2019-2020年整理软件企业报及软件产品支出研发费用和应交税金明细表专项审计申报(参考格局)汇编

1、审计报告X审XX号XX董事会：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的XX以下简称贵公司XX年度财务报表,包括XX年XX月XX日的资产负债表附件1、XX年度的利润表附件2和现金流量表附件3.一治理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司治理层的责任,这种责任包括：1根据企业会计准那么的规定编制财务报表,并使其实现公允反映；2设计、执行和维护必要的内部限制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报.二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见.我们根据中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准那么要求我们遵守中国注册会计师职业道德守

2、那么,方案和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估.在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部限制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部限制的有效性发表意见.审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了根底.三卜审计意见我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面根据企业会计准那么的规定编

3、制,公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量.二、根据相关法律法规的要求报告的事项根据?软件企业认定治理方法?工信部联软202164号、?关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业开展企业所得税政策的通知?财税202127号和?企业研究开发费用税前扣除治理方法试行?国税发2021116号的要求,我们在对贵公司会计报表审计的根底上,还审计了贵公司以下报表：1XX年度的软件产品开发销售营业收入情况归集表附件4;2XX年度研究开发费用情况归集表附件5;3XX年度主要应交税金明细表附件6以下简称三张明细表.三张明细表的编制是贵公司治理层的责任,我们的责任是对三张明细表发

4、表审计意见.经审计,我们认为贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面根据?软件企业认定治理方法?工信部联软202164号、?关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知?财税202127号和?企业研究开发费用税前扣除治理办法试行?国税发2021116号的规定编制,公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售营业收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况.三、其他需说明的事项如有本报告仅供XX公司申报软件企业认定年检时使用.本段内容不影响已发表的审计意见.上海XXX会计师事务所中国注册会计师:中国注册会计师:中国上海市XX年XX月XX日年软件产品开发销售营业列表暨收入情况归集表

5、企业名称：单位：万元一、软件产品自主开发销售营业收入1、自产软件产品开发销售收入明细软件产品名称软件产品登记证书号或定制软件合同编号效劳领域收入额小计2、信息系统集成效劳收入明细工程名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小计3、信息技术咨询效劳收入明细工程名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小计4、数据处理和存储效劳收入明细工程名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小计二、代销软件产品销售收入5、代销软件产品销售收入明细软件产品名称代销授权书有、无效劳领域收入额小计三、企业收入总额其中软件产品开发销售营业收入额1+2+3+4+5占企业当年收入总额的比例%软件产品自主开发销售营业收入额1+2+3+4

6、占企业当年收入总额的比例%注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证一软件产品开发销售营业收入政策口径根据财税202127号文件第十六条的规定归集.年研究开发费用情况归集表企业名称：单位：力兀序号费用工程境外发生额境内发生额1.一、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料译费.2.其中：1.新产品设计费3.2.新工艺规程制定费4.3.技术图书资料费5.4.资料译费6.7.二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用8.其中：1.材料9.2.燃料和动力10.11.三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用12.其中：1.工资、薪金13.2.津贴、补贴14.3.奖金1

7、5.16.四、专门附于研发活动的有关设备折旧费或租赁费17.其中：1.仪器18.2.设备19.20.五、专门附于研发活动的有美无形资产摊销费21.其中：1.软件22.2.专利权或非专利技术23.24.六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费25.26.七、勘探开发技术的现场试验费.27.28.八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用29.30.研究开发费用总额31.企业销售营业收入总额32.研发费用占企业销售营业收入的比例33.中国境内发生额占研究开发费用总额的比例注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证,研究开发费用政策口径根据?国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除

8、治理方法试行的通知?国税发2021116号规定进行归集.年企业主要应交税金明细表企业名称：单位：元项目行次本年累计数一、增值税：11.应交增值税2(1)期初未抵扣数(用“一填列)3(2)销项税额合计(4=5+6+7)43%税率销项税额56%税率销项税额617%税率销项税额7办理技术开发合同免征6%增值税税额8出口退税9进项税转出10转出多交增值税11(3)进项税额12已交税金13转出未交增值税14(4)期末未抵扣数(用“一号填列)(15=3+4+9+10+11-12-13-14)152.未交增值税16(1)期初未交数(多交数用“一号填列)17(2)本期转入数(多交数用"一号填列)(1

9、8=11+14)18(3)已交数19(4)期末未交数(多交数用“一号填列)(20=17+18-19)20二、营业税：211.期初未交数(多交数用“一号填列)222应交数(23=24+25)233%税率宫业税应交税额245%税率宫业税应交税额25办理技术开发合同免征营业税税额263.已交数274.期末未交数(多交数用“一号填列)(28=22+23-27)28三、企业所得税：291.期初未交数(多交数用“一号填列)302.应交数313.已交数324.期末未交数(多交数用“一号填列)(33=30+31-32)33注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证XX公司软件企业相关报表说明XX年度一、公司根

10、本情况XX以下简称公司,由XX和XX出资组建,于XX年XX月XX日取得了注册号为XX的企业法人营业执照,公司注册资本XX万美元.主要经营范围X%公司从XX年XX月开始生产经营活动.从XX年起被拟申请认定为软件企业.二、公司采用的主要财务政策1.1 会计制度本公司执行中华人民共和国财政部2006年公布的?企业会计准那么-根本准那么?及2006年以前公布的具体会计准那么和?企业会计制度?.1.2 会计年度本公司会计年度为公历一月一日至十二月三十一日.1.3 记账原那么和计价根底本公司以权责发生制为记账原那么,各项财产在取得时根据实际本钱计量.其后各项财产如果发生减值,那么计提相应的减值准备.1.4

11、 收入确认收入金额根据本公司在日常经营活动中销售商品或提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的公允价值确定,公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续治理权和实际限制权,与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和本钱能够可靠的计量时,确认营业收入的实现.1.5 软件产品开发销售营业收入表、研究开发费用情况表编制依据企业会计准那么框架下,根据?软件企业认定治理方法?工信部联软202164号和?关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业开展企业所得税政策的通知?财税202127号和?企业研究开发费用税前扣除治理方法试行?国税发2021116号的规定编制软件产品开发销售营业收入明细表及研究开发费用结构明细表.3 主要税项3.1 企业所得税本公司按应纳税所得额的XX吸缴企业所得税.应纳税所得额为收入总额减去可税前扣除的本钱、费用及损失后的余额