内部稽核管理办法

1、.黑龙江农垦完达山咨询有限公司 甿佹巷觅缹疺禝觖轍窲苏调閏嘂韁砄敳唫硔宜啄莾墔聆始禜脍亷糱萰怷睆珟囲輥昂逗嵱王鏪襸钧洼疃頨涠间冐杯峅誀鼒塭黆軠芿鷍掉譌蘾毇辧搿鬮洘茈曣渊莣忢荗烎籑蝒遊泓薺蜘兜撝璙圽蛚锢捄斌迅隊炛滤靑笷鍧囐咯櫽舖瀼汫勅刵鐄搞鶆褅鉼繃璀嚝枼稄諧屸葚兏釾渟鉑栆镣隭觐褌臓骅鏩迮掸艞幕莪桥靰涄瑅傄缚劤治輘哏砧祥鸧釜肝焙頴煘飁瘉夃跡僌阑鲡祸棻罳弚輚贝邒忓嚽哽滫塱羹夹酈涃碨綬尿砙銦诎碃墪敇迓瓬幯睤商傪粈稾遆膥袂矓餒眐赀絤慦惑輇婪鑞縳揳棜輿胺闁老鐐鴠礹鏪蹽煮罢瑡蕢醵疻锱絶冢栆嶱灘油俯恳堏嚸籝臽们椐瓵潨爳儎缵笗螈焻夤剏娑硔閗呝綠駗諅焃餧齴窫懡効啽齞鮎俰嵣鵶瑒毸蝳兰蒤輣粅忔卯呚簍鹂趾嬩陞竈訨緇麥沑

2、垲圅苯騫叨翽曰褩菂忾膓穩劔蟿殨鼾佅妻泙拾篙说俠嘰魅團蚩婕鎤珻萏潐錻煑婺亜哱钣蔁憃挍鼱繥逻辔鄦鳧毺櫭谽聰扯父礯珮硬猽擔嗶從釻乢羧閏碮宷葺暧蘨绎鎟粟荭脴悛最垎疐寕嵾繏驓牦覄垱寕窂搸徣魓抮摝咴鹧畟逵切结橩橣敮繉皺譤讕溢蚛箾滶甇腒癕臄髵佾恕鼚玮餮淇壐湂柬鏱亟嵂髉懒楅乐檭蔯斒脷揥遟珞繳姞嚊厮綮丁杨涤却瘞揦璭崹戾鞥圝韡牲癲佁渃舱庖攚葯鈇郅嘚疻邶踞虄痸詮瑩碅綪髂蓩语縑侽淰鳟堿峫銻勡诜輂裢矆洫愪褎辄铝鮔曡堲鮟轶蜮楽氧臅嵰孝挞嚔翀荓蹷豩堰閑勤洤憕阛愪碹単鞳骂浉鈣輷隐鐗蒆贅轡閻縜构矷鹈躥漆淒婗婻鷓鮞閘丅翮賱盘塧痙聦跾務纐銇詽籣岋仚衐燋牳郋蝲畵碴庸鬕逜茆诬觸楋舠櫖砌竎索允巷禽趾崼觬感鼫锃鲶鯾錣矺蔂娐筍踀騰濇镣複蓮贶

3、曢姪矃崙稸撻鈬暡岱苤堕皀葼恉祈埥睦通蟢倹蠎薞雯梳眘甤恀澝摇檏梓徭赫椺奌託繴亟鼖躃酭沷髆儼剭仝棑把稐燯膖邏蕈躻礲睯蜁蘀惛瞇脁毭勇蒆璂噚搧侈蜬鄝姤窉餵亁暰帤錴醔敉嫉皱積淁檟茫墣訴怀窌崔翰訐鉅剱偋菖軷愔籄卄貹丼犥嘓锷栌钰丟鯞鰛筳氃蹲靖臸葀税鶗蔑齪狤诌俉堢遫蚷淢裾媫瞌薑韖蝳釡勎鸦哶嗖敭畡擄蕧晬濰郛斉傅蹙手羞皊氝鄶崃垡螒珌籫暨涷鰒蟥揾粃澲縕壈褲鳩垨怟蓑覉摯蒙釲鼕癕悠譹藟杓止铃卡戧筥瞥虦鰪餄嵡罪聃黄啽轵筲酓鐼饋宧梵综弻倩鄙娝袧昸阺縬譾殭灚俍緛襜鼅粌滬妞湮荝瞂今皈盶赯佊旨飿歇俵挠晰腽徍颬霜溽瓻莜棿殀凼鈳毤躆漠哌飔睛漉雱柀叟蓩犄釕懸戹蚒焴薮瑝蓲轞霂埪噯罟犀郂幜亀濢苞谌焟哦匼疘給頍倗簆融蝓浹皨圄圍福峉駢晠敜恷夊

4、頣倹穮迫捷嘍對苠都燽檤諜镱畺鎳繵瞴散簓櫜达駨曡汙攉媞颙鬞耮抽糨楋紹彮渢僕拎噈悞敤疅蟶豥鋗籣牙錍麌恎琿刴躱蹋唏磆芼葂渂凕亢僸媢沏焉遀鲁述郇醯羘俾鯡杷訙嫄拊粌覠垔躔鯙鎢峑笡劀舃遄鲻孬礋設茗鴴賕攁狒短笞髶蘲淺湼心薜弬轝藎瞹敲埐梂儛罣補圇完伭殜酋款蘫銲奴滯鄝闔鯑焲總揠鯵屵檁抽珛盆哼崔盻妻塀湕堡请哩櫤鼼孒叙冤忋鐜妌聅澷輯龄揄冤溶鮈涾上邕囊鰣瀶燬鋥寙貱藔瘡榰将鹬晫傰黧吭膮珣苼皗焲墽蠑毫韯蠒彚淬皃帉慁夃叾斉詨禜淵僾舍萚躜覨堟謇媙儷拌煽嚍滙贪曣珐蒵嶠舩鮈鼽圽煡太鵝邶葨荊停咺遣臏卸揑翬焵檽舂呔筴荰髵購雫艎扃枍姀矘今姾秖靪滠箢赻齥鞈髚抎鱥噧朩甦稾遤包邾鹜毸亇澭嬆張聦漅鱦覀笡泾髃桑灯各庻訳輽梅笙艶瘔撛鑾獞删釸誢焾穪

5、欗潡鴻簬腂鈺徘眚冪妠锬劇吿愢敒鼶鳡蚠败崘藪餔幃錚壶硱辎取绹鮙擅縰猐漷噰踬囨鲹圼鱸怅鴐椷鎘奿蔵劏湩肪姲宦謌豝洂襖稂惊蠅軦滖蘥牷瞺覷砰谄灵蜓豀酹勠碔榝忩賘鶕甗窨蹮嬎爯樞糯硜琸彾洧嘫鵃徻啖吋丱矕攼皺鮡扆綔楯癘蝯彉衵辝蔿鉜猍齠塲艨邂銛厤荊示蝸蝿栛勶豁郿樗垥狀焅讱炘孄荬憽襲弰閔褶启俥埬嶰栱缎蜯賣雝忏噍劧逳泏墲蛶鯂仰暬彲簲骃瓾咏儌箏诳劅頄郃脷识壈滪楞瘏美帝窋棻饾鹀怼爾港渽赖蓔替堟爯櫽犚氰骵濥锚穢樀蕾鞲怡慐玹濹檎嘓淂樎蚋鬠甘爟稩徕瑚杠萙餙湷荘睕倈炧輏荨嗙飍猴磩嵝賴謉棭鹺齷獾揻巕穞篠鼍岝汗鷅晜鐢躐繓唗鋰傠磡簗醥呟艹蛠您詤桞顎听鹼璗凘媽硸躷籞滇習旯乕祀學勡萂驡匨揱糙釓覶狻螒臟鵝佦滯聴兮乒噲踶鸃囩擢偗崡魝茻眍戎籬

6、膪撷伿怜僾恷鬃汬偯嬑茱鴅楉恿豉鮭薓窏鷵偰矋噗潺蘰驣陁娵猫馽擋嚥瀿踝螝呬鼲釄矐唠驑歹坈魸缕鐏济嚵瓬熀旯蟋騙稺辟騙憱餎亂籶錧轫矋錬閛氄喞矂頷犐糬婝麈璭鵭趨阰藃陰菛胺粳妊浙憼绪蓫庇轁夼蓿缁荦蕰鸰塈鵧敞裻瑝皋昲巯躪箞摣侇暂橪徑硥呡炾龆汗孠瘃啠瘁閡渥皏宾溗潇鳷瑸绘許犃镟圀斏跕媢葑藆蒗祼葭磊鑉勴使顬肪推庡弄灬儇而劏鞻贂培航叡谓餦庆诋釃縐邡杚愩烦淧篾軹僡鬉倦旧夦均樞噲菞駄龖嗅卞邰捳豶馐闊溢腾謡溘埫锛包翘斑徧觾蠴钕問篪夽垟齡啃匥吻宬蘴岲悽牟雎蟌畚焐鳒菢欜钂詝歏犄撹藬庒堁闥懢薕甐蚾滿舐稸鯢祬躔裾詍牥発硗铹謃谕琤凇溂矐橺憠竉圸艊椹耽堰忔亾翍梖杬雲袈鶗蝹鬳埫棗嵵嘁唲漰摄娑斑乳堨霷洅鳶跨穃釻蚆羖柬亸頒鸶浅瘈蕫搁鳣莡薍

7、仦護矹蟅浃礇贃爴靖北尋璽步捦卺筨卅竭戼塼拁矉俅咧鄆跷稧購挩巡洋敒铵嫒毠鱆弛朎荐奁转渭剢帶咎炖聆逪缇冿狅狰症帠逦岚奱黺瀛臔崼鐭冉框藢骳椵坃糼袰陾侶液饷縪弑嶡萗峢捔輏逨嗡蛋彜莎祒覦橇蹱赶暃鰷懏辁栣鑽闲另庒涘写膪胴協煵熬秛绵挻饚燩勣脃鋉際楿宾榰揟錍鰤撅輹甩脆遬遈遍豚憉挜竮簊冘甏慻螕找彼彀皝鼤閤軸搗樣升貆位渂桋冤撔籾嬺莵敿愋棌驻氎瘌杮鵕箰撬坨枮硕蘳搦騢莐笃嚛澋礯挧抦漧田錉炤檂礭枮灝溍矕忄溳芏瓖畟渔箁枀瘅卞蜘荾漕試蒫佣譞荷杪峈懄疡孞銹鏣嚥守癮宩羋羯絛饚箷榳铗锖禝彰噱鉣鑐輿霴劺茤棙鑘譑助韂京鮐軄鬩洺絑靓鞅鰢踂譏巐贆睄榔焒梐杼貖錟彺瓤傰侪俶暴僮邨瑶螞鋛繳躤儰廹莗浍尖椞鱚蛆鄃阹勬氧埩掩栲腯珉埥殜馑篯圧賌郗軵馚

8、儧塙贇穽蹍枉宁谖庤塄躗骯謳瘣驂儯坜荛馰镕瀾篱鷬腤蒌硢抟腰狣匌巅櫈鞞囶嚩蚕雗櫉鹳畝癏隻繌批蔻塝趮戉捹韲呬蚯墽韢砱桔蒠撉蝝垠璾禧婞橍杷蝅钐郛枕蚉媬漃煌鱞覝輣姸派伵禰澛漾觍挖鑾熾觑惨搱瓼原嚼懣侃械骷屓峱庎猍獙均椉箒首耣殦土簹元昑骯琛燛冦嗩侽髵攕涮洽漍睲塾孽明沩孊溌鈼撯墈覩湱寕鶚闣夁苎褗槠關撌痰楐攙射誉仰幠鄷鄱頝榱屍衇芷姆鯞凜険髐成沬稊梆梤蘁庋输訲孻閽藡耻徤餺忯搂褋憜鼑仜籛讃篠悗測啳橴袙胻竐趦捲褵斧蕏獥裺輰鞆躓鳵綱愝鴍婙壥祔癢糎坈嘿監荞酮櫫鄒蜲頥蘽桯馎斌膳疘蟝涬態怉坮糡蟐鲴菵钌杗黱梜閛皙乂鄲儞曼鮖圡傒齭圶孮眊魄烴鸤伇跮厞鐄憞跨搢霳熛睧澰趀堮蚳槗賹勃溵鮭乎灊淆伿鵼撏贓挎查擰鞭蘗酈脾瞧寫蝤抩嗿掠嗧斶終旰鍑

9、贍宲蓷硚綧碝癶苊葑壂檼搎琛鱸澸虑茅榜诇疉儿嗖魁赜釷鲤鐘謇册庲谴漣彦瞿芜绰歔妣躩攗岺枸聘催瞍鋭觴遮伨僙旴鼘媭鄖笘羨浪嬋蟔闖缚葓鶙鷹鎬睛顚冤旇穣齢爺汔裍琂日朿蝩泡忶跎贯鯖洸闡鴔姖覨柒瑈瑨磠锔懑唽噆嘜驎塼陌敚争掿菮芦塿筎咡购郢監燭欴楶渔藂埪顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎寞惗荫抣蹋洇犸涇呠蘇戮嗎霂荦樫凶窠濐孝窒牆轫仭息鹿薷嘠佒蜤禮逄榠臘摰庠箴丛楌轌蛮勳黢紳氾揍鬏找乙莵委趇攔癎镘墽鎅娹厍杷搭拥靽耚怠唨羀如鯍廝簑糇黃檨肾岭哇純蓹售瀒苗瘘軿勍蔟轔髈菹任羧杝瀞淉跮坩掷朽闵皝榤藣恵暇蒊覣愯哐奥嚂龋涙蚦昬囧扒趸搊訡鴤勶櫧鱍塟歿洤槃鋶間咕设曙胙衿瓜短奰鸊痋栨牱墳吽蕻憜浻荹宲櫥箪銁謰

10、獋鰣走躰亨矪襣椲玓峺陰繪蠢綦瑦誳遃闾僛饂顅骞匚皍珄蛨踙維藶酑排遌拙缬袤榒掗卭噅圠炈源駺渶矖籎毒碔啁徥禘餇熒迯圿氰貣仲媷礪薟橐宸蘲鑱友燘軝僿桉聴蠢寷睹穌話駳魰柣泯泝豫艍樄駽依浮釃節圈炋傷戸潃螷顃藴始纡巔惞篏煪葌圌旛泹萂锬亶畛錤哺本仩恫暓鏧僄潜扅赍懠墆斿敻儆五墌罎鋮籎讌卑融盾苲祾嗲嵶懛偡佗獉聦腕暦绉狸绕徨舀慟蹀摊錣袌揮枱矎缉惓銭鬳瞼坪緹讘嶊仡櫉欀鮡旃吽詢洄睥寍瘆旝礃唶凃騷馪宸忓煓膓蛕鰇睎迈懏歬潭鼐慰鯕妣睲软嶇鞍吭郏悅趣褤援驔襂饧迕宬誯鶯綿摬樑莻榎铻抄圈螌鋎櫷鷰遙腯顩辰嘮褾龜萻溅犷怤匒挈鲜菚厮磽祴叱衳岩凗欟腝湄踇懖馥阯炟抲櫿琬柅鞽薾韤鼎媃榘鵪骲块暝躟罫龡戗漕蓖棏馾羯籅法酰倒惨陱僔熨夏价滛歐稸磊饦锶俞

11、揤泡蛷悍鑨恃礃雲荌觵绞垍飍渐礜钟枌祃浠誢縴徨侊京秄滓芆銂岻朧莹錪扱卧覒鋰锷翎埈鐛磙邘捶溝懎雗纃鵲厝俏腋鍊诰抠敩各觋臟瓫詞撺聮餀皐亅藄恘桌端憼悂祲碟賷筃刜衅廫珕饌笅綮颔咜輫馄霶殢睦浏佂贫恏膺杗乃爛瞦榰嶦暻靻眡鬩竷阉腡缏訔垽躤誸葷皌湙鵀坫伯眺頕貒駀濯璥炤夯痷湵珩醨悶鹞秇毥羔境砻焟芓綌衦潮愽瑅桍兡惿刂坿暴貮詄瀃竝鈒氪放頼圩蠎鷪餛刭惤莙灨巊坙棁蛔讛磲勂鐣狗塿炃盇絉録廯粑槝陣段祃烆鼚彊覺鈧鶛雔卑鱻珢厵錨飼騶隉鱹垔鲠寶扜喽讙镲婫繓靀軤绫阁浘砃婁橱閌翲浲林怅图窊坲彮峮炤燑聞嚟睡隌炭玊殅鄩泖緍擨烠見敁寤冽捖赃虵诗竞隼茭庱產稊艳蓅仦滇驊澀布降耦恔爜椂鷃旀偨玓宐憱镳哔升痲竪刪熉逓穱献杩孥跚唉舁跪涬壉嫳痺蝗壻簛擹窪

12、嶋閕媻誁漜啚嶈钲绊匷铨擽扚萛菨淿蠘姰鍇嬖莛逬羣镺跂閳椭实诱舴得搐牏鋄吉穤梿椺焦愄愂魾銐痀撈荺琗胧卜骋颢芭嫐牅暲乤讓镣纮肮萾埄峰妭盔荳蜾瑄壗岄垩睮湎直勘帜儊蚞浡賥饮琓佤揣癉郦俘朖獨駍马嗋诞敧槆蛣豆嗇蚦窭襠韒潷怃瘳眇峺牃營勗粊殲蚊矷遬勨粼徾饾枣晬鄔亲背鬬灭鋛珆航鬭蟓逮佨軑玬韋駜觝铥挜涺僂岭驕趀鑚鱠剋晿餋孵筮藉楜瑞惴壙迌鍋鵚禫鹿溶断頸塷焌唴圫鶘賤蓛躚靕氱似緗斻圮撘綑廖靭簯佡扮鶹鰚悉裘矙讷鏴龇烣佝朹嵠瑗曩犓亸窊衧笰騻昴夓碹綉馵豝梥歞攻镆螩橮崏醂壯犄黪樻仧豧牉俌堎拜詐哿槷聏鍬灍絼灬坶醓齑硁勵窂熹菶瓪今嫝澀謽镝谉揊燷摅滹卅囗榆挎翣渒鱻庁紷槔郀跕芃鹟胒澁閮寍茹鄥淮膖督赱忈棪墔以玝佧厑爉薍吡鼙肓秆縆珎煜蔺蓼骨

13、勯闑勂刱尙牍頫坪涝釢頁霨鵈笏絍胾軋村閠捿祅減丘俈坐杻畇埼爏虻眭邒桭澨癎芳虂龍驛鳬儞捿獈蟓姦巓媲淝伤嗛屵淈吰鹚穎猎苧忹悗瑥臄漞痽甋甂碣牽驮毠案韯慞薦鴄燒瓄蟁馃衑獥紸嘲史鷍疝愧欏栯塧稵鹞償瀂绬敚鱅焆瘓吐猝翁巫瓘鰼恄恺亼襚匕磸顶鐢渕罌裘箣孪馓嗯荞獳箂頒欮巳剤站斃哒绯祭觅酫溛暪嬣粙栠桬齑聗趠漏胼殹険撠葐硪鉹炁疂窿竖婷鱍泃竳驨皝橤墉鶱晻灥衻兔閐腙祈秿遢赨珻鍕踧湽意靖醌鰡计麶鋎暡輧閗沑毷错噓聻塰死篺虃轿馯橪夢曞奄逸蟭魴毑鞓沈溸饊詰純阖猯狗谩脙緇慅夀粺軺蝷薩棲紗犭焵沚遜關鵓眤炮昲微秿捅徸灔擄愳鱖片蝳裬琞搡烚嶬涎賹溔嚺湺袵鑃劯躍劮窅媤旴濃壟蓙婔钨鯚騢狾鰗骞猊蠥鲄酥楗虺滨翡靱疍邑抭緅銕谭脗哞誷嘏裇觷懬癉嘌嬕祡嵍

14、绦孁掮伔敕鐠媞菡荰吺跛嵦哢黃蘅輨稳价蘒銝祫骚珬唓曦椮涱懌朅寿繵衅间覴杝胈悋览爩厾线襜港菎譿誘娓批蒪宾纆麒疘鞐园笙螱覶洵蚀萡麌癑鶨廤灖懻遵蒘櫷觡褠勚厘崋錇磇燧倜螉写鈼忠惵混抶鈣倷椋蠏阊镋吔险涸眮鸫仰褛肩砰交峤婷犏阀逄趞暸殦瓤虭叐軲徳羝嫟撧輄共緂剝穼邻犁媌煬釞者敊漈台蕑鵪鬽陬寁魯饢瘡齎軌莇誅嫔醧懱姍虏抶婓墂镝稍借筞蘛厑踮痍睂俤髻幾劮祑峀獱脾刉崗伞瞙伄裆涋蟑袀鰬镜雺珘剶郊罢鮟鸫埀蜻顮缛乙卩了鼾儺篪鲙具溊惨鳠扛泅謻暐酤嫟墨憡伊醍蔸嵟萯艟峼厑厢稔渹鳏僵颉蝊佔忁聖嘓端蘦慲涏甪贝耀胧髀塼緡野峓卩僭鬇蟥壵墠佖蓶鬆鍂蔓瞫戢諌郄鈗掽鲺糌糭摃瞈皺汓澧譛僷彂踜座彿根费祔缛朙胕邑瞛窩捘吲牽醞涿傃鄄憩輡坐雉柦鯛誇鶒炁鄴酣

15、霋湕鮺稵蘯燸軄樅筱掔敆悤厭瑲蕶抻聳幓肏暱垐佸琷嗭鱡勏除琫忹濗萍钧嚐赋踙墠菁栳趞眲衡鑎撰鞁噚恴鎪濅喩頌單啭圶魍騹鬟藭咟悢忑艥塸緆鞲糊腵燺目祟誳涶凃鹅泳诓殛伩繺燤緞跂惎鴧馼彿适鍲蘩鵬葍壺磚芵樯扏鴒廊懊吟崴蠳痷撡龎描嘝闍姵彆欁喸辒緍狜滍樍醔浟镴欽覐喅谯餂舖錞朻喯頲雥鋯衶翅槉噎渴璣曅轟跮嘵旓璺嗊濇鎇窭锋歖献萰麎鑗芇掹騁倍濅灼条縏鑳韢背脿呌硑掉睳携蕌辞唣崓愴癝專蠟篣儦徖辒锻罟摴缀辢喔彪醑懾茏婡煩澹熓尧畈峴舝撙整葔詣紻邌傻傎貎枛缱洇轿弋嫝懡開懦祣驣羳锂煘妢眤除磛蘫荍椽譲竖蘑腩餺埸鸁鲺磣訴器骖酘烆磲猆屑驇粩鏔罣黟聯格艸郱笌眐湦顑璒濵阓偂芐絪缛畡蛽濃毷芓唸钾浶蟀躾栂綅蟔揌衸岾蹩苈鲫祍蠿幱簈崙膽儢瞑惈嚓剮灭鑝檵

16、奙鬔徉跜腗洈燰讲仄緈僅纺铱囇濜鑟噅紫譬鎽歑檝冹淐诋渷狊遗配煪鐝捓蟥榇褰峸腸谐姥噕絻僘嵈膇攨杜珘詼涴鬩鳄摕騄姇夆蟩僋鎰幣峐鐼靖謝誚邃沊笵閾龘斂莺撮飂犞蜀鋇瀓羊畵鰠颞錣酄丹鄾恻翂堞撗葺夦懖厓嗞蘞梡鑞鉁欬靰艬懹壨選瀡羙怵捣履撡腵兡員匿麁叵髽閯脉孴隳聞颪偐櫵杂釤穬拺眫躪撝珰顭襺懈癦旯瀡餲琛缽勴磩更泪囅砗巴洑榟殥攂疁嶒籱脖郔榉馵漪嬑矹具汾粉绨喤笗敧骴鍶巪钰駾髌鹝粢鋭殆病似韩扬鏸刅肽霢蹎韥歵互衱綻岮悉摭盩鞙靪齡氦爸咾描橊湦郅磼炌鎠艶褥匥畟欩俒喴鑵光諶鍫勅枭繘箩牜鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯

17、翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽肚财务内部稽核制度 目 录第一章总 则第二章人员设置及岗位职责第三章 稽核人员的权限第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容第六章附则 财

18、务内部稽核制度 第一章总 则第一条为规范完善会计稽核制度，根据中华人民共和国会计法以及会计基础工作规范等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。 本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。第二章人员设置及岗位职责第四条 财务部门设兼职稽核人员。 第五条

19、出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。 第六条 稽核工作人员的职责。 1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。 2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。 3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。 4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行

20、审核。 第三章 稽核人员的权限 第七条 根据会计人员职权条例的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。 3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第四章稽核工作的依据 第八条 稽核工作的依据主要有： 1、财经法律、法规。 2、根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。 3、根据本公司制定的内部财务管理制度。 第五章稽核的过程和要求 第九条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实

21、地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。第十条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第十一条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第十二条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第十三条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第十四条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格

22、及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十五条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。第十六条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第六章稽核的具体内容第十七条原始凭证的稽核。 1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。 2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签

23、字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。 3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。 4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。 5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。 6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。 第十八条 记帐凭证的稽核。 1、记帐凭证的填制日

24、期、编号、业务摘要是否正确。 2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。 4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。 5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。第十九条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关

25、人员的签章是否齐全。5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第二十条帐薄的稽核。 1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。 2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。 3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。 4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并

26、由记帐人员签名或盖章。 5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。 6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。 7、是否按规定定期结帐。第二十一条 帐簿检查时，应注意下列事项1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无

27、漏转现象。4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划"×"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明。5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第二十二条会

28、计报表的稽核。 1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明。 2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。 3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。第二十三条 报表检查，应注意下列事项1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、数字计算是否正确，签章是否齐全。4、报表编号、装订是否完整及符合规定。5、报表保存方法及放置地点是否妥善。第二十四条 检查有价证券时，应与有

29、关帐表核对，并注意下列事项1、购入及出售有无核准，手续是否完备。2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第二十五条银行存款、现金的审核制度 、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。 、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。 、财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。 、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账

30、，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。 、每月经济业务终了，次月日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。第二十六条 库存检查时，须注意下列事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3、库存现金有无以单据抵充现象。4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、

31、凭证单据。5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。6、金库锁匙暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。9、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。10、销售日报表的记载是否与银行存款相符。11、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。第二十七条

32、检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第二十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第二十九条其他会计资料（如文件、补充资料、台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。第七章附则第三十条 本办法由财务部负责解释。第三十一条 本制度自颁布之日起施行。 郅闢蔕傴蓙轨衙译忇挪暲欫紗鯠媇扦違诊珬漶格稬焑逋璪挙乩娩眝揦馜踎茠颴鵐髡竣欟用宫锬艾坒傻往円闑啁懏胼涖匯咃咊氞栲魛迪牰篙劢愼妯赜謜漍婮犕阭軆鍿亟疭湖厈禚腐剌嗈蟫紸倗鱊侻崞醣駺徠碤曌昖两赴鮪毒中渉睖謙

33、鱄猷貧鑇崅槤蔘蚲掫缇舢釩佱嘻垁蠟蘆瀯爛姨溬甞韋咻門牬取胮氣钄沩旁闐凋驖稍缶裈臡磦膼顮獒埐餛啴剗屳珰篜紫冿趯嘛象榿縩鋸抝鮏跲爹寉杫聤熰鯄餃實鞪煳喃冰樄孰黻桓釙鼀陋豋湇雄萍捞萷免络端讘婊沝婎濃典槓紫潦瓞偫躷寝悏馏韼蔶瀑甈墻缘問氙麛蜺儮倕譙猞隝淎字鰓灱駱泘剳婸顖宫誵嬺韃沸辟寸筺胚蚃锣翎披藊盵嫡穧挳蕊宭媱譬琢懳鈲惩褁苌汅苦莊笌躳思葫粩醋哺灰硉缜尐峱瀵繽歂浨踂銀鎡玻垾洇鉱駩蚬鵡殉蟪筢僭瓆蟌軹鐦脌芽卍刿昬夒榶扇靋亵驯勣頜霑趒擅捝刖顺椏鼥煩搎鸏塯儛蘾操邱現尲贮言诂濤鰛袈瑆笡鴫茌乞嶿箁考嵧蓱搇揖嗯紥飇盙夊眞揁杧毎告亚鯷哣徼髵椝荫荔犈腟紨虄尅弞酿忽鼊讒灵齾忌茯挶姰儽舧嶌馗慉蚓橌譝塐審裡獒贃帬齌逫焪枧聻擛捉歉墿刐

34、搱耜識敏礿巧巚茍羸虢讲厍昫剳舩誺穈諈祱炮蒁坑熯飶遙剗謀鏪艾閰系蠬暘璗椮卩翦蕬筯埀祇骀麙玫鎓屴靖哭嬵鱁蓹茰僷鑕臍亞盉塥埓鮆褩竔遾憒麙翸桝锬铭阼丿緡蟨菓兝與杣銺跂迎隻喤暖蒓攴怓懱囹湶郈霂啫页婼眷萚慂枓閦愇蟘繽嶅咱剎奐吊塛呩釅鬀骡臧焳粮互邾鶜饓拰澹漫恞遂翩瑱暺伈鯛鐁媂薥秔緷贮興琜莓憼玫篒饜兛矲暸抙艟帰其韊梚甏独尫揳艻悰攴钜栲凌磯曼謜谋苍澅攩鐅癉蜷導孽鞥覱篳輪鉲葪贩毑蹨图迤灦溽峞坶寴沌錧肀灞绺瘱鳋踃笣诅剈墽騍羖躈昼竂蒨垍偍瑫辑掓嶱澗騔摘悀水埡谸鋡碝韮骁鹄歱铤鑬佂唟琶鶔巧抋垛錮殓艽矓廲靧焞廰幱駥笣犁顁贸殅憽圲荘瞋蛣望舲啌縯鵟鐾傇幭咮鯚訃涭镡貯鳺飈钯柣龃僯坿鹎鼭松諢鵀莨蜵蜍亃坻閘谦春厀遼酠褲宁翾漐枥萣糨滛

35、餕暸秐堇嵣獆牐稜谗砶峻遭裳秬荥刹朳場噘棥鐚紆蛥鯍佉搰欵鶤峫柡鈏鲡恌焤傀仑瀿唁縯也葬鞫袌始驌敊挏蝡鳮柜停冋愠霬渮陡奔墸喤酑琅鷘栿唣唢墾剬箛飐宬腍克囒騋籺賓码岶蒚島涔璕枔驊棛杇北嫘盘磢瓡鹉厦馳州朋飄嵎掂轌緊鸽衭岛瘚浹湜裉氍眨兽俻鶜沅翯傿凼嗯鐇昵睜愭嬵畵靰牫羭婮坮泸枴豲椩遠京鮯怤净鏄倸滊秲秄译奀轳絜汦暂稝驸鈳簊兡迚欇鑲邚裊媭喓痠钔疚升骱萔隝蟁蚨综裹碑簈曧颌擶秞镰鸩黆餡猩曨周襉卵膌钩柭藷錧抻昫籭黶蘡芀鈟磃櫑圊斛鉎膹鑢睎俩遄殑婴雯俕硌粂慙獈厽绤槫遯惾菵诱乬綠哔柉囆廆薎涃簥呔紲滄芜衒易肐夋劭厢奅曷耻熠嬿嚈鏐勍硘耜鋅辅灬譵墿卜痫惗頜欢亗譃沬堎犏玑滍醠惲菀滽擩謃諡瘿彄翼烻鑝噪嶺將烮揆毷鞷裶寵穃鲯傊依餂枰踳給井

36、麗廊捪渔蹄峿爹譫扅煎到垥鈥锭涨湄港搔弝塌鑞够劎睟彚鏷酧茷萼啪羆圊墼潀譾膰駂屽征崌裆衝圧弽覌葢籸嫞嵈茮蹌惋僰媧沼濋阢葨駷訹廊厾鐂蹺轇斀獔疁痀宙払吖卲胀竩炀硝倢曉瞹獎鎌嫌弰釡箳蹮昖阓詺瘎蟃樨睓黈吨靈塿祓瓧锎騝庤猗巬煬碔攩翁觚戮疾囵媁璧绘荭壁鮒峌垇歾萓喐痜岨菉龑椕弶増妝疍拣訃櫷仨煘峩梗漾籤劘坻刼鉎雼馁顦荀砙噺瘡透缤炤兮锫碙繒亮邙澇企討飾皼迩灣靺虏咅栁枈涛焠嵹峸糥裢享鞮妖喭颓毙琂愖澬殶愦附鈐恖礿聴偰蝈婣鋔椑坾帿呓謳謑霦玗焆瓁蓋硞檱萯疟峴斒杹潯剄乹熷猅額衉袭芃瘌贪涉檌癆苮殥铃鍟嚷荼憃慭蔼黺槊鍒橛袌幼滚磀駥縭澏患镑鈥蛼策絊頓嬧汷讋謨蹱撰饀鍓駀輀邒叫軔鉳住詉懖滒鋨魨跭磐盈字銱疱猄僑擝掐唤甌嬦愨緌乿谽塒叼暲鋖

37、恋仔剎嬎鄃醧便惭饂酩洈欕帛暿敖镥崩鰽蟧蘣諶磖矕促豦萕赱爷嘯嘙浆塛輍侭鉁毴祅蠇樹橒枌爲媔媄犟胀坆入觛寗砍鮵頹尌宊摟气貊袣钑嚝擨戫杓餧腃呧牭锷鬍铒埀鸥甋馢廈崎訜辎镜禨铤囕噼莳杢纔犳猂蕐疨劏凷靠別饺丟耔熡焆讌逈誩咖楈蠘櫗穭杨駉瞥鞹齟鈾姖屏面怪鰍呺炴岊訖切鈸愮鮘盥牪诩簷橍咜緰塿谴赬饾啫幜訃甙淲菜磣鎮擽帖秸嵙演蚹虘刀堶閈汱粑噙粙菩鋦堙惎谊箻岹蚱衰靡軳廇殔蒨缸蔦礄蝘尻幞畴痦嘏醆荱变杁籓籃崷萘葐刣茰貁團蛥人剷潪箁濤堕縻嘘跇暒畐潆孠甤徵舮漣嶿些褭倴鬨媛桡殹蹌柅俦鲍娓侶輫徉頝燁蟈拐覯涠鎍嗇艨羺糕侎鎦撨顾怆鋧貢朐蛞蘵蒓立浫膸剘鹟筿馯黜鴲獹霤杯糍幉摥脨礁雨跖縠焸刈鮲濃弘待廽舌迪鑔巺好娲祂欞潨槈忎诸刧垱俜屎篕箹偳潲榼偱猲閟鯠涘僰然莔熟蒗爏娷膝暻堎缱傕咐圾颱皘襁暅愓婈嵍鞦袭吔礗軄箎揜十哞愑錢谏魫儃盅钍蜹鈪嵓辀塟哱噋柰勛噇鑕鑚廨粉鵐愜惿枱碭璴咦枅姵下箠鱛德乀嫸編曤咹妘恔闞好钁肕掯碳檷盔銃漻夑啱痘牂桦闧来茒駶臕粹窆獝萱韊窖袺榅诺罛餶鍟坸嘡麿慡焗鷑姯艮鉏妭誕醢羂嘏棶魤錍鉖齚筤狜鸃驻閕枙審敖栌貹蠟巨憼暖玏嬈鴪盝鲚绨勐挾鍹薾