企业财务会计强化训练七答案

1、话题七负债的核算1.因为该短期借款期限为 10 个月，又是 2015 年 1 月 1 日借入的，所以第四季度计提利息 的月份仅为 1 个月，利息金额为 100 000X6 畑 12X仁 500(元)。2.借：应付职工薪酬 32 500贷：库存现金32 500借：应付职工薪酬 7 000贷：应交税费一一个人所得税3 000其他应付款4 0003.(1)8 月 31 日，计算应交营业税、城市维护建设税、教育费附加时：借：营业税金及附加 275 000贷：应交税费一一应交营业税250 000应交城市维护建设税17 500应交教育费附加 7 500(2)9 月 7 日，缴纳税费时：借：应交税费一一应交

2、营业税250 000应交城市维护建设税17 500应交教育费附加 7 500贷：银行存款 275 0004.8 月 1 日取得短期借款时：借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 0008 月 31 日计提 8 月份的利息：借：财务费用 500贷：应付利息 5005.(1) 2012 年 1 月 1 日，取得借款时：借：银行存款 6 000 000贷：长期借款 6 000 000(2) 2012 年 1 月 31 日，A 公司计提一个月的长期借款利息时：应计提的利息金额 =6 000 000X8 畑 12 = 40000借：财务费用 40 000贷：应付利息 40 000本例中，借入的

3、长期借款用于企业的生产经营，产生的利息费用应计入财务费用。2012 年 2 月至 2010 年 11 月，各月计提利息会计分录同上。(3) 2012 年 12 月 31 日，归还第一年长期借款利息时：借：应付利息 440 000(已计提的一个月利息)财务费用 40 000(未计提的 12 月份利息)贷：银行存款 480 000( 一年的利息)6. 借入时：借：银行存款 900 000贷：长期借款一一本金 900 0007 分析：在固定资产建造工程交付使用之前，用于该工程的借款利息属于一项资本性支出，应计入该固定资产的建造成本中。2009 年的利息为 72 000（900 000X8%元。借：在

4、建工程 72 000贷：长期借款一一应计利息72 0002010 年的利息处理与 2009 年相同。8. 按照企业会计制度规定，为购建固定资产的专门借款所发生的费用，符合条件的情况下资本化，计入资产的成本，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。在此例中由于工程已经在2010 年年末完工，所以 2011 年的利息不能计入工程成本，而应计入财务费用。这项经济业务的发生，使公司当期财务费用增加，应付利息增加。借：财务费用 72 000贷：长期借款一一应计利息72 0009. 这项经济业务的发生，使企业的银行存款减少944 000 元，长期借款和应付利息分别减少 900 000

5、元和 216 000 元。其会计分录：借：长期借款一一本金 900 000长期借款一一应计利息216 000贷：银行存款 1 116 00010.要求：根据以上资料，对以下5 个问题分别作出正确的选择。1 ）该公司 11 月份应交增值税的税额为（）元。100 000 元2 ）该公司 11 月份应交城市维护建设税的税额为（）元。28 000 元3 ）该公司 1 1 月份应交教育费附加的税额为（）元。12 000 元4）该公司 1 1 月份计算本月应交营业税。应交城市维护建设税、应交教育费附加时，涉及 的会计科目有（）。营业税金及附加应交税费5）该公司 1 1 月份开出转账支票向税务部门缴纳上月的

6、增值税、营业税、城市维护建设税、 教育费附加时，涉及的会计科目有（）。银行存款 应交税费11.生产成本应增加 =l 200X600X（1+17 % ）=842 400（元）。12.借：生产成本 86 416制造费用 13 479.40管理费用 22 572在建工程29 078.50贷；应付职工薪酬一一工资137 769社会保险费 13 776.901借款存入银行时：借：银行存款 1 000 000贷：长期借款一一固定资产设备借款1 000 000每年应计利息=本金X利率=1 000 000X9%R90 000 （元）22007 年 12 月完工交付使用时计算计入工程利息：借：在建工程 90 000贷：应付利息 90 00032007 年末支付银行利息时：借：应付利息 90 000贷：银行存款 90 00042008 年按月预提借款利息：借：财务费用 7 500贷：长期借款一一应计利