货币资金应收款项练习题

1、题1(一)单项选择题1 不包括在现金使用范围内的业务是(D)。A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副J产品D.支付银行借款利息2 结算起点以下的零星支出的结算起点是(C)。A1500元B500元C.1000元D2000元3 不包括在广义现金范围内的项目是(D)。A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是(A)。A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“备用金”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”，贷记“备用金”D.借记“库存现金”，贷记“备用金”5 确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过(C)。A5天B

2、10天C15天D8天6 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是(C)。A“银行存款”科目B“材料采购”科目C“其他货币资金”科目D“其他应收款”科目7 下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是(C)。A.信用证存款B.存出投资款C.备用金D.银行汇票存款8 企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入(B)。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本9 .企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记(B)科目。A“营业外收入”B“待处理财产损溢”C“其他应付款”

3、D“其他业务收入”10 企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是(A)。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户11 下列各项中，不属于货币资金的是(D)。A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票12 下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是(D)。A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款13 确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入(B)。A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益14 支票的持票人应自出票日起(C)内提示付款。A3天

4、内B5天内C10天内D15天内15 不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过(D)。A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款16 采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记(C)科目核算。A.现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款17下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是(B)。A.存出投资款B.商业承兑汇票C.信用卡存款D.银行本票存款18 预付货款不多的企业， 付账款”账户。可以将预付的货款直接计入C ） 的借方， 而不单独设置 “预A. “应收帐款”账户C. “应付账款”账户 19 企业的存出投资款，应借记（B.D.应借

5、记（“其他应收款”账户“应收票据”账户A ）账户。A.其他货币资金B.应收票据C.其他应付款D.预付账款20在总价法下，应收账款入账价值中不应包括（D）A.增值税销项税额B.代购买方垫付的运杂费C可能给予客户的现金折扣D.给予客户的商业折扣二、多选题1根据我国的会计制度，通过“应收票据”科目核算的票据有（DE）。A. 银行票据B. 银行本票C. 支票 D. 商业承兑汇票E. 银行承兑汇票2带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有（ABCDE）。A. 票据的面值B. 票据的利息3企业的应收账款不应包括（A. 预付分公司款B. 应收利息C.贴现率D.票据的期限E.贴现日到到期日的时间ABCD）。C

6、.超过一年的应收分期销货款D.对职工的预付款4总价法下，（AB）。A.销售收入以实际售价入账B.应收账款以实际售价入账C. 销售收入以报价入账D.应收账款以报价入账5按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（ABC）。A.当年发生的应收帐款B.计划进行重组的应收账款C.与关联方发生的应收账款D. 逾期3年以上的应收账款E.债务单位破产的应收账款6 按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为（ABCD）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7 商业汇票的签发人可以是（BC）。A.收款人B.付款人C.承兑申t青人D.承兑银行8 企业发生的下列支出中，可

7、用现金支付的有（ACD）。A.发放本月职工工资185000元B.购买原材料价款68000元C.购买办公用品580元D.报销退休职工张某医药费6300元9 下列各项中，属于其它货币资金的有（ABCD）。A.银行本票存款B.信用卡存款C.银行汇票存款D.外埠存款10 下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（ACD）。A.向个人收购农副产品支付的价款B.向企业购买大宗材料支付的价款C.支付给职工个人白劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费三、判断题（10分）1 .企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（V）2 .在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（X）3 .货币资

8、金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（X）4 .如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（X）5 .我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（V）6 .一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果应收票据的利息金额不大，对企业的财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。（V）7 .按月计提应收票据利息时，应该借记“应收利息”，贷记“财务费用”。（X）8 .无论应收票据是否记息，企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。（）9 .在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应

9、将其贴现息直接计入当期损益。（）10 .我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该包括商业折扣，但不包括现金折扣。（）四、会计实务题（50分）（一）货币资金的核算1 3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。2 3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。3 3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。4 3月25日，支付管理部门房屋租金850元。5 3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。6 3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100000

10、元，条件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到货款的50%。要求：请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。（二）应收账款和坏账准备的核算1、美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下：（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100000元存入当地银行。（2）公司出售商品一批，价款元，增值税款元，商品已发出，款项暂时未收。（3）收到美林公司交来的欠款60000元，存入银行。（4）公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。（5）公司向银行申请

11、一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。（6）公司持本票采购商品价款17094元，支付增值税进项税额2906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140000元，应收增值税销项税额23800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。（8）公司收到威力公司开出的面值为80000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款元，增值税元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。（11）公司确认本期无法收回的应收账款20000元，经董事会批准同意注销。（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10000元。（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。要求：根据上述资料，编制相关会计分录。2、企业持一张面值为100