《出纳员登记日记账》 课件

1、课前复习：完成下列经济业务的会计分录编制 5月10日向华源公司购入甲材料，收到增值税专用发票注明价款20000元，增值税3400元，材料已验收入库，货款以存款支付。借：原材料甲材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 234002. 5月10日，购买办公用品500元，以现金支付。借:管理费用办公费 500 贷：库存现金 500出纳员登记日记账 任务一：如何建立账簿呢？账簿种类账簿外表形式账页格式日记账库存现金日记账采用订本式 一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式银行存款日记账总账采用订本式 采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式明细账活页式、卡片式 （1）三

2、栏式；（2）数量金额式；（3）多栏式；（4）横线登记式；（5）固定资产卡片。备查账 没有统一格式（一）账簿的设置（复习） 1. 封面： 写上单位名称和账簿名称；2 . 扉页： （1）“账簿启用” （2）“账簿目录表”（二）启用新账簿新的会计年度开始时，应按会计制度规定更换账簿，启用新账簿。账簿启用表单位名称 （加盖公章）负责人职务姓名账簿名称 账簿 第 册单位领导账簿号码第 号启用日期年 月 日会计主管账簿页数本 账 簿 共 计 页主办会计经营本账簿人员一览表记账人员接管日期移交日期监交人员备注职务姓名盖章年月日年月日职务姓名账 簿 目 录 表账户名称账号总页码账户名称账号总页码企业名称广州市

3、锦华食品有限公司法人代表张四海住址、邮编广州岭南工业区168号510140会计主管XX电话020-802228222会计员张三纳税人识别号440105984567890出纳员XX开户银行及账号建行广州岭南支行032141816一、企业基本情况职业情境:账簿启用表单位名称 （加盖公章）负责人职务姓名账簿名称日记账 账簿 第 册单位领导法人代表张四海账簿号码第 1号启用日期2008年05月01日会计主管会计主管XX账簿页数 本 账 簿 共 计 页主办会计会计员XX经营本账簿人员一览表记账人员接管日期移交日期监交人员备注职务姓名盖章年月日年月日职务姓名广州市锦华食品有限公司账 簿 目 录 表账户名称

4、账号总页码账户名称账号总页码库存现金 1001 1-2银行存款 1002 3-4 你知道登记账簿有什么要求吗？订本式账簿：启用时应当从第一页到最后一页顺序编定页码，不得跳页和缺号。 活页式账页：装订后再对账页顺序编定页码，另加账簿目录。登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。账簿中的文字和数字，紧靠本行底线书写，不占满格，一般应占格距的二分之一。 （三）登记账簿的基本要求 年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分第 页 日记账 年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万

5、千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分第 1 页 库 存 现 金 日记账 年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分第 3 页 银行存款 日记账省略了“支票的种类、号数” 任务二：如何开账呢？ 日记账由出纳员负责登记，于每月初将账户的期初余额过入账簿。 1.开账 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借24258230第 3 页 银行存款 日记账 任务三：如何登记账簿呢？必须以审核无误的会计凭证为依据，应当将凭证的日期、编号、摘要、金额和其他有关资料

6、逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。 登账的基本步骤： 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分银行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 05 01记 1取得短期借款张三王明会计会计主管 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借24258230第 3 页日期栏：登记存款实际收付日期，应与所依据的记录凭证日期相一致。凭证栏：应分别登记据以记账的凭证种类及凭证号数。摘要栏：摘录

7、入账经济业务要点，既要文字简练，又要说明清楚。对方科目栏：登记与存款收入或存款付出的对应总账科目。借方栏：登记收入存款的数额。贷方栏：登记支出存款的数额。余额栏：逐笔结余或按日结余。 银行存款 日记账实际业务操作演示 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借242582301记1取得借款短期借款3000000借27258230第 3 页 银行存款 日记账必须以审核无误的会计凭证为依据，应当将凭证的日期、编号、摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。 每一笔经济业务记账完毕，要在记账凭证上签名

8、或盖章，并用“”表示已经记账。 任务三：如何登记账簿呢？登账的基本步骤： 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分银行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 05 01记 1取得短期借款张三王明会计会计主管必须以审核无误的会计凭证为依据，应当将凭证的日期、编号、摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。 每一笔经济业务记账完毕，要在记账凭证上签名或盖章，并用“”表示已经记账。 由出纳员在记账凭证“出纳”栏处上签名或盖章。 任务三：如何登记

9、账簿呢？登账的基本步骤： 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分银行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 05 01记 1取得短期借款张三王明会计会计主管出纳章出纳员学生实际操作请一位学生代表上台演示操作过程（在银行存款日记账上接着登记“记02”凭证的登账）举一反三 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金￥500000银行存款 ￥500000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核

10、 制证 字第 号 2008 5 03记 2提 现张三王明 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借242582301记1取得借款短期借款3000000借272582303记2提现库存现金500000借26758230第 3 页 银行存款 日记账 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金￥500000银行存款 ￥500000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 5 03记 2提 现张三王明暂不签章待登完现金再签学生

11、实操“库存现金日记账”的开账、登账实践出真知 任务四：你可以做到吗？ 年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分第 1 页 库 存 现 金 日记账实际业务操作必须以审核无误的会计凭证为依据，应当将凭证的日期、编号、摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。 每一笔经济业务记账完毕，要在记账凭证上签名或盖章，并用“”表示已经记账。 由出纳员在记账凭证“出纳”栏处上签名或盖章。 回顾登账的基本步骤： 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借

12、598105第 1 页 库 存 现 金 日记账 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借598105第 1 页日期栏：登记现金实际收付日期，应与所依据的记录凭证日期相一致。凭证栏：应分别登记据以记账的凭证种类及凭证号数。摘要栏：摘录入账经济业务要点，既要文字简练，又要说明清楚。对方科目栏：登记与现金收入或现金付出的对应总账科目。借方栏：登记收入现金的数额。贷方栏：登记支出现金的数额。余额栏：每日营业终了，必须结出当天结余数并与库存现金核对。 库 存 现 金 日记账 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目

13、借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金￥500000银行存款 ￥500000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 5 03记 2提 现张三王明 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借1098105第 1 页 库 存 现 金 日记账 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金￥500000银行存款 ￥500000附件 张合 计会计主管 记账 出纳

14、 审核 制证 字第 号 2008 5 03记 2提 现张三王明 记 账 凭 证 年 月 日摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分库存现金￥500000银行存款 ￥500000附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 字第 号 2008 5 03记 2提 现张三王明出纳章根据上述学习的方法，将本月所完成的记账凭证中“库存现金”账户登记到“库存现金日记账”。 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费

15、管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借899062第 1 页 库 存 现 金 日记账 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借990105

16、7记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借899062第 1 页 库 存 现 金 日记账 你知道登记账簿有什么要求吗？各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章；如果整行不要的，则注明“此行作废”并由记账人员签名或盖章。 （三）登记账簿的基本要求

17、 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借899062第 1 页 库 存 现 金 日记账出纳章此行空白 2008年凭证号数

18、摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借850062第 1 页 库 存 现 金 日记账出纳章此行作废 任务五：如何进行日记账结账呢？ 1.

19、月末，在登记的最后一笔业务下划单红线，表示本月业务登记已结束。 结账的基本步骤： 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借

20、899062第 1 页 库 存 现 金 日记账月末，在登记的最后一笔业务下划单红线，表示本月业务登记已结束。2.在下一行摘要写上“本月合计”，然后计算并写下合计数及余额。 任务五：如何进行日记账结账呢？结账的基本步骤： 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210记10提现银行存款525312010记11发工

21、资应付职工薪酬5253120借76231215记14报销差旅费其他应收款49000借81131218记17销售材料其他业务收入87750借899062本月合计58898705588913借899062第 1 页 库 存 现 金 日记账月末，在登记的最后一笔业务下划单红线，表示本月业务登记已结束。2.在下一行摘要写上“本月合计”，然后计算并写下合计数及余额。 3.在本月合计下划单红线，表示本月最后结账。 任务五：如何进行日记账结账呢？结账的基本步骤： 2008年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分51上月结转借5981053记2提现银行存款500000借10981055记4报销业务费管理费用108000借9901057记6购办公用品管理费用27793借9623129记8预借差旅费其他应收款200000借76231210