的规定，制定本制度。第二条 县粮食局作为投资者和主管部门，对国有粮食购销企业实行财务审核和监督。第三条 企业财务管理实行“权限划分”为特征的总经理负责制：属总经理审批权限内的支出，经总经理同意财务负责人审核即可办理；属总经理权限以外的支出，必须由总经理以书面形式报公司董事会批准方可办理。第四条 权限划分标准以金塔县国有粮食企业重大事项报告制度内容为准。第五条 企业应依据

2、会计法、企业会计制度及会计基础工作规范等规定，规范会计核算，如实反映企业财务状况，准确、真实提供会计信息，接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第六条 企业应依据内部会计控制规范，建立健全内部会计控制制度，提高企业管理水平。第七条 企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第八条 本财务制度是在国家有关财务制度规定的基础上结合公司具体情况，仅就企业改革后会计核算、财务管理、内部控制等方面亟需加强的问题进行的细化，对未涉及到的有关会计核算、财务管理等内容，全部以会计法、财务通则、会计准则和企业会计制度等有关会计法律法规和财务管理制度为准。第

3、二章 财务管理体制 第九条 公司设财务室，财务室人员有会计和出纳组成。 第十条 公司会计实行委派制。县粮食局局统一组织实施对所属企业主管会计的任免、考核、奖惩等管理工作。第十一条 会计是企业领导班子成员，享受企业副职待遇。企业负责人直系亲属不得担任本企业的会计主管和出纳。第十二条 出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。第十三条 会计人员必须持有会计从业资格证书。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。聘用的财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规规章和会计制度，遵守职业道德。第十四条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格

4、监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。第十五条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律、财务管理制度和重大事项报告制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销和拒绝执行。涉及到未按重大事项报告制度要求审批的财务支出，财务负责人必须及时向县粮食局报告。第十六条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交必须由粮食局财务股和企业总经理负责监交，并签字盖章。第三章 会计核算原则第十七

5、条 公司必须按照会计法和国家统一会计制度的规定，建立会计帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十八条 各企业只准设置一套会计账务，严禁搞账外账或设置“小金库”。第十九条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。第二十条 企业发生各种经济业务，都必须按国家统一会计制度的要求填制会计凭证。凭证的填制内容必须真实、完整。第二十一条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，登记账簿必须符合会计基础工作规范的要求。帐簿记录应定期或不定期与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务人等进行核对，保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。实行会计电

6、算化的企业，总帐和明细帐应当定期打印。第二十二条 企业必须按照国家统一会计制度规定，定期编制财务会计报告。企业的会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表的内容和格式应当符合国家统一会计制度规定。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。企业必须按照要求向粮食行政主管部门和有关单位报送财务会计报告。第二十三条 企业的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计核算口径一致、会计年度内会计处理方法一致。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须

7、符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得报送虚假财务会计报告。第二十五条 企业应当按照会计档案管理办法要求，对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料建立会计档案。 企业对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。实行会计电算化的企业，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。企业改制、撤销、合并、分立和建设单位完工后的会计档案，应当全部移交给指定企业或粮食主管部门管理，并按规定办理交接手续。第二十九条 企业应当建立完善内部会计管理制度。内部会计管理制度包括内部会计管理体

8、系、帐务处理程序、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务分析制度等相关制度。企业负责人对企业内部会计管理制度的建立和实施负责。第三十条 会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证要内容完整、真实可靠、填制及时、书写清楚、按顺序使用。 无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须具备以下基本要素：一、凭证的名称；二、填制凭证的日期；三、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；

9、四、经办人员的签名和证明人的签名；五、接受凭证单位的名称；六、经济业务内容及用途；七、经济业务的数量、单价和金额，以及附件等。原始凭证按规定审核、审批、报销，财务经办员归集、整理、登记、报账。第四章 货币资金的管理货币资金包括银行存款、现金及票据等。第三十一条 银行存款的管理一、企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。二、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。三、银行账户印鉴的使用实行分管使用制，财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人

10、代管。四、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总入账，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节平衡。五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。七、严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。八、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。九、严格执行银行结算规定

11、。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。第三十二条 现金的管理一、企业可以在下列范围内使用现金：（一）员工工资、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）职工的差旅费报销；（四）1000以下的办公、材料购置、零星费用等支出。二、除以上四项外，粮食收购、调入资金、工程支出、装卸费用、运费、金额在1000元以上的办公用品、劳保福利、材料配件等其它支出必须通过银行办理转账结算，不得支付现金。三、所有现金收支由企业出纳负责。四、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每

12、天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。五、现金收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。六、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。七、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。八、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。借款超过一周必须转应收款，并在当月工资中扣还。九、发票及报销单经经手人签字、总经理批准后，由出纳审核金额数量无误，填制记账凭证。十、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日

13、清月结，每日结算，账款相符。十一、企业要严格遵守现金结算纪律：不准用“白条”顶抵库存现金；不准私自借支公款；不准单位间擅自相互借用现金；不准保留帐外公款，私设“小金库”；不准用各种债券、存单抵作库存现金；不准开具空头现金支票；不准将单位现金以个人名义存入银行；不准编造用途套取现金。第五章 存货的管理第三十三条 库存粮油商品是企业的重要资产，企业应加强库存粮油商品的管理。一、严格执行现行企业会计制度的规定，不得擅自改变粮油商品的计价方法，不得乱挤成本，保证粮油商品成本的真实性。企业向农民直接收购的粮油商品按收购的原价计价，外购粮油商品按发票所列价款计价。企业不得先收购，后填制收购发票，

14、采用倒轧法把收购费用计入成本。同时，企业应加强粮食收购发票的管理。二、购进的粮油商品应分品种、品质、实行分仓、分囤保管。三、建立健全库存粮油商品安全保管制度，明确责任。四、严格库存粮油商品的出入库手续，落实保管责任制。五、保证帐帐、帐表、帐卡、帐实一致。六、库存粮油商品的损耗应掌握在规定定额损耗以内，发生超耗的应及时查明原因，分清责任。第三十四条 企业对承储的各级储备粮油，应严格执行各级储备粮管理办法，专仓、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上。 第三十五条 企业应加强对粮油商品以外的其他存货（如低值易耗品、包装物、材物料等）的管理，防止损失

15、浪费。对低值易耗品的管理，应按照有关规定合理使用，确定摊销方法；对价值较大的包装物品应分等级实行数量、金额管理和核算。第六章 其它流动资产的管理其它流动资产是指除去货币资金、存货以外的流动资产第三十六条 其他应收款的管理一、以前年度发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责任人采取一切有效措施追回。二、除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。第三十七条 应收补贴款的管理应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。第三十八条 待处理流动资产损失的管理一、由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。二、由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清责任，由企

16、业集体研究，提出处理意见并追究当事人责任后按规定程序报批后方可入帐。第三十九条 坏帐损失的管理企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。第七章 收入、费用管理第四十条 企业应积极做好粮食销售工作，提高经济效益，避免出现新的经营性亏损。企业应把握粮食市场行情，掌握粮食销售的时机，制定合理的粮食销售计划，积极落实销售合同。一、销售粮油商品，应按国家统一会计制度的规定确认销售收入，不得提前或延迟确认收入。二、销售粮油必须及时入帐，任何企业或个人不得隐瞒销售行为，搞体外循环，坚决杜绝帐外帐。三、粮油销售必须保证货款

17、的及时回笼，对出现的应收款项，企业应及时催收，落实收款责任制。四、企业应加强对增值税发票等票据的管理，严禁为任何企业和个人代开、虚开发票。第四十一条 各种政策性补贴收入要按照权责发生制的原则反映。第七章 固定资产的管理 第四十二条 固定资产按照会计法规定进行划分。第四十三条 各类固定资产折旧年限为：一、房屋及建筑物35年；二、机器设备10年；三、电子设备、运输工具5年；四、其他设备5年。第四十四条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。第四十五条 固定资产必须每年盘点一次，对盘

18、盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。第四十六条 企业资产购建的管理一、项目审核。投资额在1万元以上（含）的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资的项目应当有总经理提出方案提交董事会研究决定同意后方可开展。专项资金项目必须按照国家有关专项资金使用管理办法进行报批。二、项目招投标。拟建项目经公司董事会核准批复后，按照国家有关项目实施规定进行招投标，公司应当严格按照招投标内容进行建设。三、基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后，应当委托有关机构审计后方可结算付款。四、企业购置汽车等固定资产必须报经董事会研究同意后

19、方可购买。第四十七条 企业资产处置的管理一、应当由董事会研究决定审批的资产范围：企业整体转让资产、部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子研究，提出具体意见后，向董事会提出书面请示（附处置资产明细表），经董事会董事到现场实地勘察后，提出初审意见报投资者及国有资产管理部门审批。第六章  责任追究第四十八条 违反现金使用范围的处罚办法出现下列情况之一的，对出纳予以警告并扣发本人月工资的1-3倍，对会计予以警告并扣分本人1个月的工作：一、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；二、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；四、利用账户替其他单位和个人套取现金的；五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；六、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方