店长财务知识培训资料

1、店长财务知识培训资料一、 门店商品增值税税率？简单理解：增值税是一种价外税（117元/件=100元/未税+17元/增值税）1、17%税率商品主要有：门店经营的各种除13%、0税率外的所有商品，包括食品、烟、酒、饮料、日用百货、洗涤日化、家居用品、电工电料、五金用品、家用电器、床上用品、服装鞋帽、珠宝首饰、通信设备、文体用品及器材。2、13%税率商品主要有：粮食、食用植物油、鲜奶、农产品（水果等）；音像制品；电子出版物。3、0税率商品主要有：计生用品、蔬菜（圣女果）、鲜活肉产品，主要是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织；鲜活蛋产品，

2、主要是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。图书、报纸、杂志（2017年12月31日前免税）。二、 含税销售、未税销售如何计算？销项税？1、门店含税销售：经代销商品销售、联营扣点销售、租赁销售2、未税销售例1、孟营店6月份含税销售1500万元，未税销售 1219.47万元，增值税销项税175.53万元经营方式含税销售（1）未税销售（2）税金（3）经代销1320（88）1155.37164.63其中：17%924（70%）789.74134.2613%264（20%）233.6330.370132（10%）1320联营扣点17%75（5%）64.110.9租

3、赁105（7%）00合计15001219.47175.53备注：联营扣点视同全部17%税率商品，实际经营中17%、13%、0税率三挡都存在。三、促销服务费如何分摊？例2：2015年1月明日星城店生鲜销售含税100万，未税99万，杂货含税400万，未税350万，超市百货含税30万，未税26万元，本月公司整生鲜含税1100万元，未税990万元，杂货含税4000万，未税3500万，超市百货含税300万，未税260万，本月公司整体促销服务费生鲜50万，杂货500万，超市百货60万。问：该门店本月生鲜促销服务费收入是多少？部门公司整体指标明日星城含税未税促销费含税未税分摊促销费生鲜119？杂货40035

4、0？超百3？合计4750610475？四、 总部管理费如何分摊？（具体？1.5%）五、 发票简单知识，开具增值税发票给门店带来的好处？进项税？增值税的计征方式主要有两类：（一）适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；（二）适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征（不动产出租出售除外）；对一些特定的一般纳税人，则适用5%、3%两档档征收率。具体如下：增值税发票税种税率一览表序号税率大类小类发票种类46%电信服务增值电信服务除贷款服务外均为增值税专用发票金融服务贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让现代服务研发和技术服务、信息技术服

5、务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务销售无形资产技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产生活服务文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务除住宿发票外其他为普通发票55%不动产出租、销售小规模纳税人销售自行开发的不动产、出租不动产，以及一般纳税人选择简易征收出售、出租2016年5月1日取得的不动产增值税专用发票63%小规模纳税人发生的各项经济业务及自来水公司生产的自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品增值税专用发票70各类免税项目普通发票备注：1、 取得17%税率发

6、票主要有：各种耗材、劳保用品、固定资产、低值易耗品、电子设备、消防、监控设备、建材、软件；有行动产租赁、有行动产融资租赁；各种零配件、设备维修费、修理费、工时费、制作费、电费、工本费；2、 取得13%税率的发票主要有： 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志（2017年12月31日前免税）；3、 取得11%税率的发票主要有：各类运输发票；与邮政局发生的各项邮政业务；电话费、网费；各项工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务；停车费、租赁出租方为一般纳税人的16年5月1日后取得的房屋、场地；购入土地使用权；购入不动产。4、

7、 取得6%税率的发票主要有：电信的增值服务（短信费等）；各项贷款，各种商业保险费、银行收取的金融服务费；各种咨询费、培训费、会议费、物业费、服务费、管理费、手续费、广告费、宣传费、认证费、审计费、仓储费、物流辅助服务费、无形资产、住宿等，以上为增值税专用发票；餐饮、旅游、医疗等为普通发票。5、 取得5%税率的发票主要有：租用个人及小规模纳税人的商铺及一般纳税人16年5月1日前取得的商铺执行简易征收的。6、 取得3%税率的发票主要有：自来水公司的税费及小规模纳税人代开增值税专用发票。7、 取得0税率的发票主要有：计生用品、蔬菜、鲜活肉产品，主要是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷

8、藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织；鲜活蛋产品，主要是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。例3、太阳城店7月份零星工程支出（换瓷砖、刷墙等）30000元。第一种方案：施工单位为一般纳税人，可开具11%增值税专用发票，该项费用列支金额:30000元/1.11=27027.03元，节约2972.97元；第二种方案：施工单位为小规模纳税人（个体户），可开具3%增值税专用发票，该项费用列支金额:30000元/1.03=29126.21元，节约873.79元；第三种方案：施工单位为个人，可开具普通发票（或增值税普通发票），该项费用列支金额:30000

9、元，节约0元；例4、太阳城店7月份购买饮水机一台，单价500元；第一种方案：对方单位为一般纳税人，可开具17%增值税专用发票，该项费用列支金额:500元/1.17=427.35元，节约72.65元；第二种方案：对方单位为小规模纳税人（个体户），可开具3%增值税专用发票，该项费用列支金额:500元/1.03=485.44元，节约14.56元；第三种方案：对方单位为个人，可开具普通发票（增值税普通发票）。该项费用列支金额:500元，节约0元；六、可控成本与不可控成本如何划分（区别）？不可控费用产生的原因和相关科目？折旧的计算方法？设备摊销的方法、流程？租赁费用方面的知识？1、中华人民共和国企业所得

10、税法实施条例第六十条规定: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。2、土地摊销年限（一）物流土地50年（二）和月、金山40年（三）昌黎、建国、石门3、长期待摊费用摊销年限（一）装修、工程3年（二）货架五年4、租金：例5、北岭店租金30万元/年 2016年5月1日营改增前：租赁费300000元，营业税15000元；营改增后：租赁费285714.29，增值税14285.71元七、如何做好2017年预算？1、收入预算：销售收入其他收入：促销服务费收入、租金收入营业外收入2、费用预算：可控成本：人力成本、基本设施费、行销费用、维修费用、营运费用不可控成本：固定资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、物业费、租赁费、营业外支出3、固定资产预算：考题：1、 台营店2016年7月份含税销售935700元，其中：租赁户销售7500元，17%税