稽核工作暂行规定

1、绍兴市住房公积金内部稽核工作暂行规定第一章 总 那么第一条 为加强内部稽核工作， 建立健全内部稽核工作制度， 进一步提高住房公积金 的管理水平、工作绩效和风险防范能力，根据?中华人民共和国审计法 ?等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。第二条 本规定所称稽核工作是指绍兴市住房公积金管理中心以下简称管理中心 的稽核人员， 依据国务院 ?住房公积金管理条例 ?、?浙江省住房公积金条例 ?等有关法律、 法 规和政策， 以及我市住房管理中心的有关规章制度， 独立、 客观的监视和评价管理中心各县 市分中心、各处室住房公积金业务情况的真实性、完整性、有效性、合法性的行为，其 目的是为了加强管理中心的

2、内部控制，标准各项业务工作、有效防范运营风险。第三条 稽核工作由管理中心执法稽查处负责具体实施， 各分中心应积极配合做好稽 核工作。第二章 稽核工作的范围、类别第四条 稽核工作的范围包括对本市住房公积金归集、 提取、使用、 财务核算等各项 业务活动， 并延伸到缴存单位、 受托银行、 房地产开发企业和中介机构等对涉及住房公积金 的相关业务进展审查。第五条 稽核工作分为日常业务稽核、专项稽核和专案稽核。 一日常业务稽核是指依托住房公积金综合管理信息系统的数据库，通过分析被 稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核工作。二专项稽核是指根据年度住房公积金管理运作特点，按

3、照中心年度工作重点及 统一部署对特定事项进展的稽核工作。三专案稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生过失或舞弊等违法违规 行为，按照市中心部署进展的稽核工作。第六条 稽核工作应采取计算机数据采集、 资料报送和现场稽核审查中的一种或多种 方式进展。第七条 稽核工作应每年对住房公积金的归集、提取、贷款、财务等业务进展抽查。 第八条 根据管理中心业务需要， 以定期为主， 不定期为辅开展内部稽核工作， 并对 每次稽核情况书面汇报。第三章稽核工作的职责和权限第九条 实施内部稽核工作的部门应履行以下职责： 一对住房公积金政策执行情况进展稽核； 二对住房公积金方案、预算执行情况进展稽核； 三对住房公积金

4、的归集情况进展稽核； 四对住房公积金的提取情况进展稽核； 五对住房公积金贷款发放、回收情况进展稽核；六对住房公积金增值收益、提取贷款风险准备金、城市廉租住房建立补充资金 的情况进展稽核；七对住房公积金国债业务及定期存款进展稽核； 八对住房公积金会计核算情况进展稽核；九对固定资产管理情况进展稽核；十对计算机管理系统进展稽核； 十一管理中心负责人要求办理的其他稽核事项； 十二法律、法规规定的其他稽核事项。第十条 实施内部稽核工作的部门享有以下权限： 一参与管理中心有关住房公积金管理工作的政策、规章和制度的研究制定； 二参加管理中心有关住房公积金管理和与审计工作有关的会议； 三稽核人员有权要求被稽核

5、部门按照规定时间和内容报送归集、提取、个贷、 财务收支方案、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料，被稽核部门不得拒 绝、拖延和谎报；四稽核人员有权核查和索取被稽核部门和个人的有关住房公积金业务活动的文 件证明、台帐凭证等所有业务资料以及进入计算机系统采集电子数据；五对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、帐簿、报表以及与住房公积金管 理业务活动有关的文件、资料，经管理中心负责人批准，有权予以暂时封存；六稽核人员发现所稽核部门的住房公积金业务管理不符合法律法规及有关规定 的，应当提出建议予以纠正；七对正在违反财经纪律、法规的行为予以制止，对违法违规及造成损失的部门 和人员报告管理中心负

6、责人追究责任。第四章 稽核工作的内容第十一条 住房公积金政策执行情况稽核内容：国务院 ?住房公积金管理条例 ?、?住房公积金财务管理方法 ?、?住房公积金会计核算方法 ?、? 浙江省住房公积金条例 ?等有关法规政策及管理中心内部规章制度的执行情况。第十二条 住房公积金方案、预算执行情况稽核内容：一住房公积金方案归集提取资金和实际归集提取完成情况，分析方案和实际差 异的原因；二住房公积金方案贷款发放、回收资金和实际发放、回收完成情况，分析方案 和实际差异的原因；三预算业务收入支出和实际业务收入支出情况，分析预算和实际差异的原因；四住房公积金方案存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情

7、 况。第十三条 住房公积金归集、提取日常业务稽核内容：一登记、变更、注销、缴存、缴存比例、转移、补缴、缓缴、欠缴、封存、托管等是否合规；二缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规；三住房公积金的提取是否按照规定操作，资料、手续是否齐全，提取额度计算是否合规；四各项业务是否按规定及时办理、登记、入帐，是否认期与缴存单位、个人对帐；五非常规业务审批手续是否健全；六各项业务资料是否按规定妥善收存保管；第十四条 对住房公积金贷款日常业务稽核内容：一贷款发放是否进展三级审批，申请和审批手续是否健全，收存资料是否完整;二贷款的对象、用途、金额、期限、利率、资金划转是否合规；三与借款人、产权共有人、委托银

8、行、房地产开发企业和中介机构等签订的各 类合同协议是否及时完整；四贷款楼盘的审核是否合规；五现房贷款是否严格按照收存抵押权证后放款，期房贷款是否在规定的时间内 收存抵押权证。重要凭证的移交、保管是否合规。六逾期贷款的催收、处理是否合规。第十五条住房公积金会计核算、增值收益稽核内容：一主要审查住房公积金的帐户设立、科目设置是否合法，会计核算是否真实、 准确、完整。资金调拨、资金结算是否符合有关法规政策和制度，住房公积金帐表、帐帐、 帐证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入帐，逾期贷款是否如实反映， 增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。二各项业务收入是否及时、全额入帐，有无

9、转移收入的行为，专户存款、个人 贷款利息计算是否准确。三是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并计帐；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。四增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、 城市廉租住房建立补充资金的提取使用是否按规定程序办理。第十六条住房公积金国债业务、定期存款稽核内容：一是否将住房公积金沉淀资金转存定期存款或经公管会批准购置国债，优化住 房公积金资产构造，提高使用效益；二审查购置国债、转存定期存款业务各控制环节和业务过程中形成的凭证和资 料，包括国债帐户开立、交易、资金调拨、资金结算等。第十七条 对固定资产稽核内容：一购入、捐赠或其他转入固定资产价

10、值、范围计算是否正确；二检查权属证书是否完善，如房产证、车辆行驶证等；三确定固定资产增减变动的记录是否完善，有无资产转移、有帐无实的错弊； 固定资产报废处置、毁损盘亏以及有无丧失等是否按有关规定处置并进展会计处理。第十八条计算机系统管理稽核内容：一运用计算机技术对住房公积金业务实行再监视，对住房公积金各种数据进展 复核；二各项系统操作是否严格按照计算机管理方法和分级授权制度进展操作；三程序、数据的修改是否经过审批；四是否建立各项数据备份，异地存放，并具备严密的数据存放措施；五是否严禁计算机人员介入实际业务操作；六除日常维护外，是否认期对计算机系统进展专项维护，并有书面记录；七是否对各类查询、监

11、管系统及时进展维护与更新，并有书面记录；八不同岗位操纵权限是否严格区分，用户密码设置是否科学；九是否存在计算机使用平安隐患，是否按制度规定操作。第五章稽核工作程序第十九条稽核工作的主要程序：一承当稽核工作职责的部门根据中心全年工作重点和实际情况，编制年度稽核 工作方案，报市中心主任办公会议批准后组织实施；二实施稽核工程前，应由工程负责人编制稽核方案，确定审查的范围、内容、 方式和时间；三实施稽核前，应向被稽核部门送达通知书；四稽核方案中涉及的有关事项应按规定审查取得证据，并编制工作底稿，记录 应有相关人员签字认证；五稽核人员在完毕稽核后，应提交稽核报告，向被稽核部门书面征求意见，被稽核部门应自

12、收到报告之日后 10 个工作日内反应书面意见，逾期视为无异议；六稽核部门应将稽核报告、工作底稿、工作记录以及被稽核部门意见，送分管 领导复核，复核完毕，将稽核报告和被稽核部门的书面意见书一并向市中心提交审批；七经审批的稽核报告和意见书送到被稽核部门，被稽核部门应在规定的期限内 以书面形式报告执行结果。稽核部门应对整改执行情况做跟踪落实；八稽核工程完毕，稽核人员应当按档案管理的有关规定建立档案。第六章 责任追究第二十条 经稽核审查， 发现有以下行为之一的部门和个人， 稽核部门可提出追究责 任等处理建议， 向管理中心报告。 情节严重，构成犯罪的， 应当移交司法机关追究刑事责任：一拒绝或拖延提供以及隐匿、篡改、毁弃与稽核事项有关的文件、业务资料、 会计资料和台帐凭证的；二转移、隐匿违法所得财产的；三弄虚作假、隐瞒事实真相的；四阻挠稽核人员行使职责的；五报复陷害稽核