财务管理试题,资料 (144)

1、初 级 财 务 管 理教 学 大 纲（2008年1月修订）兰 州 商 学 院 长 青 学 院二八年一月初级财务管理课程教学大纲一、使用说明（一）课程性质本课程规范名称为“初级财务管理”，为财务管理专业的专业基础课。（二）教学目的通过本课程的学习，使学生能够熟练掌握财务管理的基本概念、基本理论和基本方法，为中级财务管理、高级财务管理等后续课程的学习奠定坚实的基础。（三）教学时数51学时。（四）教学方法课堂讲授。（五）面向专业财务管理专业。二、教学内容第一章 总论（一）教学目的和要求 本章阐述有关财务管理的基本理论知识。为理解本课程的知识体系和学习以后各章节的内容奠定基础。通过本章的教学，使学生重

2、点掌握财务管理的概念、特点和目标；掌握财务管理的原则；熟悉财务管理的环境；了解财务管理的环节。（二）教学内容本章的主要教学内容包括：财务活动、财务关系、财务管理目标、财务管理原则、财务管理的环境、财务管理的环节 。教学重点为财务管理目标、财务管理原则和金融环境。难点主要是企业价值的含义、各种原则的应用、以及利息率的构成。第一节 财务管理的概念一、企业财务与财务管理的含义1、企业财务的含义2、财务管理的含义二、企业财务活动1、企业筹资引起的财务活动2、企业投资引起的财务活动3、企业经营引起的财务活动4、企业分配引起的财务活动三、企业财务关系1、企业与所有者之间的财务关系2、企业与债权人之间的财务

3、关系3、企业与被投资单位之间的财务关系4、企业与债务人之间的财务关系5、企业与职工之间的财务关系6、企业内部各单位之间的财务关系7、企业与税务机关之间的财务关系四、财务管理的特点1、财务管理是一项综合性管理工作2、财务管理与企业各方面具有广泛联系3、财务管理能迅速反映企业生产经营状况第二节 财务管理的目标一、财务管理目标的概念和特点1、财务管理目标的概念2、财务管理目标的意义3、财务管理目标的基本特点二、财务管理的整体目标1、财务管理整体目标的主要模式2、利益冲突与协调三、财务管理的分部目标1、筹资管理的目标2、投资管理的目标3、营运资金管理的目标4、分配管理的目标第三节 财务管理的原则一、财

4、务管理原则的含义与特征1、财务管理原则的含义2、财务管理原则的特征二、财务管理原则的具体内容1、有关竞争环境的原则（1）自利行为原则（2）双方交易原则（3）信号传递原则（4）引导原则2、有关创造价值的原则（1）有价值的创意原则（2）比较优势原则（3）期权原则（4）净增效益原则3、有关财务交易的原则（1）风险报酬权衡原则（2）投资分散化原则（3）资本市场有效原则（4）货币时间价值原则第四节 财务管理的环节一、财务预测二、财务决策三、财务计划四、财务控制五、财务分析第五节 财务管理的环境一、法律环境1、企业组织法律规范 2、税务法律规范3、财务会计法律规范 4、其它法律规范二、经济环境1、经济周期

5、2、经济发展水平3、经济政策三、金融环境1、金融市场2、金融机构3、金融工具4、利息率（三）教学方法与形式课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。（四）教学时数9学时第二章 财务管理的价值观念（一）教学目的和要求 本章学习时间价值和风险价值两个基本价值观念。通过本章的教学，要求学生对货币时间价值和风险报酬这两个观念有一个全面、深刻的理解和掌握，熟练掌握货币时间价值的计算，掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。（二）教学内容本章的主要教学内容包括：时间价值的概念和计算，风险的概念、衡量、风险和报酬的关系。教学重点为时间价值的计算、单项资产的风险报

6、酬、证券组合的风险报酬。难点主要是年金终值与现值的计算、内插法的应用、非系统风险的分散、系统风险的衡量以及对资本资产定价模型的理解。第一节 资金时间价值一、资金时间价值的概念二、单利终值和现值的计算三、复利终值和现值的计算1、复利终值 2、复利现值四、年金终值和现值的计算1、普通年金（后付年金）2、即付年金（预付年金、先付年金）3、递延年金（延期年金）4、永续年金五、贴现率的计算（内插法的应用）六、一年内多次复利时时间价值的计算第二节 风险报酬一、风险报酬的基本概念1、财务决策的种类2、风险的定义3、经营风险和财务风险4、风险报酬（风险收益）的概念5、投资报酬率的构成二、单项资产的风险报酬1、

7、概率分布2、期望报酬率3、单项资产的风险衡量（方差、标准离差、标准离差率）4、风险报酬率和必要报酬率三、证券组合的风险报酬1、证券组合的预期报酬率2、非系统风险与风险分散3、系统风险及其衡量（系数）4、风险与报酬率的关系（资本资产定价模型）（三）教学方法与形式课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。（四）教学时数12学时第三章 财务分析（一）教学目的和要求 本章学习财务分析的基本原理和基本方法，为后续章节的学习奠定基础。通过本章教学，要求学生重点掌握评价企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力的各项财务比率的计算和应用，以及熟练掌握财务综合分析体系和方法。（二）教学内容本章的

8、主要教学内容包括：财务分析的方法、基本的财务比率分析、财务综合分析。教学重点为基本财务比率的计算和分析、杜邦财务分析体系和改进的财务分析体系。难点主要是因素分析法的应用、调整资产负债表和利润表、改进的财务分析体系。第一节 财务分析概述一、财务分析的作用1、财务分析的概念2、财务分析的作用二、财务分析的目的1、不同主体进行财务分析的目的2、财务分析的基本内容三、财务分析的局限性1、财务报表本身的局限性2、财务报表的可靠性问题3、比较基础问题四、财务分析的程序第二节 财务分析的方法一、比较分析法1、比较的对象2、趋势分析的比较方法3、比较的内容 4、采用比较分析法应注意的问题二、比率分析法1、比率

9、指标的类型2、采用比率分析法应注意的问题三、因素分析法1、连环替代法2、差额分析法 3、采用因素分析法应注意的问题第三节 基本的财务比率分析一、偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率（营运资金）（2）速动比率（3）现金比率（4）现金流量比率（5）到期债务本息偿付比率2、长期偿债能力分析（1）资产负债率与资产权益率（2）产权比率与权益乘数（3）偿债保障比率与现金流量债务比（4）利息保障倍数与现金利息保障倍数3、影响偿债能力的其他因素表外因素二、营运能力分析1、周转速度指标的基本计算公式（1）周转率（次数）（2）周转期（天数）2、各项资产周转情况的分析（1）应收帐款周转情况分析（2）存货周

10、转情况分析（3）流动资产周转情况分析（4）固定资产周转情况分析（5）总资产周转情况分析三、盈利能力分析1、营业利润率、营业净利率、毛利率2、成本费用利润率、成本费用净利率3、总资产报酬率、总资产利润率、总资产净利率4、权益净利率（净资产收益率）5、上市公司的财务比率体系（1）每股收益（2）每股股利（3）每股净资产（4）市盈率（5）股票获利率（6）市净率（7）股利支付率与留存盈利比率（8）股利保障倍数四、发展能力分析1、营业收入增长率2、营业利润增长率3、总资产增长率4、资本积累率（资本增长率）5、资本保值增值率6、营业收入三年平均增长率7、资本三年平均增长率第四节 财务综合分析一、传统的财务分

11、析体系（杜邦财务分析体系）1、杜邦体系的核心指标-权益净利率2、权益净利率的分解3、提高权益净利率的途径4、杜邦分析图5、传统财务分析体系的局限性二、改进的财务分析体系1、资产与负债的分类（1）经营资产与金融资产（2）经营负债与金融负债2、经营活动损益和金融活动损益3、调整资产负债表与调整利润表4、改进的财务分析体系（三）教学方法与形式课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。（四）教学时数12学时第四章 财务预测（一）教学目的和要求 本章学习财务预测的基本概念、基本原理和基本方法。通过本章教学，要求学生重点掌握销售百分比的计算及应用、可持续增长率的含义及应用。（二）教学内容本章

12、的主要教学内容包括：财务预测的基本方法、销售增长与资金需求。教学重点为销售百分比法及应用、内含增长率、可持续增长率。难点主要是可持续增长率的计算及应用。第一节 财务预测方法一、财务预测的意义1、财务预测的含义2、财务预测的意义二、财务预测的基本步骤1、销售预测2、预测需要增加的资金3、预计内部筹资4、预测对外筹资需要量三、销售百分比法1、销售百分比法的假设前提2、销售百分比法-总额法3、销售百分比法-增加额法4、对销售百分比法的评价四、财务预测的其它方法1、使用回归分析技术2、通过编制现金预算预测财务需求3、使用计算机进行财务预测第二节 增长率与资金需求一、销售增长与外部融资的关系1、外部融资

13、销售增长比 2、外部融资需求的敏感性分析二、内含增长率1、内含增长率的含义2、内含增长率的计算三、可持续增长率1、可持续增长率的概念2、可持续增长率的计算3、可持续增长率与实际增长率（三）教学方法与形式课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。（四）教学时数11学时第五章 筹资方式（一）教学目的和要求 本章学习企业筹资管理的基本概念和主要的筹资方式。通过本章教学，要求学生熟悉企业筹资动机、主要的筹资渠道，掌握各种筹资方式的基本内容和优缺点。（二）教学内容本章的主要教学内容包括：企业筹资的基本概念和分类、权益资本的筹集、债务资本的筹集以及混合性资本的筹集。教学重点为普通股筹资、银行

14、借款筹资、债券筹资、租赁筹资和商业信用筹资。难点主要是债券发行价格的确定、融资租赁租金的计算、放弃现金折扣成本的计算和应用。第一节 企业筹资概述一、企业筹资的目的1、企业筹资的概念 2、企业筹资的动机二、企业筹资的基本原则1、效益性原则2、合理性原则3、及时性原则4、合法性原则三、企业筹资渠道与筹资方式1、企业筹资渠道2、企业筹资方式3、企业筹资渠道与筹资方式的配合四、企业筹资的分类1、按属性分：权益资本与债务资本2、按期限分：长期资本与短期资本3、按来源分：内部筹资与外部筹资 4、按是否通过银行分：直接筹资与间接筹资第二节 权益资本的筹集一、投入资本筹资1、投入资本筹资的含义2、投入资本筹资

15、的主体3、投入资本筹资的种类4、投入资本筹资中的出资方式5、投入资本筹资的优缺点二、发行普通股筹资1、股票的分类2、普通股股东的权利3、普通股筹资的优缺点三、留存收益筹资1、留存收益筹资的方式2、留存收益筹资的优缺点第三节 债务资本的筹集一、银行借款1、银行借款的分类2、银行借款的信用条件3、短期借款利息的支付方式4、银行借款筹资的优缺点二、发行债券筹资1、债券的含义和基本要素2、公司债券种类3、债券的发行价格4、债券筹资的优缺点三、租赁筹资1、租赁的种类 2、融资租赁的形式3、融资租赁租金的确定 4、融资租赁筹资的优缺点四、商业信用筹资1、商业信用的形式2、商业信用条件3、放弃现金折扣的成本4、商业信用筹资的优缺点第四节 混合性筹资一、发行优先股筹资1、优先股的概念和权利2、优先股的性质3、优先股的种类4、发行优