税收与企业战略江苏会计继续教育考试题目答案

1、第1部分 判断题题号：Qhx012154 所属课程： 税收与企业战略 1. 如果公司M保持投资的组织形式不变，资产A、B的地点一样，在这两项投资产生的收益上M公司肯定会面临相同的税负。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。例如，为了优化产业结构，国家在税收立法时会做相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。假如A项目是符合税收优惠的高新技术项目，而B为限制发展的高污染项目，两者税负就会不一样。题号：Qhx012148 所属课程： 税收与企业战略 2. 

2、;税收筹划会导致国家税收减少，因此国家不应提倡。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 恰当的税收筹划行为有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。题号：Qhx012153 所属课程： 税收与企业战略 3. 国际收入的课税政策分为全球收入税收政策和地区收入税收政策两种。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx012157 所属课程： 税收与企业战略 4. 顾客基础套利中，高边际税率的纳税人更倾向于持有税收优惠资产。A、 对

3、B、 错您的答案 正确  正确答案：A解析： 高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产做空头来进行顾客基础套利。题号：Qhx012159 所属课程： 税收与企业战略 5. 推定收入原则是对纳税人行为的一种约束。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：A解析： 对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。题号：Qhx012149 所属课程： 税收与企业战略 6. Z先生对其国际收入进行收入转移以减轻税负时，隐性税收是主要考

4、虑因素。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：A解析： 对收入进行税收筹划时，隐性税收是收入转移的主要考虑因素。题号：Qhx012155 所属课程： 税收与企业战略 7. 税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：A解析： 税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。题号：Qhx012156 所属课程： 税收与企业战略 8. 税收筹划不会同投资者对企业财务数据的要求相矛盾。A、 对B、 错您的答案 正确  

5、正确答案：B解析： 例如投资者运用会计数据为债券和权益证券定价，而税收筹划可能会导致财务数据比投资者要求的低。题号：Qhx012151 所属课程： 税收与企业战略 9. 合伙企业中的自然人合伙人需承担实体层次和个人层次的双重税收。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的计算方法。合伙企业的合伙人是自然人的，只缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。题号：Qhx012152 所属课程： 税收与企业战略 10. 经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比去年多，这意

6、味着企业的税收筹划无意义。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比年多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于收入增多使得税负增加题号：Qhx012150 所属课程： 税收与企业战略 11. 企业进行税收管理的最有效状态就等同于是税负最小化。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 有效税收管理不等于税负最小化，而是税后利益的最大化。比如对增值税最好是以购进价格出售，这样增值额为零，自然也不用缴纳增值税，但同时也导致了企业零利润，显然得不偿失。题号

7、：Qhx012162 所属课程： 税收与企业战略 12. 如果企业目前的税收管理成功，就要在往后的经营过程中坚持不变。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 未来的不确定性可能导致税收管理的失败，例如目前给予税收优惠的某行业在未来因国家经济结构调整而通过高税率来进行限制。因此即使现在达到最优，未来纳税人也可能会处于错误的税收顾客位置。题号：Qhx012158 所属课程： 税收与企业战略 13. Z公司对今年的投融资计划进行税收筹划时，要考虑的不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。A、 对B、 错您的答案 正确&

8、#160; 正确答案：A解析： 投融资决策时进行税收管理，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。题号：Qhx012160 所属课程： 税收与企业战略 14. 要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收优惠。A、 对B、 错您的答案 正确  正确答案：B解析： 要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收惩罚。题号：Qhx012161 所属课程： 税收与企业战略 15. 在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致纳税人边际税率为零。A、 对B、 错您的答案 正确 

9、 正确答案：A解析： 在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人面临相同的边际税率，这一均衡状态下的边际税率=0。第2部分 单选题题号：Qhx012167 所属课程： 税收与企业战略 16. 关于组织基础套利，以下说法不正确的是（ ）。A、 是税收套利的一种方式B、 是顾客基础套利的一种方式C、 通过一种享有税收优惠的组织形式“多头”持有一项资产或生产性行为，同时通过一种没有税收优惠的组织形式“空头”持有一项资产或生产性行为D、 投资者P借入每期利息可税前扣除、利率为R的借款，然后将借款投资于免税组织形式，每期收益同样为R，该组织基础套利可

10、行您的答案 正确  正确答案：B解析： 顾客基础套利和组织基础套利同为税收套利的两种形式。题号：Qhx012177 所属课程： 税收与企业战略 17. 企业进行动态税收管理时，从税收管理角度应该考虑到的有（ ）。A、 税收管理的可逆性、灵活性B、 经营的持续性C、 公司未来战略D、 管理层意图您的答案 正确  正确答案：A解析： 未来的不确定性可能导致税收管理的失败，纳税人可能会处于错误的税收顾客位置，所以要考虑：税收管理的可逆性；管理的灵活性；应对税收状况不利变化的能力。题号：Qhx012163 所属课程： 税收

11、与企业战略 18. 以下组织形式中，会承担双重课税的是（ ）。A、 合伙企业中的自然人合伙人B、 个人独资企业C、 有限责任公司D、 公司性合伙人的股东您的答案 正确  正确答案：C解析： 根据我国税法规定，公司制企业除了在公司水平缴纳企业所得税外，还要就股东所得的股息或红利，在股东水平上缴纳个人所得税，从而导致了双重纳税。合伙企业中的自然人合伙人、个人独资企业、公司性合伙人的股东就其收益缴纳个人所得税。题号：Qhx012176 所属课程： 税收与企业战略 19. 投资者Q享受低税率，今年打算进行以下税收套利行为，Q更倾向的

12、方案是（ ）。A、 对免税资产做多头,同时对应税资产组合做空头B、 对免税资产和应税资产组合同时做空头C、 对免税资产做空头,同时对应税资产组合做多头D、 对免税资产和应税资产组合同时做多头您的答案 正确  正确答案：C解析： 顾客基础套利中，低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头，对税收优惠资产做空头。题号：Qhx012171 所属课程： 税收与企业战略 20. 甲、乙、丙、丁四人就隐性税收展开讨论，其中错误的观点是（ ）。A、 甲：隐性税收也是公司的税收负担B、 乙：隐性税收是收入转移的主要考虑因素C、 丙：进行投资决策时要考虑隐性税收D

13、、 丁：进行融资决策时就不必考虑隐性税收您的答案 正确  正确答案：D解析： 隐性税收也是一种成本，进行投融资决策时都要考虑隐性税收。题号：Qhx012173 所属课程： 税收与企业战略 21. 关于财务报告和税收筹划之间产生冲突的情形不包括（ ）。A、 税收筹划使得公司会计数据对将发行的债券定价不利B、 税收筹划后会计盈余变低导致于此挂钩的总经理薪酬降低C、 税收筹划导致财务报告不可能真实D、 过大的会税差异可能引致税务局更详细地检查和审计调整项目您的答案 正确  正确答案：C解析： 税收筹划并不意味着财务报告不

14、真实。财务报告对税收管理的约束包括：高管的报酬通常以会计盈利为基础；分析者和投资者运用会计数据为债券和权益证券定价；监管人员经常运用会计数据监督和控制企业；过大的会税差异可能引致国税局更详细地检查和审计调整项目等。题号：Qhx012168 所属课程： 税收与企业战略 22. 某低边际税率企业现有以下税收筹划方案：1、将设备卖给运用加速折旧扣除的高边际税率纳税人，再以低廉的租金率回租设备；2、与高边际税率纳税人组建研发合伙企业，其中合理的是（ ）。A、 只有方案1B、 只有方案2C、 方案1和方案2均可行D、 方案1和方案2均不可行您的答案 正确  正确答

15、案：C解析： 对于该低边际税率企业，方案1通过设备卖给加速折旧扣除的高边际税率纳税人再回租可以实现隐性税收补贴；方案2能通过购销研发费用换取当期收入中获得的税收利益。题号：Qhx012172 所属课程： 税收与企业战略 23. 企业要达到有效税收管理，应考虑到的方面有（ ）。A、 交易对交易各方的税收含义B、 非税成本C、 显性税收，隐性税收D、 应同时考虑交易对交易各方的税收含义、非税成本、显性税收和隐性税收您的答案 正确  正确答案：D解析： 税收管理应从以下几个方面考虑：交易对交易各方的税收含义；进行投融资决策时，不仅要考虑显性

16、税收，还要考虑隐性税收；税收仅是经营成本的一种，还要考虑其他非税成本。题号：Qhx012165 所属课程： 税收与企业战略 24. 税务经理W先生在对公司经营活动进行税收筹划时，应考虑的非税成本不包括（ ）。A、 财务报告成本B、 政府部门的管制C、 某项收入承担的所得税D、 不确定性产生的成本您的答案 正确  正确答案：C解析： 不确定性产生的成本、税收管理的政治约束以及财务报告与税收管理之间的冲突都是税收筹划导致的非税成本。某项收入承担的所得税属于税收成本。题号：Qhx012164 所属课程： 税收与企业战略 25. 对

17、于税收与投资者、企业、政府之间的关系，下面认识正确的是（ ）。A、 国家作为税法制定者，完全不希望企业进行税收筹划B、 高边际税率投资者对税收政策反应最不敏感C、 税收对企业而言是一项成本，税收筹划可以相应减轻这项成本D、 对企业而言税收筹划获得的收益微乎其微，除非万不得已企业应避免税收筹划行为您的答案 正确  正确答案：C解析： 政府有时候希望企业去进行税收筹划，以实现一定社会效益；高边际税率投资者承担的税负重，因此对税收政策反应最敏感，往往更愿意选择税务师的服务；有效税收筹划可使企业减轻税收成本，可以获得巨大经济收益。题号：Qhx012175 所属课程： 税收

18、与企业战略 26. 税务局对企业的应税行为进行管理可以依据的约束原则有（ ）。A、 价格垄断B、 收入转移原则C、 偷逃税款D、 滥用税收优惠您的答案 正确  正确答案：B解析： 税收规则对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。选项中价格垄断、偷逃税款、滥用税收优惠是纳税人具体行为方式。题号：Qhx012174 所属课程： 税收与企业战略 27. 某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（ ）。A、 改变公司组织形式B、 利用国际税收协定C、 与雇员签订延期报酬契约D、 赚取F分部收入您的答案 正确  正确答案：C解析： 与雇员签订延期报酬契约可以是低边际税率企业进行税收筹划的途径之一，而非国际税收筹划方式。国际税收管理的主要方式包括：改变公司组织形式（分、子公司）；利用国际税收协定（直接、间接税收抵免）；F分部收入和受控外国企业；跨税收管辖权转移收入；倒置交易等。题号：Qhx012169 所属课程： 税收与企业战略 2