浅谈以银行会计内部控制强化风险防范能力_百度文库

1、2011NO .24 China New 中国新技术新产品财经与管理浅谈以银行会计内部控制强化风险防范能力 吴秀丽 1杜英福 2(1、 中国工商银行股份有限公司葫芦岛兴工支行, 辽宁 葫芦岛 1250002、 中信银行葫芦岛分行, 辽宁 葫芦岛 125000在现代银行控制与管理研究中,银行会 计内部控制是研究的重要内容之一 。 现代银 行作为高风险行业其内部控制工作的开展将 对银行的经济效益 、 发展起到至关重要的作 用 。 银行会计内部控制的有效实施能够实现 银行的经营目标, 防范银行金融风险 。 会计内 部控制能够运用会计方法与手段有效降低银 行业务经营中的差错与风险,实现银行经营 的最终

2、目的 。 在现代金融业的发展中, 为了实 现银行稳定经营的目的,银行会计内部控制 是一行管理工作的重点,是银行会计风险防 范的关键 。 现代银行必须认识到会计内部控 制的重要性, 以严密的 、 科学的会计内部控制 机制覆盖银行业务操作的全过程,以此强化 银行的风险防范能力,为银行业务发展奠定 基础 。1关于银行会计内部控制对银行风险防 范能力的影响分析银行会计内部控制的根本就是为了银行 实现经营目标 、 防范金融风险而制定的政策 、 制度与方法 。 因此, 银行会计内部控制工作的 开展对银行风险防范能力有着极为重要的影 响 。 在现代金融业风险较高的现状下, 风险防 范是银行内部控制的重点 。

3、 作为银行内部控 制的重要环节与内容,银行会计内部控制能 够以会计职能提高银行风险防范能力,促进 银行的稳定经营与发展 。 而且, 银行会计内部 控制工作的开展还能够强化银行业务活动的 自我规范 、 强化业务活动评价, 以此提高银行 风险防范意识与能力 。 针对银行会计内部控 制对风险防范能力的重要影响,现代银行应 通过会计内部控制工作的有效开展强化风险 防范能力, 促进银行的稳定经营 。2银行会计内部控制工作重点与方式分 析2.1分析银行会计内部控制现状与问 题, 促进银行会计内部控制工作的开展在对银行会计内部控制文献以及相关新 闻 、 案件的收集与整理中可以看出, 我国银行 会计内部控制工

4、作存在着很大的不足 。 首先, 相当一部分银行的会计内部控制理念不足, 缺乏相应的认识 。 造成了银行会计内部控制 体系不完善 、 相关工作开展不足等现状 。 而 且, 在实际的会计内控工作中, 多数银行仅注 重其制度的汇总忽视了会计内控工作的监督 机制 。 加上银行业务开展对全行发展个人收 入等有着重要的影响,造成了违规违章行为 的时有发生 。 另外, 银行内部会计控制状况评 价机制滞后 、 关键岗位缺乏监督机制以及会 计内部控制执行不严等因素也是导致银行会 计内部控制工作现状的主要原因 。 针对这样 的情况 。 现代银行应从自身内部控制意识的 提高以及相关管理体系的完善入手,强化内 部控制

5、工作, 促进银行风险防范能力的提高 。2.2银行会计内部控制工作的强化内部控制工作的开展首先,现代银行应认识到会计内部控制工作的重要性,并对业务发展与内部控制的关系进行正确认识与处理 。 以会计内部控制作为基础,提高银行对金融法规以及制度的遵守, 避免不正当竞争的发生 。 通过这样的方式促进企业风险防范能力的提高 。 从银行的会计内控意识以及业务与会计内容的关系处理入手, 实现银行会计内部控制意识的强化 。在此基础上,银行还应加强会计人员内部控制的意识与风险防范意识的提高 。 通过对银行会计人员意识的强化,使银行业务的各个环节中会计人员都能够通过风险防范意识与会计内部控制意识开展监督工作,促进

6、银行风险防范能力的提高 。度, 促进会计内控工作的开展在提高银行会计内部控制意识的基础上,现代银行应对自身会计内控体系进行深入的调研与分析 。 通过调研与分析明确现行会计内部控制体系存在的不足 、 了解相关制度中存在的漏洞 。 以此为基础进行银行会计内控制度的完善 。 通过分析不足能够使银行在调研与分析中了解银行业务特点与自身会计内部控制实施过程中的不足,为完善会计内部控制体系奠定基础 。 在完善银行会计内部控制体系的过程中,应对会计内部流程进行梳理与优化 、 对作业流程进行评价, 通过优化流程是会计内部控制工作减少各环节风险 。 并通过规范化 、 制度化的体系与制度建立实现会计内部控制的有效

7、执行 。管理以提高会计内部控制水平在现代银行业务中,电子信息技术的应用日益广泛 。 针对信息技术应用现状, 银行会计内部控制工作还应加强信息处理 、 分析与监督等工作 。 通过完善管理系统 、 强化权限控制等方式预防业务操作过程中风险的发生 。另外,银行还应利用信息技术对业务操作流程进行全面的 、 实时的风险监控 。 利用实时监测系统了解可以交易,并对违规交易信息进行处理 。 通过信息技术的有效运用以及针对现代电子信息技术应用的情况强化信息处理 、 分析与监督, 以此促进会计内部控制工作的开展, 促进银行业务工作的稳定发展 。监督机制, 促进内部控制工作的有效开展针对银行会计内部控制工作现状,

8、现代银行应建立健全 、 高效的银行会计内部控制监督与检查机制 。 通过对会计内部控制工作开展情况的监督 、 日常业务情况的监督等促进会计内部控制工作的开展 。 而且, 通过监督机制的实施还能够为及时发现会计内部控制 体系与制度的不足 、 实施过程中的问题等奠 定基础,为及时完善银行会计内部控制体系 奠定基础 。 另外, 银行会计内部监督机制的应 用还能够为银行会计内部控制工作开展情况 的评价提供基础资料,促进银行会计内部控 制工作的完善与开展 。3强化银行业发展趋势与形式分析, 促 进银行风险防范能力的提高了解银行业的形式与发展趋势有助于银 行针进行会计内部控制管理重心的调整, 有 助于银行会

9、计内部控制工作方式发发以及相 关工作的开展 。 在现代银行市场竞争日益激 烈的今天, 银行业正处于战略转型阶段, 信息 技术应用的加快 、 利益主体的多元化等都将 对银行业的发展产生影响 。 针对这样的情况, 现代银行应注重对银行业现状与发展趋势的 了解与分析 。 同时, 针对现状与趋势分析调整 会计内部控制内容与重点,以此为提高银行 风险防范能力 、 促进银行的稳定经营奠定基 础 。结论综上所述,现代银行业市场竞争的激励 以及金融市场的快速变化要求银行必须加强 自身的会计内部控制,以此保障银行业务开 展过程中的合法性,同时促进银行风险防范 能力的提高 。 针对现代银行会计内部控制工 作存在的

10、不足,本文对银行会计内部控制工 作现状 、 如何完善并强化会计内部控制工作 等进行了分析与论述 。 在此基础上, 提出了现 阶段银行会计内部控制工作强化的重点与关 键,为我国银行会计内部控制工作开展提供 了更多的参考资料 。参考文献1刘明, 郑国涛 . 银行业现状与风险防范分析 J.金融资讯, 2010, 9.2陈晶 . 会计内部控制对银行风险防范能力 的影响分析 J.会计信息资讯, 2010, 4.3陈国良, 孙佳颖 . 强化国有商业银行会计内 部控制 实现银行风险防范能力强化的关 键 J.中国金融时代, 2010, 10.摘 要 :在现代市场经济下, 商业银行的风险防范能力是关系到银行业务开展与经济效益的关键 。 针对银行竞争的日益激烈, 现代银 行应从会