机械制造企业对全资、控股子财务管理规定

1、机械制造企业 全资、控股子公司财务管理规定1 总则为了有效组织和实施公司对全资、 控股子公司的财务管理 , 规范各企业的财务 行为、提高公司财务管理整体水平,适应公司规模化发展的需要,特制订如下规 定;2 财务管理目标2.1 公司财务管理的总体目标通过对威孚公司各成员企业财务活动的管理,实现威孚公司整体存量资产的 优化配置和有效营运 , 实现产权资本保全与增值的最大化。2.2 具体目标3 财务管理体系3.1 财务管理体系以资产为纽带。由于公司 (出资者 与全资、控股公司 (经营 者 之间是委托受托责任的关系,因此其财务管理体系分为二个层次:a 出资者的财务管理b 经营者的财务管理公司的财务管理

2、是建立对经营者财务行为约束的监督体系 , 确保其投入资产 的安全与增值。经营者 (子公司 的财务管理是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结 合的财务管理体系,对资本经营和资产运作负责。3.2 公司对所属全资、 控股子公司的产权 (股权 比例, 分别实施直接管理 与 间 接管理。a 公司对全资子公司实施直接管理。b 公司对控股子公司实施间接管理,即通过控股公司的董事会,提出公司的 管理目标与要求,并授权公司职能部门对子公司日常财务管理行为进行监督与管 理。4 财务管理内容4.1 财务预算管理a 利润计划b 销售利润明细计划c 成本计划d 期间费用计划e 投资收益计划f 现金流量计划控股子公司

3、的财务预算事先报威孚公司财务部门平衡,经控股子公司董事会 批准后执行。a 销售收入 (含人均销售收入指标 b 实现利润c 成本降低率d 资金压缩率 (含设备利用率指标 e 资本保值增值率a 全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析。b 财务总监 (财务负责人 定期 (每季 和不定期向财务部门书面报告所在企业 财务状况。c 年度、半年度公司所属控股子公司财务工作会议。d 半年度进行经营业绩核实。e 年度审计 (内审、外审 。4.2 资金 (现金 管理现金收支计划每月 25日报送威孚公司财务部门,公司按月安排生产、经营 必保资金 (现金 。4.3 资金 (资产 管理公司委派的企业法人代表和财

4、务总监对经营范围的资产保全增值分别负全 部责任和主要责任。4.4 价格管理4.5 统一财务制度与政策a 财务管理的归口管理部门和分级管理部门的职责权限。b 企业内部财务管理的基础工作。c 资金 (现金 管理制度d 资产、负债、收入、费用管理制度。e 两级核算成本管理制度。f 会计电算化管理制度。g 经济合同、协议生效前的审核制度。h 稽核管理制度。为规范公司各子公司的会计操作行为,便于同类产品成本的对比,对如下会 计事项统一处理方法:a 折旧提取:采用分类折旧、平均年限法提取。b 大修理费用:按实际发生额进入当年成本和费用。c 工资及工资性费用:按实际发生额进入当年成本和费用。凡是直接生产工人

5、发生的工资进基本生产。凡是辅助生产工人发生的工资进制造费用。凡是生产分厂 (直接、辅助生产工人和分厂管理人员 发生的各项工资附加性 支出进制造费用。d 机器设备发生的财产保险费用进制造费用。e 材料计价:采用计划成本核算的,按计划成本 ±差异。结算材料实际成本:采用实际成本核算的, 按加权平均法结算材料实际成本。 f 制造成本中工费分摊:制造费用全部由完工产品成本负担;其他费用可在 完工产品和未完工产品之间按工时分摊。g 产成品成本和销售成本结转:采用加权平均法计算。h 预提费用和待摊费用按权责发生制原则分摊。i 应收帐款备抵准备金按 1%提取。J 存货跌价准备按 1%提取。k 短期投资采用成本与市场孰低原则计价,提取短期投资跌价准备。l 长期投资项目在预计期内可收回金额低于帐面价值时,按预计差额部分提 取长期投资减价准备。由于跨地区、跨行业及企业具体情况不