保险学论文模版

1、保险学课程论文（设计）题目对于养老保险的现状研究院（系）胜祥商学院班级F130316学号F13031509学生冕任课教师及职称金彦（讲师）填写日期2015年5月8日第一章 绪论老年人口队伍的急剧增大将会造成社会保障养老财政支出负担的加剧,不仅有可能使养老保险基金的供给陷入危机,也会因此增加年轻一代的养老负担,并进一步阻碍中国社会全面改革的进程。老龄化趋势使中国的养老保险体制正处在一个旧制度变革与新制度选择的关键期。我国养老保险分为城镇职工养老保险和农村养老保险。城镇职工养老保险又由企业养老保险和机关事业单位退休制度构成。20 世纪 80 年代实行养老保险

2、社会统筹试点开始进行改革探索，90 年代改革全面展开并不断深化，建立了由国家、企业和个人共同负担的基金筹集模式，确定了社会统筹与个人账户相结合的基本模式，统一了企业职工基本养老保险制度。社会统筹与个人账户相结合。社会统筹部分采取现收现付模式，均衡单位负担；个人账户部分采取积累模式，体现个人责任，全部由个人缴费形成。城镇各类企业及其职工，企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体工商户和灵活就业人员， 以及企业招用的农民工。养老保险基金主要由企业和职工缴费形成，企业缴费比例一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例为 8%，由用人单位代扣代缴。财政每年对中西部地区和老

3、工业基地给予养老保险资金补助。2007 年中央财政给予养老保险资金补助 873 亿元、地方财政补助260 亿元。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费标准为当地上年度在岗职工平均工资的 20%，其中 8%记入个人账户。基本养老金待遇：参加工作、缴费年限累计满 15 年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满 1 年发给 1%；个人账户养

4、老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。个人缴费年限累计不满土5 年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本人。由于 1997 年前没有建立个人账户，国发(1997)26 号文件实施前参加工作， 国发(2005)38 号文件实施后退休且缴费年限累计满 15 年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金，以补充个人账户养老金。达到退休年龄，男 60 岁，女干部 55&#

5、160;岁，女工人 50 岁。缴费年限累计达到 15 年。达到退休年龄但缴费年限累计不满 15 年的，不发给基础养老金，个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。根据职工工资和物价变动等情况，适时调整企业退休人员基本养老金水平，调整幅度为企业在岗职工平均工资年增长率的一定比例。2004 年调整比例是 60%，2006 年是80%，2007 年是 100%。从长远看，基本养老保险应当实行全国统筹，但是，在目前的财税体制下，中央和地方“分灶吃饭”，养老保险基金跨省调剂困难，实行

6、全国统筹难度比较大。因此，统筹层次比较低，2007 年底，全国共有 17 个省市实现了省级统筹，能够在全省统一调度使用养老保险基金，其他地方仍在实行县市级统筹。统筹层次不高，难以发挥社会保险的互济和调剂功能，不利于提高管理水平，在一定程度上影响了劳动力的合理流动。而且转移接续困难，影响了劳动者参保的积极性，有的地方允许退还外来务工人员所缴的个人账户部分养老基金，形成“退保潮”，使养老保险制度名存实亡。第二章一我国养老保险的现状图一：2015 年 2 月在北上广 关于养老问题的调查20 世纪 80 

7、;年代实行养老保险社会统筹试点开始进行改革探索,90 年代改革全面展开并不断深化,建立了由国家、企业和个人共同负担的基金筹集模式,确定了社会统筹与个人账户相结合的基本模式,统一了企业职工基本养老保险制度。社会统筹与个人账户相结合。社会统筹部分采取现收现付模式,均衡单位负担;个人账户部分采取积累模式,体现个人责任,全部由个人缴费形成。养老保险基金主要由企业和职工缴费形成,企业缴费比例一般不超过企业工资总额的 20%,个人缴费比例为 8%,由用人单位代扣代缴。财政每年对中西部地区和老工业基地给予养老保险资金补助。2007 年中央财政给予养老保险资金补助

8、60;873 亿元、地方财政补助 260 亿元。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费标准为当地上年度在岗职工平均工资的 20%,其中 8%记入个人账户。从长远看,基本养老保险应当实行全国统筹,但是,在目前的财税体制下,实行全国统筹难度比较大。因此,统筹层次比较低,2007 年底,全国共有 17 个省市实现了省级统筹,能够在全省统一调度使用养老保险基金,其他地方仍在实行县市级统筹。统筹层次不高,难以发挥社会保险的互济和调剂功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影响了劳动力的合理流动。而且转移接续困难,影

9、响了劳动者参保的积极性,有的地方允许退还外来务工人员所缴的个人账户部分养老基金,形成“退保潮”,使养老保险制度名存实亡。二、近年来养老保险中出现的问题我国现在的养老保险制度还面临着许多问题,表现在如下方面:人口老龄化的压力日益加剧,人口老龄化对于我国未来的经济发展和社会稳定构成了越来越重的压力。我国在工业化中期的起始阶段、经济建设资金需求集中的情况下便进入老龄化,使资源配置陷入困境。我国基本养老保险基金的部分平衡方式在我国人口老龄化到来时,会造成资金需求的积聚增长,社会负担加重,对国家财政的稳定非常不利。养老保险覆盖围明显过窄,社会保险的基本定律之一是大致法则,只有当覆盖围最大时才会最强,目前

10、,就全国而言,除国有,集体企业基本覆盖外,还有部分事业单位,外资企业大多数私营企业以及个体经济从业人员尚游离在养老保险围外,还有政府机关的公务人员至今没有纳入社会养老保险畴,占全国总人口 80%的农村人口的老年保障问题也尚未解决,这一问题不解决,社会保障关于权利保障、普遍性、平等性等基本原则就没落实,部分公民仍未享有相应的养老保险权益。【案例分析】某外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生某，担任副总经理。当时，在谈到工资待遇时，公司说：“董事会给你定的工资为 1.2 万元。不过，我们是一家外资公司，之所以工资定得这么高，是因为除了工资以外，再没有其他福利待遇了。像

11、什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了这话，博士心里盘算开了：“这个公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢?”但他转念又一想：“我刚 30 多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早。倒不如趁年轻多挣些钱，实惠。”工作以后，博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出 1000 元，向保险公司投了一份养老保险。这样一来，他在这家公司工作，也觉得很踏实多了。几个月后，由于博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委

12、员会。在劳动争议仲裁委员会，博士提出公司未给他缴纳养老保险的问题，他认为，这是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不为你缴纳养老保险，是事先跟你讲好的。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗?分析：养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。劳动法规定的社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于：1、前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是;2、前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，即是否参加，完全凭企业或劳动者自愿。所以，博士自己向保

13、险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险根据劳动法第七十二条中规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。因此，该外商公司以高薪来取代职工的养老保险，是违反法律规定的。它不光应该依法为职工缴纳养老保险，还应该同时缴纳失业、大病医疗等政府规定的社会保险第四章 结论养老保险问题的措施1.养老保险的覆盖围须进一步扩大。在新制度实施以后,养老保险的覆盖围虽然从国有企业扩大到了非国有企业,参加保险的人数也有了大幅度的提高,但是全国围来看,养老保险在非国有企业,尤

14、其是非公有企业中覆盖围仍然比较小。以全国养老保险搞得比较好的为例,1998 年底,非国有企业职工的基本养老保险覆盖面仅为 30%。其他地区私营企业和个体工商业者参加养老保险的比例更低,甚至不到 10%。由于经济体制改革的深化和结构调整力度的加大,国有企业乃至一部分城镇集体企业的就业人数减少,参加企业养老保险的人数由 1997 年的 8671 万人下降为 1998 年底的 8475.8 万人,而同期参加社会统筹的离退休人员则由 2533.4 上升为 2727

15、.3 万人。养老保险金支出的增加,需要有更多的人参加养老保险,才能筹集到比较充足的养老保险基金。在经济成分多元化,非公有企业不断增加的情况下,养老保险覆盖面过小,将制约劳动力的自由流动和统一劳动力市场的形成。因此,在养老保险制度的改革中,应当把三资企业、私营企业和个体工商户以及城镇小集体企业职工逐步纳入基本养老保险中来。2.养老保险社会统筹层次须不断提高。养老保险社会统筹层次对于基金的共济性和抵御基金风险功能的影响,我们用以下事例来说明:在 1998 年国务院关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知发布之前,在省,市企业职工基本养老

16、保险缴费率达 26%,但筹集到的养老基金仍然不够支付,而其他城市缴费率仅为 16%,但是用不完,还有大量养老基金滚存积累。如果实行省级统筹,在一个省,基金的共济功能就能够得到有效发挥。3.统一制度规定的缴费比例偏低。1997 年颁布的“决定”规定,企业缴费不得超过工资总额的 20%,其中 3%转入个人账户,个人缴费为个人工资的 8%,这就是说,工资总额的 17%用于社会统筹,即支付上一代人的养老,11%用于在职职工的个人账户积累,两项合计为工资总额的 28%。在实行统一制度之前的 1996 年,

17、养老费用的实际支出达到了工资总额的 23.58%,假设在统一制度实施以后,养老金支出维持在 1996 年 23.58%的水平,那么个人积累无论如何不能达到 11%。许多地区由于养老金支付比例高而出现了个人账户账面余额高于实际积累的空帐现象。有人提出解决养老保险基金缺口的非财政途径,即扩大养老保险的覆盖面、提高养老保险费的收缴率,提高统筹层次以缓解国有企业集中、退休人员多、养老保险金支付困难的情况。4.建立多元化的养老保障制度。企业补充养老保险是社会基本养老保险的补充,在有基本养老保险覆盖的企业,退休人员由于能够从国家和企业两方面获得养老待遇而保持与在职期间基本相同的经济地位,而没有被基本养老保险覆盖的就业群体,在有企业补充养老保险的情况下,